100个企业所得税争议问题解析 [Analysis of 100 Corporate Income Tax Controversial] pdf epub mobi txt 电子书下载 2025

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马泽方著

图书标签:

企业所得税
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税务筹划

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出版社：中国市场出版社

ISBN：9787509216668

版次：1

商品编码：12320723

包装：平装

外文名称：Analysis of 100 Corporate Income Tax Controversial

开本：16开

出版时间：2018-04-01

用纸：轻型纸

页数：334

字数：310000

具体描述

产品特色

编辑推荐

100个典型争议案例

↓

100次观点碰撞

↓

100个高频风险事项

↓

100条超实用风险提示！

■ 疑难问题不一定有争议，但争议问题一定很疑难。这些争议税官和纳税人都很头疼：

对于所得税政策解读，该坚持“原则派”还是“条款派”？

自产产品视同销售是否一定有补税？

次年汇算清缴后发放的工资在哪年扣除？

补充保险中的“全体员工”是否一个都不能少？

所有企业的股权投资是否都可以作为业务招待费税前扣除基数？

发票是不是单一的合法有效的税前扣除凭证？

以公允价值计量的投资性房地产能否在税前扣除折旧？

……

■ 不怕有争议，就怕埋下风险隐患。这本书不一样：

不长篇累牍，简洁明确说清争议焦点，点透问题所在；

不拐弯抹角，直击征管痛点，争议案例提炼自绝大多数企业所得税高频风险事项；

不自说自话，解析有理有据，一线税官基于多年实际工作经验答疑解惑合理建议。

内容简介

◆从绝大多数企业极易发生所得税风险事项中提炼出100个代表性争议案例；

◆针对一线税官基于多年实际工作经验有理有据解析各方观点，答疑解惑；

◆根据税法文件规定，给出防范税务风险的合理化建议。

搞清争议问题焦点所在，明明白白缴税，依法合理征税

作者简介

马泽方

■经济学硕士，注册税务师，中国税务报新媒体特约撰稿人。

■曾在基层税务分局工作10年，现就职于北京市国家税务局，主要从事税收风险防控工作。

■在《中国税务报》发表文章百余篇，多次被国家税务总局微信转载；在《税务研究》《国际税收》《中国税务》《财务与会计》《注册税务师》等专业期刊发表文章多篇。已出版的著作有《企业所得税实务与风险防控》《营改增手册：政策、实务、风险详解》等。

内页插图

精彩书摘

争议2

自产产品视同销售是否一定有补税

企业以自产产品视同销售，成本80万元，市场价值100万元，在会计上未确认收入，被税务机关检查发现，企业是否一定会补税？

??正方：自产产品视同销售一定有补税

《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条规定：“企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。”因此，上述企业视同销售收入为100万元，视同销售成本为80万元，视同销售所得为20万元，应补缴税款。

??反方：自产产品视同销售不一定有补税

企业以自产产品视同销售，以其市场价值确认视同销售收入，产品成本确认视同销售成本，以该产品市场价值作为视同销售产品所对应支出的计税基础，不一定产生补税。

解?析

对于这个问题需要举例说明。

案例基本情况

税务机关对辖区内两家企业进行税务检查，发现两家企业都存在以自产产品发放职工福利的行为，具体情况如下：

甲公司财务核算执行《企业会计制度》。2015年2月，公司以自产产品作为春节福利发放给职工，该自产产品成本为80万元，市场价值为100万元。该公司适用的增值税税率为17%，已开具增值税专用发票，但企业所得税未进行处理，当年度工资薪金支出为1?000万元。

