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内容简介

　　本教材以企业实际工作中需要完成的16个工作任务为中心，根据典型工作情境精心设计了数个情境导航，引导读者按照企业的实际流程全面学习解决某一实际问题所需的知识。每完成一个工作任务，读者可以利用课后的“操作练习”进行练习，也可以将其与实际工作相结合，逐渐培养胜任实际工作的能力。
　　本教材精心编排了数十个例题和案例，对税收法律规定、账务处理、各类税务表格的填写进行了诠释和说明，有利于读者掌握相关的知识与技巧。
　　本教材不仅可以作为职业院校会计专业、税务专业学生的税务类教材，也非常适合企业的会计人员、税务机关的税收征管人员、税务师事务所和会计师事务所的从业人员阅读。

内页插图

目录

引入 认识税收／1
知识点一 什么是税收?／1
知识点二 税收制度构成要素／2
知识点三 我国现行税种／9

第一单元 办税实务／12
工作任务一：办理设立税务登记／12
知识点一 设立税务登记的范围／13
知识点二 办理设立税务登记的时间和地点／14
知识点三 办理设立税务登记应提供的证件、材料／15
知识点四 办理设立税务登记的程序／16
工作任务二：办理增值税一般纳税人认定手续／25
知识点一 一般纳税人的认定标准及管理规程／25
知识点二 一般纳税人的认定程序／27
工作任务三：办理税种认定登记／29
知识点一 税种认定管理规程／29
知识点二 主管税务机关的确定／30
知识点三 填写《纳税人税种登记表》／32
工作任务四：领购发票／33
知识点一 发票领购的适用范围及种类／34
知识点二 发票的领购方式／35
知识点三 发票的领购程序／36
工作任务五：纳税申报／39
知识点一 纳税申报概述／39
知识点二 纳税申报方式和程序／42
工作任务六：办理变更税务登记／45
知识点一 变更税务登记的范围、时限及变更地点／45
知识点二 办理变更税务登记的程序／46
工作任务七：办理注销税务登记／48
知识点一 注销税务登记的范围、时限及地点／49
知识点二 办理注销税务登记的程序／49

第二单元 增值税报税实务／53
工作任务一：认识增值税／53
知识点一 增值税的征税范围／54
知识点二 增值税的纳税人／68
知识点三 增值税的税率与征收率／69
知识点四 增值税的基本计算方法／72
工作任务二：一般纳税人纳税申报／76
知识点一 销项税额的确定与账务处理／76
知识点二 进项税额的确定与账务处理／100
识点三 增值税一般纳税人的纳税申报／120
知识点四 增值税专用发票的使用和管理／148
作任务三：小规模纳税人纳税申报／162
知识点一 小规模纳税人应纳税额的计算／163
知识点二 小规模纳税人的账务处理／165
知识点三 小规模纳税人的纳税申报／166
知识点四 一般纳税人与小规模纳税人税收负担的比较／170
工作任务四：进口货物增值税纳税操作／172
知识点一 进口货物征税的范围／173
知识点二 进口货物的纳税人／173
知识点三 进口货物的税率／174
知识点四 进口货物应纳税额的计算／174
知识点五 进口货物的税收管理／175
工作任务五：出口货物退(免)税操作／176
知识点一 出口货物退(免)税的基本规定／177
知识点二 生产企业出口货物退税操作／181
知识点三 外贸企业出口货物退税操作／196

第三单元 消费税报税实务／201
工作任务一：认识消费税／20l
知识点一 消费税的概念与特点／202
知识点二 消费税的主要法律规定／203
工作任务二：消费税纳税申报／210
知识点一 消费税应纳税额的计算／210
知识点二 消费税的账务处理／224
知识点三 消费税的纳税申报／228

第四单元 车辆购置税报税实务／253
工作任务一：认识车辆购置税／253
知识点一 车辆购置税的纳税人／253
知识点二 车辆购置税的税率／254
知识点三 车辆购置税的税收优惠／255
工作任务二：车辆购置税纳税申报／255
知识点一 车辆购置税应纳税额的计算／255
知识点二 车辆购置税纳税操作／257
知识点三 车辆购置税的账务处理／26l
参考文献／262

