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出版社： 人民出版社

ISBN：9787504498359

商品编码：12295433369

开本：16

出版时间：2018-05-01

套装数量：1

《中国税法精要与实践》 引言 税收，作为现代国家赖以生存和发展的基石，其复杂性与重要性不言而喻。理解并掌握税法，不仅是企业合规经营的关键，也是个人财产规划与风险规避的必要技能。尤其是在日新月异的经济环境中，税收政策的调整与更新尤为频繁，这要求我们必须具备及时、准确、深入的税法知识。《中国税法精要与实践》正是为应对这一挑战而精心编撰。本书旨在系统梳理中国现行税收法律法规，提炼核心概念，解析关键条文，并结合丰富的实务案例，帮助读者构建全面、系统的税法知识体系，提升税务处理能力，实现税务合规与优化。 第一部分：税收基本理论与制度框架 本部分将从宏观层面入手，为读者打下坚实的税法理论基础。 第一章 税收的本质、职能与发展演变 税收的定义与基本特征： 深入探讨税收的本质是什么，它与收费、罚款等其他财政收入的根本区别。我们将分析税收的强制性、无偿性、固定性等核心特征，并引申出税收作为国家履行职能的经济基础。 税收的职能： 详细阐述税收在国家财政收入、经济调节、收入分配、社会管理等方面的多重职能。通过分析不同税种在这些职能上的侧重，帮助读者理解税收政策的宏观意图。 税收制度的发展简史： 回顾税收制度从古代到现代的发展脉络，重点梳理中国税制改革的关键节点与重大变化。了解税制演变的历史逻辑，有助于我们更好地理解现行税制的合理性与前瞻性。 税收理论流派简介： 简要介绍几种主要的税收理论，如重负理论、契约理论、功利主义理论等，这些理论为理解税收的分配原则和政策导向提供了理论支撑。 第二章 中国税收制度的总体框架与基本原则 税收法定原则： 详细解读《税收征收管理法》关于税收法定原则的要求，明确税收的征收、减免、退税等必须由法律、行政法规规定。理解这一原则对于保障纳税人权益，防止权力滥用至关重要。 税收征管原则： 梳理税收征管的基本原则，包括公平税负、效率原则、简化原则、纳税人权利保障原则等。分析这些原则在实际征管中的体现，以及它们如何共同构建一个高效、公平、有序的税收秩序。 中国税制结构： 介绍中国现行税制的主要构成，包括中央税、地方税、中央与地方共享税等。分析不同税种的归属及其对地方财政的影响，理解税收收入的分配机制。 税种的分类方法： 阐述基于不同标准（如税负转嫁程度、征税对象、税率形式等）对税种进行的分类，有助于从不同角度理解税种的特点与功能。 第二部分：核心税种深度解析 本部分将聚焦中国税制体系中最重要的几个税种，进行逐一的、深入的剖析。 第三章 增值税：流转税的基石 增值税的定义、特点与计税方法： 详细解释增值税是以商品或劳务的增值为征税对象，采用“碘化”方法计算税额。分析其普遍征收、链条征收、价外征收等特点，理解其作为流转税的地位。 增值税的纳税人、征税范围与税率： 明确哪些单位和个人需要缴纳增值税，以及哪些商品和服务属于增值税的征税范围。重点讲解不同税率（一般税率、低税率、零税率）的适用情况，并深入分析即征即退、差额征税等特殊规定。 增值税的计税基础与应纳税额计算： 详细阐述销售额的确定、进项税额的抵扣规定。通过大量实例，演示如何正确计算增值税的应纳税额，包括销项税额、进项税额、允许抵扣的进项税额、不允许抵扣的进项税额等。 增值税的特殊征税政策： 重点解读小规模纳税人的征税办法，以及跨境电商、融资租赁、二手车销售等特殊业务的增值税处理。 增值税专用发票的管理与风险防范： 详细介绍增值税专用发票的开具、取得、认证、抵扣全流程，并提示与之相关的税务风险，如虚开、骗税等，以及如何有效防范。 第四章 企业所得税：企业盈利的晴雨表 企业所得税的定义、性质与基本原则： 解释企业所得税是以企业生产经营所得为征税对象，体现了对企业利润的征税。分析其属地原则、所得来源原则等基本原则。 企业所得税的纳税人、征税范围与税率： 明确在中国境内、外设立的企业所得税纳税人的范围，以及境内所得与境外所得的征税界定。详细介绍企业所得税的法定税率、核定征收、优惠税率等。 应纳税所得额的计算： 这是企业所得税的核心。本书将详细讲解收入总额的构成、成本、费用、损失的扣除规定（包括合理的工资薪金、职工福利、业务招待费、广告费、研发费用、资产损失等）。特别强调不得扣除的情形，以及资产的税务处理（折旧、摊销、转让等）。 