乙公司与甲公司情况相同，但财务核算执行《企业会计准则》，以自产产品发放的职工福利已在会计上确认销售收入。

税务机关对以上两家企业处理如下：

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”因此企业以自产产品发放职工福利的行为应当视同销售。

甲公司：确认视同销售收入100万元，视同销售成本80万元，调增应纳税所得额20万元，补缴企业所得税：20×25%=5（万元），并加收滞纳金。

乙公司：已经在会计上确认了销售收入，不用进行纳税调整。

企业以外购产品视同销售没有所得，以自产产品视同销售一定会有补税，这是很多人的共识，但实际情况是这样的吗？

存在的问题

上述处理看似没有什么问题，但对比后我们会发现：

■同一业务会计处理不同但利润相同

由于两家企业执行的会计政策不同，导致同一业务会计处理不同。

（1）甲公司的会计处理为：

借：管理费用——职工福利费 970?000

贷：应付工资——职工福利费 970?000

借：应付工资——职工福利费 970?000

贷：库存商品 800?000

应交税费——应交增值税（销项税额） 170?000

甲公司该项业务不确认销售收入、不结转成本，确认职工福利费970?000元。

甲公司此项业务的利润为-970?000元。

（2）乙公司的会计处理为：

借：管理费用——职工福利费 1?170?000

贷：应付职工薪酬——职工福利费 1?170?000

借：应付职工薪酬——职工福利费 1?170?000

贷：主营业务收入 1?000?000

应交税费——应交增值税（销项税额） 170?000

借：主营业务成本 800?000

贷：库存商品 800?000

乙公司该项业务确认销售收入100万元，结转成本80万元，确认职工福利费117万元。

乙公司此项业务的利润=100-80-117=-97（万元）。

综上，两家企业同一业务的会计处理虽然不同，但利润是相同的。

■同一业务会计处理不同但应纳税所得额不同

由于两家企业会计处理不同，纳税调整也不相同：

甲公司应纳税所得额=-97+100-80=-77（万元）；

乙公司应纳税所得额=会计利润=-97（万元）。

两家企业同一业务的会计处理不同，应纳税所得额也不相同，乙公司应纳税所得额明显低于甲公司，导致不同企业同一业务的税收负担不同。

无论企业使用什么样的会计方法，会计利润都是相同的，证明了会计上是公平的，但税收负担却不相同，税收上变得不公平了。

税务处理

对于自产产品视同销售是否必然产生应纳税所得额，目前很有争议，问题的关键在于视同销售产品所对应支出的计税基础如何确认。

企业以自产产品用于职工福利、广告宣传、业务招待、捐赠等应视同销售行为，视同销售收入为该自产产品的市场价值，视同销售成本为该自产产品的会计成本，由此产生视同销售所得，这是没错的。但此时视同销售产品所对应支出的计税基础发生了变化。笔者认为，视同销售产品所对应支出的计税基础为其公允价值。

首先，在会计处理上，企业未取得收入，以自产产品成本确认相关支出；在税务处理上，企业以公允价值确认视同销售收入，但不能再以自产产品成本确认相关支出，否则将造成税收收入与会计支出相配比的谬误。

其次，在市场经济条件下，企业作为理性经济人，生产产品以销售并取得收入为目的。视同销售看似没有取得收入，但可视为企业以非货币形式购买了自己的产品用于职工福利、广告宣传、业务招待、捐赠等，根据《企业所得税法实施条例》第七十二条第二款第二项的规定，“通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本”，该自产产品用于视同销售所对应支出的计税基础为其公允价值。

最后，我们讨论该问题的根本目的在于保证公平。在实务中，这种公平很难测算，必须通过模型比对来验证。

■模型一：不超过扣除限额的税务处理

以上述甲公司为例，其账载的职工福利费为97万元，但计税的职工福利费应为117万元，计算税前扣除的职工福利费也为117万元，而不是97万元，因此调减20万元（117-97）；税前扣除限
额=1?000*14%=140>117（万元），可以全额扣除。

因此，视同销售产生的所得20万元又被多扣除的职工福利费20万元冲减了，未产生应纳税所得额，甲公司无须补缴税款，与乙公司税负相同。具体见表1：

■模型二：超过扣除限额的税务处理

若甲公司当年度工资薪金支出为700万元，首先，计税的职工福利费为117万元，调减20万元（117-97）；其次，职工福利费税收扣除限额=700×14%=98<117（万元），可以税前扣除的职工福利费为98万元，调增19万元（117-98）。

