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内容简介

　　《公司财务管理（第2版）》在系统讲授公司财务管理基本理论、原理与方法的知识性内容基础上，努力实现教学从侧重于财务方法与分析工具的运用向以领悟财务理论思想与提升财务决策能力并重为导向的转型。
　　《公司财务管理（第2版）》特色：
　　1.构建了简明新颖的内容框架
　　本书依据财务管理决策实践与财务管理理论方法之间的关系构建了以价值管理为核心的公司财务管理内容框架，使讲授过程更具系统性、新颖性、前瞻性和实用性的特点。
　　2.梳理了知识模块的逻辑关系
　　本书依据讲解财务管理内容的功能划分了五个知识模块群：①财务管理基本理论；②财务管理基本方法；③财务管理决策；④财务流动性管理；⑤公司财务分析与价值估价。
　　3.凝练了财务管理的核心概念
　　本书在构建财务管理课程新的内容框架和梳理知识模块逻辑关系的基础上，提炼了对理解财务管理思想具有关键性作用的核心财务概念。围绕着核心概念所统辖与涉及的其他基本概念或相关概念，构成了一个知识模块的基本概念族。
　　4.实现了科教融合的教学设计
　　为提升课程教学的前瞻性，激发学生的学习兴趣，本书在引入全新研究成果基础上，通过以下五种方式实现了科教融合的教学设计：①引入了方法论批判性思维；②融入了全新相关研究成果；③设计了课程教学融入形式；④开发了融入教学课程资源；⑤引导学生参与探索性研究。
　　5.反映了财务实务的全新进展
　　本书和配套的案例教材在内容教学中反映了我国企业财务实务的全新进展，注重从全新财务实务中提炼的研究问题融入课程知识点的讲授与实践能力的训练，旨在实现与专业机构的财务问题、分析思路、分析方法与分析工具对接。
　　6.突显了教学重点与难点讲解
　　本书强调了重点与难点内容的讲解，旨在缓解知识性内容课内教学的学时分配量与案例及课程专题研究报告的课内讨论学时之间难以平衡的问题，也便于针对不同的教学对象、教学内容侧重与课程学时计划灵活地选用教材章节组合。
　　7.优化了问题导向的教学过程
　　本书和配套的案例教材强化五个方面的训练与培养：①问题引导自学；②关注问题意识；③提出问题能力；④问题论证能力；⑤财务判断能力。
　　8.强化了案例教学的实施引导
　　为深化对财务管理理论与方法的理解：①实施以课外讨论为主的“专业综合论证型”案例教学；②实施以课内讨论为主的“情景素材引导型”案例教学。

作者简介

　　马忠，经济学博士、北京交通大学经济管理学院教授、博士生导师、会计系主任。主要研究领域为公司财务与会计、资本市场与公司治理。学术专著《金字塔结构下终极所有权与控制权研究》获教育部高等学校科学研究优秀成果（人文社科）三等奖。获北京市高等学校教学名师奖、宝钢教育基金会宝钢优秀教师奖、MBA杰出教授奖。

目录

前言
第1章 绪论
学习目标引言
1.1 企业组织形式
1.2 财产权利与受托责任
1.3 公司目标与公司财务目标12
1.4 公司财务管理体系框架
1.5 本书体系结构与学习方法
本章小结
习题

第2章 财务分析
学习目标引言
2.1 财务分析概述
2.2 财务报表解读
2.3 财务分析比率
2.4 财务分析框架与分析体系
附录2A 非经常性损益与利润表项目及现金流之间的关系
本章小结
习题

第3章 营运资金管理
学习目标引言
3.1 营运资金概论
3.2 营运资金投资策略
3.3 营运资金融资策略
3.4 现金管理
3.5 应收账款管理
3.6 存货管理
3.7 短期融资管理
本章小结
习题

第4章 长期融资
学习目标引言
4.1 融资工具与融资市场
4.2 股权融资
4.3 长期债务融资
4.4 混合融资
4.5 长期融资决策
附录4A
附录4B
本章小结
习题