精彩书摘

　　李昕出租房屋时，营业税的计税依据是出租房屋的收入额；车辆购置税的计税依据是购置车辆的价款；车船税的计税依据则是“辆数”、“自重吨位”和“净吨位”。
　　2.税源
　　税源是指税款的最终经济来源，税源的充裕程度反映出纳税人的负担能力。税源与课税对象有时是一致的。比如，企业所得税的课税对象是企业的纯收益，税源也是企业取得的纯收益。因此，对于所得税类的税种，课税对象就是税源。但对于流转税和财产税，课税对象和税源就不一致。比如，房产税的课税对象是房屋，但税源则是房屋所有人的工资收入或房屋的租金收入。政府能否征收到税款，最终取决于有没有经济来源。即使有经济来源，课税对象的选择也十分重要。
　　3.税目
　　税目是课税对象的具体化，是征税的具体品目。比如，消费税的课税对象是特殊消费品，哪些商品属于特殊消费品，就需要税目明确规定。消费税条例规定了对烟、酒及酒精、化妆品等14种消费品征收消费税。划分税目有两个目的：一是明确征税的范围。凡列入税目的征税，不列入税目的不征税。二是解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。在实际立法中，多以“税目、税率表”的形式将税目、税率统一明确地列示出来。
　　三、税率
　　税率是应纳税额与课税对象的比率或对课税对象的征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税收负担轻重的重要标志。我国现行税收体系采用三种形式的税率：
　　1.比例税率
　　比例税率是对同一课税对象，不分数额的大小都采用相同的征收比例。增值税的基本税率是17％；企业所得税的税率是25％，都属于比例税率。在具体运用上，比例税率又有不同的形式，如产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率等。比例税率的优点是简单直观、计算简便。但比例税率不管征税对象的大小，一律采用一个比例征收的方式，对纳税人的负担能力照顾不够，有悖于税款征收的量能负担原则。而另一种税率形式——累进税率可以部分弥补比例税率的缺陷。

前言/序言

　　核算各个税种的应纳税额、进行账务处理并填写《纳税申报表》、到税务机关申报纳税是会计的一项重要工作，为此企业中产生了税务会计这一工作岗位。在教学中，对会计专业、税务专业税务类课程的设计大体经历了三个阶段。
　　第一阶段：学科系统化课程设计阶段。
　　在这一阶段，为满足学生毕业后从事税务会计工作的需要，大多数院校开设了税收理论与实务、税务会计两门与税务相关的课程。在税收理论与实务中介绍税收的基本原理以及我国现行各个税种的基本法律规定，如征税范围、纳税人、税率、计税依据等，在此基础上重点讲授各个税种应纳税额的计算；在税务会计中介绍各个税种的账务处理。在这一阶段，以教师为主进行教学活动，为了调动学生的兴趣，我们采用了案例教学、课堂练习等方法，但就课程整体而言，税收理论与实务、税务会计这两门课程都属于理论课程。
　　第二阶段：改进版学科系统化课程设计阶段。在
　　职业教育发展初期，为了适应职业教育的发展要求，很多职业院校将税收理论与实务这门理论课程改为具有一定实务操作性的税收实务。同时，在税收实务、税务会计这两门课程的基础上，增设了税务代理、纳税模拟等相关课程。税务代理是在税收实务、税务会计的基础上，讲授办税流程、各个税种《纳税申报表》的填写以及纳税审查等问题。

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还是不错的

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希望会结工作有帮助，新手会计。

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书到用时方恨少，事非经过不知难。 　 养成自己随时随地都能学习的习惯，你的一生就会受用无穷。事业的发展，生活的丰富多彩，爱情的幸福美满，身心的健康快乐等等，总之，生活工作中我们时时处处都在学习当中。也许你仅仅把在学校，从书本上的学习当成学习了，但实际上那只是人生学习旅程的一部分。处处留心，培养对许多事物的兴趣爱好，你就会不断丰富自己的心灵，增长见识，对生命和生活的意义也就会更为理解。 其实，书对人的影响是逐步逐步积累的，就我的读书经验来说，一本书或是几本书对你影响深远那说明你读的书还不够多，古人云，开卷有益，就是说每本书里都有你值得吸收的东西，慢慢的，书读得多了，就会产生一种量变到质变的情况，书读得多了，才能有比较，才能升华。所谓：腹有诗书气自华呀！ 　 高尔基说过：书籍是人类进步的阶梯。在我看来，读书很重要。读书可以让我们学到丰富的知识，可以让我们开阔眼界，还可以使人进步。 当我看到[SM]的标题时，我就决定买下来，[ZZ]的书每一本我都很喜欢，大家可以先看下这本书的简介！[BJTJ][NRJJ][QY]从这里面就能看出这是一本多么优秀的书！所以我立马就下单购买了，前一天下午下单的，第二天上午就收到了，物流速度那是一个赞！快递员的态度也很好，到之前先短信通知的！书收到后打开包装，外面是有塑封的，看起来很赶紧全新的，赞一个！拆开塑封，纸张摸着很舒服，再赞一个，正版的就是不一样，很喜欢！在读书时，写读书笔记是训练阅读的好方法。 记忆，对于积累知识是重要的，但是不能迷信记忆。列宁具有惊人的记忆力，他却勤动笔，写下了大量的读书笔记。俗话说：“最淡的墨水，也胜过最强的记忆。”所以，俄国文学家托尔斯泰要求自己：身边永远带着铅笔和笔记本，读书和谈话的时候碰到一切美妙的地方和话语都把它记下来。读书的感觉真好： 　 当读书不是为了功名利禄，不是为了自我标榜增加谈资时，书便会给心态平和的读书人带来无法比拟的快乐。 　 若作者怀着一片真情在倾诉，那读者就是有幸的听众。读者与作者是世界上最平等的关系，不会有下对上的卑躬屈膝，也不会有宗教式的疯狂热烈。作者以真诚谱写文字，读者若真正读懂了作者，他们就成为了知己－－读书更像是一种交谈，被吸引只因为心灵的魅力。正因为这种单纯与真诚，只要一个小小的空间，捧起一本好书就拥有了一分绝美的心境。 　 不论是读历史的厚重还是生活的轻松，生命的苦难还是自然的感悟，一首诗还是一个故事，当你的视线与文字相遇时，就是一种缘分。因为真心，没有所谓的深刻浅薄、智慧愚钝。正像黛玉所说的：“我是为了我的心。”读书也是为了自己的心。抛却了世俗的虚伪，生命充实，快乐。 闲坐无事时，总爱幻想坐拥书城的感觉。索性用我的画笔描绘幸福的未来：一个绝美的室外桃园，梧桐飘飞，满地金黄。一切爱书的人，可以在此读书品茗，谈书及书里书外的世界。于是，书使人心中有梦；于是，人间有爱。