因此，甲公司应调增应纳税所得额19万元（100-81）。

我们再来对比一下相同条件（当年度工资薪金支出为700万元）下乙公司的税务处理。乙公司调增的应纳税所得额也为19万元，与甲公司税负相同。具体见表2：

通过模型比对我们发现，若按照传统视同销售进行税务处理，将导致税收不公平。因此，自产产品视同销售所对应支出的计税基础应为该自产产品的公允价值，这样无论企业适用何种会计方法，是否超过扣除限额，税负都是相同的，维护了税法的公平性原则。

税收最重要的特性在于其公平性，税法一经确定，缴纳税款的多少应由公司的生产经营活动决定，而不受执行的会计政策的影响。不管企业执行什么样的会计政策，其缴纳的税款都应当是相同的，这样才能体现税收的公平性。

从财税〔2016〕45号文件看

上述结论我们可以从一个文件的表述中看出来。《财政部?国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号）第二条规定：“企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。”正因为自产产品视同销售对应支出的计税基础是其公允价值，所以股权捐赠视同销售所对应捐赠支出的计税基础是股权的公允价值，将导致捐赠支出计税基础巨大，超过利润总额12%的部分不能税前扣除。因此，财税〔2016〕45号文件规定股权捐赠视同销售“以其股权历史成本为依据确定捐赠额”，而不是公允价值。如果自产产品视同销售所对应支出的计税基础为历史成本的观点是正确的，财税〔2016〕45号文件也就没有必要再重复了。

结?论

企业以自产产品视同销售，视同销售产品所对应支出的计税基础为其公允价值，在不超过税前扣除限额的前提下，不必然有补税。

前言/序言

简政放权后，风险管理成为税务机关的主要工作内容。笔者认为，对于明知道违法还要硬着头皮上的，不可以与之谈论风险。比如虚开增值税发票、设置两套账隐瞒收入、购买发票列支成本费用等，故意逃避缴纳税款。这类企业不是不了解税法，而是明知这些行为违法，但为了利益不惜铤而走险。而绝大多数企业是主观诚信的纳税人，因为对税收政策掌握不够全面、准确，造成少缴或漏缴税款，对于此类企业，应加大政策辅导力度，提高纳税遵从度。

企业的每一项业务都会涉及企业所得税，在企业所得税方面最容易出现风险。主要原因包括：一是政策太多。2008年《中华人民共和国企业所得税法》实施至今，企业所得税政策文件有几百个，纳税人和税务人员都难免顾此失彼。二是没有政策。当今新的经济形态不断涌现，税收政策的出台相对滞后，如电子商务、新媒体、打车软件……没有现成政策，不知该如何操作。三是对政策有争议。对于政策文件，互联网如此发达，一搜索就能找到需要的文件；对于没有政策的，在没有明确规定的情况下，按照税法原则进行处理，同时，税法也允许“税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算”。但最大的问题是对现有政策存在争议。

对于同一税收政策、同一条文，甚至同一句话，纳税人、中介机构、专家学者、税务机关理解不一的现象屡见不鲜。有一种观点将目前税收政策解读形象地分为两类：一类是“原则派”，即按照国际通行的税收原则或我国税制设计的基本原则及某一税种设计的背景来解读，省级及以上税务机关、专家、学者往往属于此派；一类是“条款派”（或称“字眼派”），即基本不考虑原则和背景，仅仅根据税法的具体条款、具体字眼来解读，基层税务人员、企业财务人员往往属于此派。

举个最简单、也是最有名的例子。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条第二款规定：“非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分”准予扣除，但非金融企业向个人借款的利息支出能否在税前扣除一直存在争议。“原则派”认为能，因为个人也是“非金融企业”，非金融企业向个人借款也是合理合法且与企业生产经营有关的行为；“条款派”认为不能，因为个人不属于“企业”，该实施条例第三十八条没有提到个人，因此不能在税前扣除，大多数基层税务机关都是这样做的。直到《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）出台，这个问题才得以解决。