第5章 财务预测与规划
学习目标引言
5.1 财务预测
5.2 财务规划
5.3 外部融资需求的确定
5.4 融资约束条件下的营业收入增长率
5.5 经营效率与财务政策变动下的营业收入增长率
5.6 企业营业收入增长率管理
本章小结
习题

第6章 风险与收益
学习目标引言
6.1 风险与收益的权衡
6.2 单项资产的风险与收益
6.3 投资组合的风险与收益
6.4 资本资产定价模型
本章小结
习题

第7章 时间价值与证券估价
第8章 投资项目评价
第9章 期权
第10章 资本成本
第11章 资本结构
第12章 股利分配与政策
第13章 企业价值估价
第14章 融资租赁
附录
主要参考书目

精彩书摘

　　4.5长期融资决策
　　长期融资决策通常受企业自身的行业特征、成长阶段、商业模式、经营状况需求、金融与信贷政策、管理层偏好等因素的影响，公司管理层在权衡各种影响因素的基础上，侧重于融资规模权衡、融资结构优化、融资工具选择、融资时机选择与公司治理效应几个方面的考虑与选择。
　　4.5.1长期融资的规模权衡
　　公司管理层基于支撑经营业务增长与投资需求进行长期融资规模决策时，通常要考虑以下几个方面的因素进行权衡。
　　（1）支撑业务增长与满足投资需求。为满足与企业经营规模及营业收入增长能力相匹配的资金需求，管理层需要基于发展战略和实施规划对固定资产投资、研发支出、偿还银行贷款、补偿流动资金所需要的长期融资的规模进行权衡。此外，为实现业务布局与重组的资源配置，如通过新设业务单元投资与收购相关业务，也需要管理层对融资需求做出安排。
　　（2）平衡财务流动性与降低财务风险。公司财务流动性管理的核心在于平衡收入与支出现金流量的数量和时点，因企业营业收入与融资规模之间具有联动关系，保持良好的财务流动性状况需要权衡债务融资及权益融资的规模与营业收入规模之间的关系。当来自资本市场的权益融资难以及时补充时，特别是在无法明显提高商业信用融资比重的情形下，主要依赖有息债务融资支撑营业收入增长会对企业保持财务流动性产生明显的压力。与此相反，如果企业在业务高峰期间拥有较高水平的债务融资，当营业收入萎缩时会导致营业成本补偿能力与债务偿还能力不足，引发财务风险。
　　4.5.2长期融资的结构优化
　　（1）优化资本结构与降低资本成本。因企业长期融资涉及股权与债务两种融资方式的选择，对股权与债务各自的融资规模也将对两种融资的比例即企业的资本结构产生影响。企业管理层可根据企业资本结构的变化趋势，在考虑企业不同融资方式的资本成本基础上，参照同行业中业务结构相似的资本结构确定企业的融资规模。
　　（2）优化期限结构与平衡偿债节奏。企业在进行长期债务融资决策时，可以根据融资用途、
　　债务期限和利率水平的要求以及对企业未来成长性与现金流量的创造能力的预测，在诸如长期借款、公司债券、中期票据、可转换债券、分离交易可转债等不同的工具中选择一项或组合，旨在优化中长期债务的期限结构，对未来到期债务的预期支付现金流量做出安排，平衡偿债节奏。
　　4.5.3长期融资的工具选择
　　公司管理层在选择长期融资的工具时，通常要考虑以下几个方面的因素进行选择。
　　（1）企业不同发展阶段的融资工具选择。依据企业生命周期的变化，大体可以分为种子期、初创期、成长期、成熟期、衰退期，企业处于不同发展阶段的融资需求、现金流特征与抗风险特征不同。管理层在选择融资工具时应依据可行性与适用性原则，恰当选择企业某一特定阶段的融资工具。处于种子期与初创期的中小企业，通常选择私募融资和小额信用贷款；处于成长期的企业可以选择IPO发行股票、股权再融资及贷款；处于成熟期的企业可以选择发行企业债券、公司债券、可转换债券等；处于衰退期的企业在现金流趋弱的情形下侧重于财务流动性管理，保持贷款偿还能力或寻求其他企业重组解决融资问题。
　　（2）资本市场与相关政策要求与限制。管理层在选择融资工具时还要考虑资本市场及信贷政策等方面的限制。例如，非上市企业选择IPO发行股票，就要受到中国证监会对拟上市企业的审核以及批准。上市公司公开增发，就要满足净资产收益率和现金股利分配水平的限制。上市公司发行公司债券，也需在发行额度等方面满足相关规定。因此，管理层在选择融资工具时要考虑融资工具选择的可行性。
　　（3）公司高管对融资工具的选择偏好。企业在选择融资工具时，公司高管对融资工具的选择偏好也会影响融资决策。例如，部分企业在企业规模、增长能力与财务状况等方面已经处于所在行业中的领先水平，但管理层权衡上市利弊，并没有选择发行股票上市融资，当然也不可能选择在资本市场交易的各种其他融资工具，而是选择商业信誉融资、银行负债或其他间接融资工具。
　　……

