东奥2018年注册会计师考试注会教材辅导书注会CPA 考点荟萃及记忆锦囊 轻松过关3 税法 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 东升图书专营店

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301239551

商品编码：15906651897

《税法精讲与考点突破》 一、 税法篇：概念解析与核心要义 本书旨在系统、深入地解析中国税法体系，从宏观到微观，层层剖析税收的本质、目的、基本原理及其在中国经济社会发展中的重要作用。我们将首先梳理税收的起源和发展演变，理解税收作为国家财政收入主要来源的地位，以及其在调节经济、分配财富、保障民生等方面的多重职能。 在税法基本原则层面，本书将重点阐释税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等核心理念。我们将深入分析税收法定原则如何在立法层面确保税收的明确性、可预测性和稳定性，保障纳税人的合法权益；解析税收公平原则如何在不同税种、不同纳税主体之间实现实质公平和程序公平；探讨税收效率原则如何在最大化国家财政收入的同时，尽量减少对市场经济活动的扭曲和负面影响。 税收体系的构建是国家治理能力的重要体现。本书将全面介绍中国当前主要的税种，包括但不限于： 流转税类： 增值税、消费税、营业税（已并入增值税），我们将详细讲解其计税依据、税率、征收环节、税收优惠政策，并分析其对企业成本、价格体系和消费者购买行为的影响。例如，在增值税部分，将区分不同纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）的计税方法，解析进项税抵扣的规则，以及在特定行业（如建筑业、不动产销售）中的特殊处理。对于消费税，则会深入研究其选择性征收的逻辑，分析对高档消费品、奢侈品、高能耗产品等的调控作用。 所得税类： 企业所得税、个人所得税。在企业所得税部分，我们将重点讲解企业所得的确认、成本费用扣除的原则和范围、税前弥补亏损的规定、所得税优惠政策（如高新技术企业、小型微利企业优惠），以及汇算清缴和税务稽查等内容。在个人所得税部分，将详细解析各类所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得）的征税范围、适用税率、计税方法、速算扣除数，以及专项附加扣除、综合所得汇算等改革后的重点内容，帮助读者准确理解和计算个人所得税。 财产税类： 房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税。这些税种与个人和企业的财产权益紧密相关，本书将对其征税对象、征税范围、计税依据、税率、征收方式等进行清晰的界定。例如，在房产税部分，将区分自用房产和出租房产的计税差异；在契税部分，将强调不同交易行为（如房屋买卖、土地使用权转让）的税率和减免规定。 行为税类： 资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。这些税种与特定经济活动或社会发展目标挂钩，本书将分析其设立的经济和社会背景，以及具体的征收管理办法。 在税法核心概念的理解上，本书将突出以下几个关键点： 税收管辖权： 明确税收的来源地原则、居民管辖权原则，以及跨境税收的协调和反避税问题。 