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　　至于我的老师余英时、许倬云先生，已经完全是现代知识分子的时代了。他们频繁参与论政，尤其是许先生写了很多文章，余先生也写了不少，可是对于政治只有遥远的兴趣。我在猜，胡适、傅斯年先生那个时代如果情况不同，他们说不定也不会进入政府，从他们的信里面也可以看到。

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嗯不错的书 呵呵

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不错

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快

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到京东买书。多读书，读好书。 　　读书，似乎是一件苦差事，不然，为什么有人头悬梁，锥刺股呢？读书似乎又是一件快乐的事，否则，为什么有人可以不吃饭，不睡觉，却不可以不读书呢？ 　　有人说，读书好，书中有黄金屋，有颜如玉，有千钟粟，有车如簇。看，有权有势又有钱，更有一位“颜如玉”来“红袖添香夜读书”。你说，读书好不好？诚然，名利声色确实吸引了不少沽名钓誉之徒。但除此之外，读书一定还有别的什么魔力，吸引着那些虽然清贫却孜孜不倦地追求真理的莘莘学子吧？ 　　我爱读书，既不是为了“黄金屋”，也不希望有“颜如玉”，只是从实践中体会到读书的无穷乐趣。 　　首先，读书的一大乐趣在于随心所欲。主人是你，是你去读书，而是书来管你。试想，一个大书架，塞满了书，古今中外，天文地理、侦探、言情、武侠……看哪一种都可以，不着急。而它们对你，是招之即来，挥之即去的。那么多古圣先贤，在静默地等着你，为你述说他们的思想。你可以向孙子请教兵法，跟海明威谈斗牛，还可以跟司马迁谈天下大事——总之，当家的是你。慢慢的，你会觉得，世界如此之大，生活如此之多彩，大自然如此奥妙无穷，仿佛所有的知识画卷在你的脑海中一一展现。而你也已超然物外地掌握着历史。久而久之，这种“前无古人，后无来者”的感觉愈演愈烈。不变为“书痴”者鲜矣。 　　书趣之二，在于可以大发议论。凡着书立说者，必为一时之俊才。虽是俊才，有时也会有疏漏，而这疏漏偏偏被你看出来了，你高兴不高兴？杜甫《饮中八仙歌》中有句“天子呼来不上船，自称臣是酒中仙。”这句是写李白的。但你想，如果把“臣”字写成“爷”字，不是更好地表达他的酩酊大醉之态么？一时间意得志满，好像杜甫都要来拜你为“一字师”。大发议论，使你与作者有并驾之感，精神上快乐无比。 　　书趣之三，当你为一个问题绞尽脑汁百思而不得其解的时候，又或是当你对某一个问题小有心得时，打开一本书，发现已有人对这个问题做出了充分的论述。正好搔到你的痒处，正中下怀，喜乐不禁。于是一切都已明了，一切付出的辛劳都有了回报。这种柳暗花明又一村的感觉是什么也换不去的。 　　书趣之四，当你看了一本好书，被它的内容所征服，在你与朋友交流时侃侃而谈，书中的妙语一句句往外跳。朋友们瞪着钦羡的目光：“士别三日，可得刮目相看啊！”只有你知道，这是看了书的缘故。小小的虚荣心再次被满足。读书好不好？ 　　书趣之五。在于藏书，鉴于大家都是中学生，没什么钱。这点，不谈也罢。 　　历数了这么多书的好处，那么你是不是觉得手痒痒，想翻开一本瞧瞧呢？书有很多种，有的要正襟危坐地钻研，有的只是一种消遣，还有一些会把人诱进死胡同里，再也出不来的。既然我们读书不是为了把书当作敲门砖去扣开那名利之门，那么，我们就应该去读好书，读那些不光是为了消遣，更能提高我们的书。比如说《唐诗三百首》，这是我国传统文化的精华，又再比如《三国演义》，日本人从中学到了企业管理，用人之道，我们能学到什么？再比如《沙翁戏剧集》从中又能领会多少道理呢？不光只看纯文学作品，还应看看人物传记之类的，看看别人是怎样为了理想不屈不挠地奋斗至成功的。 　　培根说，“读史使人明智，读诗使人聪慧，演算使人精密，哲理使人深刻，伦理学使人有修养，逻辑修辞使人善辨。”总之，读书能造就一个人，也能毁掉一个人，但不读书，肯定是百害而无一利——让我们都来读书，读好书吧！

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