前言/序言

　　在商学院针对工商管理与经济类专业设置的课程体系中，财务管理的课程名称依据内容定位与授课对象的差异性而有所不同，受北美英文引进版教材的影响，通常有财务管理、公司理财、公司财务、公司金融或财务战略。各种教材在内容结构、讲解侧重点以及考虑到与其他财务课程的分工有所不同，但在教学内容上的共性特征是定位于公司层面的财务管理问题。本书内容设计与教学组织的宗旨是“领悟财务理论基本思想，提高财务问题判断能力，掌握财务分析方法工具，融入财务研究最新成果，对接财务实践最新动态，强化财务决策能力训练”，即在系统讲授公司财务管理基本理论、原理与方法的知识性内容的基础上，实现从侧重于财务方法与分析工具的运用向以领悟财务理论思想与提升财务决策能力并重为导向的转型。
　　本书的主要特色体现在以下几个方面。
　　1.构建了简明新颖的内容框架　　本书依据财务管理决策实践与财务管理理论方法之间的关系构建了以价值管理为核心的公司财务管理内容框架，使讲授过程更具系统性、新颖性、前瞻性和实用性的特点。主要内容有两个组成部分：第一部分是公司进行以价值管理为核心的财务管理的内容，主要包括财务管理决策和财务流动性管理，这部分内容是以公司财务分析与价值估价为基础的。公司实施财务管理都是置于特定的财务场景之中，包括外部宏观与行业的财务环境、企业层面的经营战略、公司治理与管理层的财务行为，反映了对公司进行财务管理产生重要影响的外部市场环境与内部经营特点的各种因素。第二部分是公司财务管理的基本理论与财务管理的基本方法，为第一部分财务管理内容提供了理论依据、分析方法与工具。同时，第一部分财务管理内容也为第二部分财务理论的研究与发展提供了源于财务管理实践的问题与思考。这一内容框架的教学设计特点是：①明确了教学讲授定位。财务管理理论与方法的教学重在理论思想与方法原理，而财务管理决策内容的教学重在理论与方法对财务管理决策内容的基础性支撑作用和应用。②明确了教学训练定位。财务管理理论与方法的课程训练首先是各种形式的练习题，侧重于概念辨析与方法理解，而财务管理决策内容的课程训练侧重于不同形式的系列案例与课程专题报告等。③明确了环境影响因素。有助于理解宏观经济政策、行业政策与竞争、企业战略与商业模式等对财务管理决策的影响。④明确了实务管理定位。价值管理是财务管理决策追求的目标，而财务流动性管理是实现价值管理目标以及可持续增长的基本财务保障，财务管理决策与财务流动性管理是互动影响、相互融合的关系，是公司管理层关注财务管理的核心内容。
　　2.梳理了知识模块的逻辑关系　　本书在构建公司财务管理内容框架的基础上，依据讲解财务管理内容的功能划分了五个知识模块群，分别是财务管理基本理论、财务管理基本方法、财务管理决策、财务流动性管理、公司财务分析与价值估价。这样划分五个知识模块群，有助于简明把握财务管理知识内容体系的内在逻辑关系。知识模块间的逻辑关系分为三个层次：①知识模块群之间的关系。财务管理基本理论与财务管理基本方法是财务管理决策、财务流动性管理、企业财务分析与价值估价的基础，为其提供了理论依据与方法工具。财务管理决策与财务流动性管理是相互融合与互动影响的关系，而企业财务分析与价值估价则不仅为企业管理层进行财务管理决策与流动性管理提供财务状况的依据，反过来，财务管理决策与流动性管理将对财务状况与企业价值产生重要影响。②各知识模块之间的关系。