纳税人与扣缴义务人： 精准区分税法上的纳税主体和承担代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人，明确各自的权利和义务。 计税依据与税率： 深入解析各类税种的计税依据，理解其如何从经济活动中提取税额，并熟练掌握不同税率的适用范围和计算方法。 税收优惠： 系统梳理国家为鼓励特定行业发展、促进区域经济协调、支持科技创新等而设立的各类税收优惠政策，包括减免税、加计扣除、加速折旧等，并强调享受优惠的前提条件和申报流程。 税务代理与法律责任： 引导读者理解税务代理的性质和作用，以及违反税收法律法规可能承担的法律责任，包括行政责任、民事责任和刑事责任，培养依法纳税的意识。 二、 考点突破：历年真题解析与难点攻克 本部分内容聚焦注册会计师（CPA）税法科目的考试特点，深入剖析历年真题，提炼高频考点、易错点和难点，为考生提供精准有效的备考指导。 历年真题深度解析： 我们将精选近几年的注册会计师税法考试真题，对每一道题目进行详细解析。解析内容不仅包括正确答案，更重要的是揭示解题思路、关键知识点运用、易混淆概念辨析。我们将分析同一知识点在不同年份、不同题型中的变体，帮助考生形成举一反三的学习能力。例如，在解析一道涉及增值税进项税抵扣的题目时，我们会分析题目中是否包含不得抵扣的情形，如何区分一般纳税人和小规模纳税人的计税方法，以及在特定行业（如混合销售）中的处理原则。 高频考点归纳与强化： 通过对历年真题的统计分析，我们将归纳出考频最高的税法知识点，并进行重点讲解和强化训练。这些高频考点往往是理解和掌握税法体系的关键，也是得分的主要区域。例如，增值税的计算（销项税额、进项税额、应纳税额）、企业所得税的收入确认和成本费用扣除、个人所得税的综合所得计算和专项附加扣除等，都属于高频考点。 易错点辨析与警示： 税法计算复杂，概念之间容易混淆。本书将专门梳理考生在备考过程中常见的易错点，例如： 增值税： 进项税额的抵扣范围，混合销售的归属，视同销售的认定，小规模纳税人简易计税的适用。 企业所得税： 收入确认的时间和金额，不得扣除的费用项目，投资收益的处理，资产损失的确认和申报。 个人所得税： 不同所得类型的区分，工资薪金与劳务报酬的界定，专项附加扣除的适用条件和计算方法，年度汇算清缴的注意事项。 税收优惠： 优惠政策的适用条件、期限和申报要求，避免因误解或不符合条件而失去优惠。 本书将通过对比分析、案例演练等方式，帮助考生深刻理解这些易错点，并在考试中避免“踩坑”。 难点知识点攻克： 针对税法中一些相对抽象、计算繁琐的难点知识点，本书将采用分步拆解、图表辅助、公式推导等多种方法，力求让考生“豁然开朗”。例如： 房地产开发企业的税务处理： 涉及增值税、企业所得税等多个税种，本书将梳理其全过程的税务流程。 企业并购重组的税务筹划： 分析不同交易方式的税务影响，以及如何利用税收优惠进行合理筹划。 跨国税收问题： 介绍税收协定、转让定价等内容，帮助考生理解国际税收的复杂性。 税收征管中的特殊问题： 如反避税措施、税务稽查程序等。 三、 记忆锦囊：方法指导与应试技巧 备考注册会计师考试，不仅需要理解，更需要记忆和灵活运用。本书特别设计“记忆锦囊”，提供高效的学习方法和实用的应试技巧，帮助考生在紧张的备考过程中事半功倍。 高效记忆法： 框架记忆法： 引导考生构建税法知识体系的宏观框架，将零散的知识点纳入体系中，形成结构化的记忆。