企业所得税的优惠政策： 深入解读国家为鼓励特定行业、区域发展而制定的各项企业所得税优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、集成电路企业、软件企业等，并说明申请条件与优惠幅度。 企业所得税的申报与缴纳： 详细介绍企业所得税的纳税申报期、申报表填报要求，以及汇算清缴的程序与注意事项。 转让定价与关联交易： 重点讲解转让定价的国际规则与中国税法规定，以及关联交易的税务调整，帮助企业防范税务风险。 第五章 个人所得税：居民生活的点滴 个人所得税的定义、原则与纳税人： 解释个人所得税是以个人取得的各项所得为征税对象。分析其居民纳税人与非居民纳税人的区别，以及所得的地域原则。 个人所得税的征税范围与分类： 详细列举工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等各项所得的特点及征税规定。 个人所得税的应纳税额计算： 分类讲解各项所得的计税方法，包括费用扣除标准、速算扣除数、累进税率的运用。特别强调综合所得的计算方式，以及专项附加扣除的适用。 个人所得税的征管与申报： 介绍个人所得税的代扣代缴、自行申报的义务与程序。 财产转让所得的税务处理： 详细解析房屋、股权等财产转让的所得税计算方法，包括成本的确定、费用的扣除、交易所得的判定。 第六章 其他重要税种概览 消费税： 解释其征税对象、征收方式（从价、从量、从价从量复合）、纳税人，以及其在调控消费、抑制特殊消费品方面的作用。 城市维护建设税与教育费附加： 讲解其计税依据、税率，以及与增值税、消费税的联动关系。 资源税： 阐述其征税对象、计税依据，以及在促进资源节约、保护生态环境方面的作用。 印花税： 介绍其征税对象（各类凭证）、税目、税率，以及在规范经济活动中的作用。 土地增值税： 重点解析其征税对象、计税依据（增值额），以及其在抑制房地产投机、规范房地产市场中的作用。 契税： 讲解其征税对象（土地、房屋权属转移），税率，以及在规范不动产交易中的作用。 车船税、烟草税、关税等： 对其他一些具有特定功能或适用范围的税种进行简要介绍。 第三部分：税务管理与实务操作 本部分将从企业和个人的实际税务管理出发，提供操作指南和风险提示。 第七章 税务风险管理与合规 税务风险的识别与评估： 引导读者认识到税务风险无处不在，并教授如何识别潜在的税务风险点，如收入确认、成本费用列支、优惠政策申请、交易定性等方面。 税务合规体系的构建： 提出构建企业内部税务合规体系的建议，包括制定内部控制制度、建立税务风险预警机制、加强税务培训等。 税务检查与应对： 详细介绍税务机关进行税务检查的程序、方式，以及纳税人如何配合检查、提供资料，并分享在税务检查中可能遇到的问题及应对策略。 税务行政复议与诉讼： 介绍当纳税人对税务机关的决定不服时，如何通过行政复议或行政诉讼来维护自身合法权益。 第八章 涉税咨询与筹划 税务咨询的重要性与途径： 强调专业税务咨询对于解决复杂税务问题、规避潜在风险的重要性，并介绍获取税务咨询的多种途径。 税务筹划的基本理念与方法： 解释税务筹划是在合法合规的前提下，通过合理运用税收政策，以达到减轻税负、优化企业财务成果的目的。介绍常见的税务筹划方法，如选址筹划、交易结构筹划、股权结构筹划、费用列支筹划等。 常见的税务筹划误区与风险： 警示读者注意避免“偷税”、“漏税”等非法行为，强调税务筹划必须以不违反法律法规为前提，并提示过度筹划可能带来的风险。 案例分析： 通过一些真实的或模拟的税务筹划案例，直观地展示税务筹划的实践应用，帮助读者理解如何将理论转化为实践。 第九章 税收征管工具与信息化应用 电子税务局的运用： 介绍电子税务局的各项功能，如在线申报、信息查询、税款缴纳、发票管理等，指导读者如何高效利用电子税务局办理涉税事宜。 税务信息化对纳税人的影响： 分析大数据、云计算、人工智能等技术在税收征管中的应用，以及这些技术如何改变税收征管模式，并对纳税人提出更高的要求。 如何利用信息化工具提升税务管理效率： 结合实际，提出一些利用财务软件、税务管理软件等信息化工具，来提升企业税务管理效率的建议。 结语 《中国税法精要与实践》力求以清晰的逻辑、严谨的论述、鲜活的案例，为广大读者提供一套全面、实用、权威的税法学习与应用指南。我们相信，通过深入学习本书内容，读者不仅能够掌握中国现行税法的主要规定，更能提升税务风险防范意识和税务筹划能力，从而在复杂多变的经济环境中，实现税务合规、效益最大化，最终助力个人和企业的稳健发展。愿本书成为您在税务征途上的忠实伙伴。