每个知识模块群均是由若干个类别相同或内在相关的知识模块构成，不仅可以明确各个知识模块在整个内容框架中的位置，也有利于明确每个知识模块在各自模块群中所发挥的作用。③每个模块知识点之间的关系。每个知识模块由一系列内在相关的知识点构成。依据本书的内容框架设计，一个章节的知识点可以分属不同的知识模块，例如，项目现金流量预测与确认过程与投资项目评价指标均属于方法类知识点，而投资决策更多是要考虑各种经营条件与发展趋势等因素对未来预期现金流的影响。
　　3.凝练了财务管理的核心概念　　本书在构建财务管理课程新的内容框架和梳理知识模块逻辑关系的基础上，针对财务管理基本理论与方法知识点的讲述顺序与逻辑路径，对相关基本概念进行了梳理与归纳，提炼了对理解财务管理思想具有关键性作用的核心财务概念。围绕着核心概念所统辖与涉及的其他基本概念或相关概念，构成了一个知识模块的基本概念族。例如，财务流动性是一个核心概念，与盈利能力、资产周转率、现金流创造能力、偿债能力、可持续增长率等基本概念密切相关。掌握核心概念对深入理解和领悟财务管理理论与方法的基本思想、提高对财务管理问题的专业判断能力至关重要，本书通过几种方式提炼核心概念：①判断与提炼核心概念。对理解重要知识点起关键作用，且在知识点模块中作为联系其他概念的基础性概念。核心知识点均在各章的引言部分加以强调和提示，并在内容讲述过程中注重建立与其他财务概念之间的联系。②阐述与辨析核心概念。本书注重阐述核心财务概念的基本含义，通过辨析、多维度的解释与界定，强调核心概念对理解财务理论思想精髓和内容本质的重要作用。③应用与掌握核心概念。本书除了在理论讲解部分解释核心概念外，在本章习题、讨论题、案例的练习与训练中深化领悟财务核心概念的思想性理论含义与应用性实践意义。
　　4.实现了科教融合的教学设计　　为提升课程教学的前瞻性，激发学生的学习兴趣，以开阔视野、启迪思考、鼓励探索为宗旨，提高发现问题和解决问题的能力。本书在引入最新研究成果基础上，通过以下五种方式实现了科教融合的教学设计：①引入了方法论批判性思维，即强化对财务现象的关注意识，注重对现象背后的财务问题的判断能力训练，特别是针对我国制度背景下如何提供与源于西方发达市场财务问题不同的具有创新性的解释与研究发现。②融入了最新相关研究成果，即在甄别与判断国内外以及教学团队自身的最新研究成果与不同类别教学对象的课程教学目标、教学内容与能力训练的定位是否相匹配的基础上，选择教学对应关系明确、具有特定教学融入形式、教学实施效果好效率高的最新研究成果。例如，针对财务与会计专业的学生，本书结合了项目关于金字塔形企业集团多层级治理机制对上市公司财务政策的影响、文献中出现的股利分配新理论等。同时，融入了相关研究最新动态，即及时反映针对财务实务所引发的最新研究动态，例如，上市公司通过向控股集团定向增发实现一体化上市、发行优先股对股权结构及股东利益的影响。③设计了课程教学融入形式。本书在教学过程中使用了灵活多样的融入形式，包括课内讲授过程、案例问题讨论、最新动态示例、课外推荐阅读、专题报告写作、课程平台展示。④开发了融入教学课程资源，即将研究成果以恰当的形式嵌入在教材内容中或开发出载体形式适用且与教学内容对接的教学资源。本书在内容阐述过程中充分体现科教融合特点的同时，也开发了其他形式的课程资源，包括不断更新的讲授示例、同步出版的案例教材、课程专题研究的指导书、课程平台提供的内容（相关主题研究成果综述与引导）。在讨论案例问题时也可以结合最新相关研究文献，从学术视角提出案例，引导深入思考，激发研究兴趣。⑤引导学生参与探索性研究。通过提炼出趣味性强的研究问题，引导学生结合课程内容进行自主探索性研究。例如，引导学生对证监会连续出台股利新政后的上市公司现金股利分配行为进行研究。