例如，按照税种、征收环节、纳税主体等维度，构建税法知识图谱。 联想法与故事法： 对于一些抽象的概念或复杂的计算规则，鼓励考生运用联想、编故事等方式，将知识点与生动形象的事物联系起来，加深记忆。 对比记忆法： 将易混淆的税种、概念、条款进行对比分析，找出其异同点，从而加深理解和记忆。例如，区分增值税和营业税（已并入增值税）的征税范围和计税方法；对比不同类型所得的个人所得税计算方式。 口诀与顺口溜： 提炼核心要义，编制简短易记的口诀或顺口溜，帮助考生快速回忆关键信息。 图表与可视化： 鼓励考生利用思维导图、流程图、对比表格等可视化工具，将复杂信息梳理清晰，便于记忆和理解。 理解与记忆并重： 强调死记硬背的局限性，倡导在理解的基础上进行记忆。只有深刻理解了税法的内在逻辑和目的，记忆才会更加牢固，也才能在考试中灵活运用。 应试技巧指导： 审题能力训练： 引导考生在考试中仔细审题，明确题干要求，抓住关键词，避免因审题不清而失分。 时间管理策略： 提供在有限时间内高效完成答题的技巧，例如，先易后难，合理分配各题型的时间。 计算题解题步骤： 教授清晰、规范的计算题解题步骤，包括列式、计算、验算，确保计算过程的准确性和完整性。 案例分析题破题技巧： 指导考生如何分析案例背景，找出涉及的税法规定，并将其与案例事实相结合，形成有理有据的分析。 选择题答题策略： 分享排除法、选项分析法等，提高选择题的得分率。 模拟考试与复盘： 鼓励考生进行模拟考试，并在考后认真复盘，总结经验教训，发现薄弱环节，进行针对性强化。 四、 轻松过关：学习方法建议与心态调整 “轻松过关”不仅是目标，更是一种过程。本书将为您提供科学的学习方法建议和有效的心态调整指导，帮助您在备考过程中保持积极、高效的学习状态。 科学学习方法： 制定学习计划： 建议考生根据自身情况，制定详细、可行的学习计划，合理分配各章节的学习时间，并预留复习和模拟考试的时间。 循序渐进，夯实基础： 强调先整体后局部，先易后难的学习原则，确保对税法基础知识有扎实的掌握，再深入研究复杂内容。 多轮复习，滚动记忆： 倡导进行多轮复习，每次复习都应有侧重点，将新学内容与旧学内容相结合，形成滚动记忆，避免遗忘。 理论联系实际： 鼓励考生多关注税法相关的时事新闻和政策变动，将理论知识与实际应用相结合，提升学习的趣味性和深刻性。 利用多种学习资源： 除了本书，还可参考官方发布的教材、法规、政策文件，以及其他高质量的学习资料。 互助学习，交流讨论： 鼓励考生与同学、朋友组成学习小组，互相交流心得，共同解决疑难问题，在讨论中加深理解。 心态调整与应试心理建设： 积极乐观的心态： 备考过程充满挑战，保持积极乐观的心态至关重要。相信自己的能力，相信通过努力可以达成目标。 战胜焦虑与压力： 认识到适度的压力是动力，但过度的焦虑会影响学习效率。学会通过运动、冥想、放松技巧等方式缓解压力。 培养考试信心： 充分的准备是信心的基石。通过扎实的学习和大量的练习，逐步建立起对税法科目的自信。 考前调整： 考前一周，应以复习和巩固为主，避免学习新内容，保证充足的睡眠，保持良好的身体和精神状态。 考场策略： 保持冷静，仔细阅读题目，合理分配时间，沉着应对各种情况，发挥出最佳水平。 本书致力于成为您注册会计师税法考试的得力助手，助您系统掌握税法知识，精准突破考点，高效记忆内容，最终实现“轻松过关”的目标。