还有一些争议问题至今没有解决。比如，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）对职工福利费的范围采用了正列举的方式。“条款派”认为，凡是不在其范围内的费用均不属于职工福利费；“原则派”认为，按照税法精神，只要属于企业实际发放给职工的福利，都可以属于职工福利费。这些争议造成各地税收政策执行不一，企业无所适从。

国家税务总局所得税司司长邓勇指出，当前所得税管理的主要矛盾是“纳税人和基层税务人员日益增长的对所得税政策确定性和及时性的需要与供给不平衡不充分的矛盾”。在依法治税深入人心的今天，企业和税务机关的法律意识都在不断增强。企业在进行涉税处理时都希望看到国家税务总局的明文规定，对从法理上做出的解释往往有异议，若没有明确的政策文件，税务机关很难说服企业；税务机关在没有明确政策规定的情况下，也不会轻易做出不利于企业的判断。这正是法治的进步。

政策不明确，解读不一致，争议频发，但企业不能因此而不纳税，税务机关也不能因此而不处理，所以要了解争议所在，做出合理判断。本书力求最大限度地帮助企业防范税务风险，帮助税务机关防范执法风险。

本书不是对疑难问题的解析，而是对争议问题的解析。争议问题比疑难问题更棘手，疑难问题不一定有争议，但争议问题一定很疑难。本书特色体现在以下几个方面：

一是关注常见问题，接地气。企业并购、重组虽然也有很多争议问题，但绝大多数企业遇不到，而且一般都会求助于中介机构，甚至每走一步都与税务机关协商，风险控制得较好。而何时确认收入、什么支出能税前扣除、如何享受税收优惠等，这些问题看似简单，却最容易出现风险，而且是每一家企业天天都会遇到的，也是清楚了解后最能够给企业带来帮助的。本书所列100个争议问题并不是凭空想象出来的，有的摘自媒体，有的取自网络，有的引自财税书籍，更多的是笔者在征管工作中遇到的真实问题。

二是关注争议之处。本书所列问题都是企业所得税上常见的争议问题，力求解决“痛点”“难点”。政策规定明确，一句话能说清楚的，不予列示；虽不明确但没有争议的，不予列示。有些争议问题没有明确规定，就从法理上解释；有些争议问题国家税务总局未发布明确政策但省级税务机关有发布政策，也列出来供读者参考。如果有些争议问题不同省的规定完全对立，有些问题分歧实在太大，则列出双方观点，并加以评论，最后提出笔者观点。

三是简洁明了。书中每个争议问题的体例结构为争议、解析和结论。先以案例提出问题，并列出正反双方的观点和理由，如辩论一般；再进行解析，解析力求简洁，不长篇大论，做到有理有据，尽量引用政策原文；最后得出结论，政策有规定的，应怎样做，政策规定不明确的，建议怎样做，争议确实很大的，建议咨询主管税务机关。

需要说明的是，本书所做结论仅为笔者个人观点，不代表笔者所在单位及部门意见，企业在实务中应以主管税务机关口径为准。本书相关政策截至2018年2月底。当前税收政策变化极快，有时一个争议问题刚写完，国家税务总局就出台政策明确。比如下面这个争议问题：委托关联企业研发，委托方可加计扣除的研发费用是委托方支付给受托方的费用，还是受托方实际发生的费用，还是受托方发生的属于可加计扣除范围的费用？笔者曾在《中国税务报》撰文提出应为委托方支付给受托方的费用。后来，《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）明确为“委托方实际支付给受托方的费用”。该公告肯定了笔者的观点，但也使这个问题不再有争议，笔者只得忍痛割爱删掉相关内容。这种刚写完就有新政策出来的情况并不少见，笔者不厌其烦地修改，就是要为读者呈现真正有争议的问题。