评分☆☆☆☆☆

对于一个需要应对考试的人来说，实操性是检验学习资料是否优秀的唯一标准。我购买这套书的目的非常明确，就是为了攻克那几门硬骨头，所以那些空泛的理论我真的不需要。这本书在这方面表现出了惊人的“实战温度”。它里面收录的例题和模拟题，难度设置得非常贴合实际考情，有些甚至比我做过的历年真题还要更具有代表性。更棒的是，它的解析部分不是那种官方、冷冰冰的答案复述。每一个选项的对错分析，都追溯到了具体的税法条款和计算公式的来龙去脉，甚至连一些特定情况下适用的例外条款都没有放过。我发现，很多我自以为掌握的知识点，在对照解析后才发现自己理解得不够深入，特别是关于一些最新的政策变动和解释，这本书的更新速度和准确度都让我感到惊喜。这套书更像是我的私人“陪练教练”，而不是简单的参考书。

评分☆☆☆☆☆

这套书的排版简直让人眼前一亮，色彩搭配得恰到好处，那种沉稳又不失活力的感觉，拿在手里就觉得专业性十足。我一直觉得学习资料的视觉体验非常重要，毕竟要长时间对着它看，如果颜色太刺眼或者设计太老旧，真的会影响学习的积极性。这本书在这方面做得相当到位，每一章的标题和重要知识点的标注都非常清晰，用不同深浅的颜色做了区分，找起来特别方便。而且，纸张的质感也很好，不是那种摸起来很廉价的哑光纸，印刷的油墨也很均匀，长时间阅读下来，眼睛一点都不容易疲劳。我尤其喜欢它在案例分析部分的处理方式，不仅仅是把法规条文堆砌在那里，而是通过精美的图表和流程图，把复杂的税务处理过程一步步拆解开来，简直是把“死知识”变成了“活教材”。这种用心程度，不是随便什么出版社都能做出来的，看得出编者在用户体验上下了血本。那种拿到一本好工具书的满足感，不言而喻。

评分☆☆☆☆☆

说句实在话，税务师考试的知识点数量极其庞大，光靠死记硬背是根本不可能的。我最欣赏的是这本书在“记忆辅助”方面做出的努力。它没有采用那种枯燥的口诀记忆法，而是巧妙地利用了表格和对比图谱来帮助我们理解和记忆那些相似度极高的法律条文。比如，在涉及到不同税种的纳税期限、税率档位或者减免条件时，它会用并列的方式清晰地呈现出来，让你一眼就能看出差异点。这种视觉化的对比，比单纯阅读大段文字的效果要强上百倍。我个人的体会是，过去花大量时间在反复阅读同一段文字上，效果不佳；但自从开始使用这种结构化的整理方式后，同样的复习时间，我的记忆效率明显提高了至少三成。这说明编写者非常理解考生的痛点，知道我们的大脑更偏爱结构清晰的信息。

评分☆☆☆☆☆

我是一个非常注重学习工具的“用户体验派”。一本好的学习资料，首先得让人愿意打开它。这本书在内容深度够硬核的同时，保持了一种令人愉悦的阅读体验，这在我看来是非常难得的平衡。我指的不仅仅是前面提到的排版和纸张，更重要的是它的语言风格。它摒弃了太多晦涩难懂的官方术语堆砌，而是采用了相对更贴近于口头讲解的叙述方式，使得复杂的税务概念变得“可亲近”了许多。有些地方，编者甚至会用一些生活中的小例子来解释法规的立法精神，这种“接地气”的讲解方式，让我感觉自己不是在被动接受知识灌输，而是在进行一场有针对性的、高质量的对话。当我遇到一个特别难啃的知识点时，翻到这本书里相应的解释部分，总能找到那种“啊，原来如此！”的顿悟感，这种流畅的学习感受，是其他一些教材望尘莫及的。

评分☆☆☆☆☆

坦率地说，我是一个对逻辑结构要求极高的人，尤其在面对像税法这种层层递进、环环相扣的学科时，如果脉络不清晰，我很容易就迷失在细节里。这本书的章节安排和知识点的串联，简直就像一位经验丰富的大师在为你精心规划学习路径。它不是简单地按照教材的章节顺序罗列，而是将那些容易混淆的概念放在一起进行对比讲解，高频考点和易错点更是被单独拎出来做了详尽的分析。我过去看其他资料时，经常会遇到一个问题：学完一个章节，感觉懂了，但一遇到综合题就懵了，因为知识点之间缺乏横向的联系。这本书的好处在于，它会不断地在后面章节中穿插引用前面学过的知识点，形成一个闭环的学习网络。这种“旧知温习、新知拓展”的模式，极大地巩固了我的记忆，让我感觉自己不是在孤立地背诵条文，而是在构建一个完整的税务知识体系框架。