评分☆☆☆☆☆

这本辅导书的排版风格与我之前接触的东奥其他科目（比如财管）的书籍相比，有明显的区别，它明显更注重“速查”的功能。纸张的质感很好，不像有些劣质教材，墨水容易洇开，影响二次笔记的添加。我习惯在书边空白处写下自己的理解和易错点，这本教材留白处理得非常合理，既保证了正文的阅读舒适度，又为我们留出了充足的个性化学习空间。特别是关于特殊应税行为的零星规定，它采用了类似“卡片”式的总结模块，用最少的文字概括了核心要素和适用条件。我试着闭上眼睛回忆一个知识点，然后翻到对应的章节进行核对，发现这种模块化的总结极大地提高了记忆的准确率和提取速度。对于冲刺阶段的复习而言，这种高效的信息检索能力，比冗长的理论阐述重要得多。它让“带着疑问找答案”的过程，变成了一个快速定位、即时解答的过程。

评分☆☆☆☆☆

我花了大量时间研究了它在知识点串联上的处理方式。以往我用的几本资料，总感觉知识点之间是孤立的模块，学完一个就忘了另一个，尤其是在处理像企业所得税那种涉及多个会计处理衔接的复杂章节时，简直是灾难。然而，这本“记忆锦囊”的定位非常精准，它不是简单地罗列法条，而是通过一些巧妙的图示和流程图，将那些原本晦涩难懂的税务处理流程变得直观起来。例如，关于资产折旧和进项税额抵扣的那些繁琐规定，它居然用了一个类似思维导图的方式呈现，一下子就理清了来龙去脉。这让我感觉到作者团队不仅仅是税务专家，更是深谙学习心理的教育者。对于我这种需要通过“视觉化”来加深记忆的学习者来说，这种设计简直是救星。它提供的不是死记硬背的工具，而是一套帮助你构建知识体系的“脚手架”，让你在考试时，能够迅速在大脑中检索到正确的知识节点，而不是在浩瀚的法条中迷失方向。这种对“理解”而非“记忆”的引导，才是高分通过的关键所在。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对市面上所有的“轻松过关”系列都抱持着一种审慎的态度，因为“轻松”往往意味着内容的浅尝辄止。但这次的《税法》分册，却意外地给了我一种扎实感。我初步翻阅了关于增值税进项税额转出的几个关键点，发现其对政策边界的阐述非常到位。它没有回避那些考试中最容易混淆的灰色地带，反而用加粗和脚注的方式，清晰地指出了判别标准。这对于那些喜欢钻牛角尖的考生来说，是非常友好的设计。很多辅导书在处理争议点时往往一带而过，但这本书却选择了直面问题，甚至引用了相关的税务函件的解释口径。这种深度和广度兼备的讲解，让我对它的权威性深信不疑。它不仅仅是告诉你“是什么”，更重要的是告诉你“为什么是这样”，以及“在什么情况下会例外”。这种深度剖析，是应对CPA这种对细节要求极高的考试的必要保障。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计真是让人眼前一亮，那种稳重中带着一丝活力的配色，让人对即将开始的CPA备考旅程充满了信心。我一直觉得，好的教材不仅要有扎实的知识内容，外在的包装和排版也同样重要，毕竟面对厚厚一本书，心情愉悦才能更好地投入学习。拿到手里沉甸甸的感觉，确实体现了它内容的详实。迫不及待地翻开目录，看到那清晰的章节划分和知识点梳理结构，心中一块石头算是落了地。这不像很多市面上的辅导书那样，把所有东西一股脑地堆砌在一起，让人望而生畏。东奥的这套书系，一贯在逻辑性和易读性上做得不错，尤其是“考点荟萃”这种直击要害的名称，正是我这种时间紧张的考生最需要的。它似乎在无声地告诉我：“别慌，重点都在这儿了。” 我特别关注了它在法规变动方面的更新速度，毕竟税法这块，政策的细微调整都能决定考试的成败。虽然我还没深入学习具体内容，但从整体的编排思路来看，它显然是下了大功夫去贴合最新的考试大纲和政策导向的。这种对细节的把控，对于精益求精的注册会计师考试来说，是至关重要的加分项。

评分☆☆☆☆☆

与其他侧重于海量习题演练的复习资料相比，我更欣赏这本教材在“记忆工具箱”上的用心。它似乎深谙会计师考试的“应试”本质。在每一章节的末尾，都有一个专门的“记忆锦囊”栏目，里面的口诀和助记法设计得相当巧妙，有些甚至带着一丝幽默感，让人在紧张的学习之余能会心一笑。比如，对于一些需要顺序记忆的税率或减免条件，它构建的顺口溜简直是信手拈来，完全不像那种生硬、牵强的编造。这表明编者在内容制作上，是真正沉浸在考生的角度去思考如何才能“过关”。它不是一本让你精通所有税务细节的百科全书，而是一本精心打磨的、旨在帮助你在有限时间内高效通过考试的“武器”。它的价值不在于教你成为税务师，而在于教你如何成为一个“通过CPA考试的税务师”。这种务实和目标导向性，是我认为它区别于其他同类书籍的最大特色。