除了有益于企业，对于税务机关来说，本书同样适用。这些争议问题同样困扰着税务人员，因此本书也可以为税务人员在解决这些争议问题时提供帮助。

由于笔者水平和经验有限，书中不足之处在所难免，欢迎读者指正。

马泽方

2018年2月

财务管理：战略、决策与价值创造内容简介本书旨在为读者提供一个全面且深入的财务管理框架，涵盖了从基础概念到高级战略决策的各个层面。它不仅仅是一本理论教科书，更是一本强调实践应用和价值创造的工具书，旨在帮助管理者和专业人士理解现代企业财务运作的核心逻辑，并在此基础上做出明智的、能驱动企业长期增长的决策。全书共分为六个核心部分，层层递进，系统地构建了现代财务管理的全景图：第一部分：财务管理基础与环境（The Foundations of Financial Management）本部分首先确立了财务管理在企业战略中的核心地位。我们探讨了财务管理的目标——股东财富最大化，并分析了实现这一目标所面临的组织结构和道德约束。随后，详细介绍了财务环境，包括金融市场（货币市场、资本市场）的运作机制，金融机构在资源配置中的作用，以及宏观经济政策（如利率和通货膨胀）如何影响企业的融资和投资决策。此外，我们还深入分析了财务报表的构成及其在信息传递中的重要性，强调了理解会计语言是进行有效财务分析的前提。这一部分为后续的量化分析奠定了坚实的理论基础。第二部分：价值评估与时间价值（Valuation and the Time Value of Money）时间价值是财务决策的基石。本部分详尽阐述了复利、现值、终值等核心概念，并展示了如何运用这些工具来评估一系列未来现金流。重点章节包括债券的定价模型（如收益率曲线分析）、股票的股利贴现模型（DDM）以及更通用的净现值（NPV）和内部收益率（IRR）方法。我们通过大量的实例展示了如何利用时间价值原理来比较不同投资方案的优劣，确保资源投向能够产生最高现值的项目，从而实现价值最大化。第三部分：长期投资决策——资本预算（Capital Budgeting and Investment Decisions）资本预算是企业资源配置的核心战场。本部分聚焦于如何识别、评估和选择长期投资项目。我们详细解析了资本预算的各个流程，从初始现金流的估计（包括折旧和营运资本的考量）到风险调整的折现率的确定。除了传统的NPV、IRB和回报期法，我们还探讨了在存在不确定性时，如何运用敏感性分析、情景分析以及实物期权定价方法（Real Options）来应对复杂的、不可逆的投资决策。本部分强调，资本预算不仅是数学计算，更是一种前瞻性的战略眼光。第四部分：资本结构与融资决策（Capital Structure and Financing Decisions）企业需要资金，如何构建最优的资本结构以最小化加权平均资本成本（WACC）是本部分的核心议题。我们从米勒和莫迪利亚尼的经典理论出发，逐步引入了税收、财务困境成本、信息不对称等现实因素对资本结构的影响。内容涵盖了债务融资、股权融资（首次公开募股IPO、增发）以及混合融资工具（如可转换债券）的优缺点分析和实际操作中的权衡。此外，我们还探讨了股利政策与融资决策之间的联动关系，以及不同融资结构对企业风险承担能力的影响。第五部分：营运资本管理（Working Capital Management）营运资本管理是确保企业日常运营流畅、效率稳定的关键。本部分侧重于短期财务决策，包括现金管理、应收账款管理和存货管理。在现金管理方面，我们探讨了如何通过最优现金余额模型（如鲍默尔模型）和投资短期有价证券来提高资金利用效率。在应收账款方面，详细分析了信用政策的制定、信用风险评估以及应收账款的催收策略。对于存货管理，则引入了经济订货批量（EOQ）模型及其在现代供应链环境下的修正与应用，旨在平衡持有成本与订货成本，确保运营效率最大化。第六部分：风险管理与企业价值（Risk Management and Firm Value）现代企业面临的风险日益复杂，本部分着重于如何识别、衡量和管理这些风险以保护和提升企业价值。我们首先区分了非系统性风险（可通过分散化消除）和系统性风险（市场风险）。随后，详细介绍了资本资产定价模型（CAPM）和套利定价理论（APT）在衡量系统性风险（Beta值）中的应用，以及如何利用风险调整后的回报率进行绩效评估。最后，本部分探讨了金融衍生工具（如远期、期货、期权和互换）在汇率风险、利率风险和商品价格风险管理中的实际应用，帮助企业建立稳健的风险抵御体系。本书特色：战略导向：强调财务决策如何服务于企业的整体战略目标，而非孤立的会计职能。量化深度：提供了大量的数学模型和实证分析方法，确保读者能掌握量化工具。实践结合：每章均配有详尽的案例研究和现实世界中的公司实例，说明理论在复杂商业环境中的应用。前瞻性视角：关注新兴的金融工具和风险管理趋势，使内容与时俱进。本书适合财务、会计、金融专业的本科生及研究生，以及希望深化财务管理知识的CFO、财务经理、投资分析师和企业高层管理者阅读。通过学习，读者将能够从“价值创造者”的角度，系统性地优化企业的资源配置，做出更具洞察力的财务决策。

用户评价

评分☆☆☆☆☆

这本书的标题就足够吸引我了：“100个企业所得税争议问题解析”。在日常工作中，我们经常会遇到各种各样关于企业所得税的难题，有时候即使查阅了税法条文，也依然觉得模棱两可，难以把握。尤其是那些“灰色地带”的问题，更是让人头疼。这本书号称能够解析100个这样的问题，让我觉得它非常有价值。我非常期待它能够覆盖到那些最常见、也是最容易引发争议的方面，比如：固定资产的折旧年限和加速折旧的适用性、职工福利费和业务招待费的列支标准、股权激励的税务处理、境外所得税负抵免的具体流程等等。我希望这本书不是简单地罗列问题，而是能够深入分析每个问题背后的逻辑，给出清晰的解答，甚至提供不同税务处理的优劣势对比。如果书中能包含一些近年来税务机关发布的最新文件精神，或者一些有代表性的税务案例，并进行详细解读，那就更能体现其前瞻性和实用性了。这本书能否帮助我建立起一个更全面的企业所得税争议知识体系，让我在面对复杂问题时，能够更有底气，更从容地应对。

评分☆☆☆☆☆

我从事税务工作多年，深知企业所得税的复杂性，尤其是在日常审计和纳税申报过程中，经常会碰到一些难以界定的问题，稍有不慎就可能触碰税务红线。所以，当看到《100个企业所得税争议问题解析》这本书时，我立刻被它所吸引。我特别希望这本书能从实操角度出发，深入剖析那些在企业经营中最容易引发争议的税务点。例如，关于企业所得税的“费用”界定，包括哪些是可以在税前全额扣除的，哪些是有限额的，又有哪些是不得扣除的，这方面的界限不清常常导致纳税申报的错误。另外，与“非居民企业所得税”相关的管辖权、税收协定适用，以及“税收筹划”与“税收规避”之间的微妙界限，这些都是非常具有挑战性的问题。我期待这本书能够提供清晰的法律条文解读，结合最新的税收政策和司法解释，用通俗易懂的语言，将这些复杂的税务争议问题一一化解。如果书中能提供一些具体的案例分析，包括争议的起因、税务机关的处理方式以及最终的解决方案，那将极大地提升这本书的实用价值，帮助我们更好地规避风险，优化税务管理。

评分☆☆☆☆☆

作为一名新晋的财务经理，我深知企业所得税的复杂性和潜在的风险。尤其是在面对税务稽查或审核时，一旦出现争议，处理起来往往耗费大量的时间和精力，甚至可能导致巨额的罚款和滞纳金。我一直在寻找一本能够系统性地梳理企业所得税常见争议点，并提供详实解答的工具书。《100个企业所得税争议问题解析》这本书的出现，恰恰满足了我这样的需求。我特别关注它在“无形资产摊销”、“研发费用加计扣除的边界”、“关联交易的定价策略”等方面的论述。这些都是我们在日常经营中经常会遇到的，也是税务机关审查的重点。我期望这本书能够提供清晰的法律依据、权威的政策解读，并结合实际案例，深入剖析问题产生的根源，提出切实可行的解决方案。如果它能提供不同类型企业在处理这些争议时的具体操作指南，或者不同税务处理方式的利弊分析，那就更好了。我希望能通过阅读这本书，提升自己对企业所得税争议的认知水平，掌握有效的应对策略，从而更好地为公司的税务合规保驾护航，规避潜在的税务风险。

评分☆☆☆☆☆

这本书，说实话，我当初拿到它的时候，抱着的是一种“死马当活马医”的心态。公司最近因为几个税收问题焦头烂额，税务部门那边提出的说法我们实在理解不了，翻了好多资料都云里雾里。偶然间听同事提起这本书，说是“专门讲那些让人头疼的税务争议的”，就赶紧下单了。拿到手一看，厚实一本，排版也挺舒服的，关键是它不是那种空泛的理论讲解，而是直接切入“问题”本身，光看目录里那些直观的标题，比如“成本费用列支的界限在哪里？”、“股权转让收益如何认定？”、“境外所得的抵免路径有多窄？”等等，就感觉抓住了我们最痛的点。我最看重的是，它不仅仅是把问题摆出来，更重要的是它能给出解析。我希望这本书能像一位经验丰富的税务顾问，用接地气的语言，把那些晦涩的税法条文、复杂的计算公式，转化成我们可以理解、可以操作的逻辑。我期待它能帮我理清那些模糊的界限，提供一些实操性的建议，甚至是具体的案例分析，让我们知道在遇到类似情况时，应该如何去应对，如何去准备材料，如何去和税务机关沟通，最终能够避免不必要的风险，或者说，在风险发生时，能够有理有据地去应对。希望它能成为我处理企业所得税争议的“压箱宝”。

评分☆☆☆☆☆

这本书名，我一看到就觉得“正中下怀”。我们公司最近在扩张，新业务带来的税务问题层出不穷，尤其是和所得税相关的一些争议，让税务部门和我们之间总是有一些“拉锯战”。我最需要的是那种能够“说人话”的书，把那些深奥的税法条文、复杂的文件规定，用最直接、最接地气的方式讲明白。我期待这本书能把那些最棘手的问题，比如：高新技术企业认定的标准和常见误区、资产损失的税前扣除条件和证据要求、以及跨国所得的双重征税问题和抵免方式，这些都是我们经常遇到的“硬骨头”。我希望这本书不仅仅是停留在理论层面，而是能提供切实可行的操作指南，让我在面对税务机关的质询时，能够有理有据，而不是一味地被动接受。我希望能在这本书里找到清晰的论证逻辑，了解税务机关的关注点，以及如何进行有效的沟通和协商。如果书中能包含一些不同行业、不同规模企业在处理类似争议时的经验分享，那就更完美了。这不仅仅是一本书，更像是我期待中的一位“税务疑难解答师”。

评分☆☆☆☆☆

内容太浅，适合基础人员

评分☆☆☆☆☆

内容太浅，适合基础人员

评分☆☆☆☆☆

不错，很实用

评分☆☆☆☆☆

内容太浅，适合基础人员

评分☆☆☆☆☆

好！

评分☆☆☆☆☆

我为什么喜欢在京东买东西，因为今天买明天就可以送到。我为什么每个商品的评价都一样，因为在京东买的东西太多太多了，导致积累了很多未评价的订单，所以我统一用段话作为评价内容。京东购物这么久，有买到很好的产品，也有买到比较坑的产品，如果我用这段话来评价，说明这款产品没问题，至少85分以上，而比较垃圾的产品，我绝对不会偷懒到复制粘贴评价，我绝对会用心的差评，这样其他消费者在购买的时候会作为参考，会影响该商品销量，而商家也会因此改进商品质量。

评分☆☆☆☆☆

内容太浅，适合基础人员

评分☆☆☆☆☆

好！

评分☆☆☆☆☆

不错，很实用