　　5.反映了财务实务的最新进展　　为强化对实务应用能力和专业判断能力的培养，提高对未来商业环境的适应能力，本书和同步出版的案例教材在内容教学中反映了我国企业财务实务的最新进展，注重从最新财务实务中提炼的研究问题融入课程知识点的讲授与实践能力的训练，旨在实现四个“对接”，即实现与专业机构的财务问题对接、与专业机构的分析思路对接、与专业机构的分析方法对接、与专业机构的分析工具对接。本书在三个方面反映了财务实务的最新进展，第一，反映了引发财务管理实践最新进展的主要因素：①最新发布实施的政策法规。包括财政与金融政策，中国证监会实施的资本市场一系列监管新政与引导上市公司财务行为的政策，国务院国资委、财政部等发布实施的对企业财务管理实践具有重要影响的新政。②最新推出的资本市场工具。资本市场推出的投资与融资工具为上市公司提供了更多的财务政策选择机会，将对财务状况产生新的影响。③行业趋势与业务模式变化。企业所在行业的竞争状况与变化趋势，特别是商业模式创新、业务模式转型等变化对企业财务管理实践活动的影响是很明显的。第二，反映财务实务最新进展的载体形式：①本书的示例、内容讲解过程以及讨论题等。②案例和课程专题研究报告。第三，反映财务实务最新进展的资料来源：①公司年度报告、公告。②财经媒体的报道、数据库提供的各类研究报告。通过四个“对接”，在教学中及时反映财务管理实践的最新进展，特别是在商业模式快速变化与大数据的背景下，需要在教学内容与课程训练中持续关注并加以总结与提炼。
　　6.凸显了教学重点与难点讲解　　随着财务管理实务内容的日益丰富和对学生创新实践能力培养要求的提高，传统以教师讲授为主的教学模式难以实现向以学生为中心为导向的教学转变。本书强调了重点与难点内容的讲解，旨在缓解知识性内容课内教学的学时分配量与案例及课程专题研究报告的课内讨论学时之间难以平衡的问题，也便于针对不同的教学对象、教学内容侧重与课程学时计划灵活地选用教材章节组合。本书以几种不同的方式凸显了教学重点与难点的讲解：①体现在教材内容表述的设计中。在各章引言中重点提示与在知识点讲解中强调重点与难点对本章整体理解的关键性作用，便于自学与复习。②体现在知识模块关系的设计中。依据梳理的知识模块的逻辑关系，在讲解前续重点内容时注重强调与后续内容的联系以及对后续内容理解的基础性作用。在讲解后续重点与难点时，概括性回顾前续一系列相关的主要知识点的关系。③体现在网络教学视频的设计中。利用本课程的网络教学平台（MOOCs）所植入的教材讲授视频，在混合式学习的教学模式下（Blended learning），通过一定程度的翻转课堂教学设计（Flipped Classroom），实现了课内侧重“重点精讲、难点讨论、疑点解答、案例讨论、报告点评、表现测评”的适度翻转，并利用开辟的互动空间，对重点与难点问题进行教学互动与交流。④体现在研究性教学载体设计中。通过在同步出版的案例教材和编写的课程专题研究报告的问题设计拉动对课程重点与难点的自主学习，起到对课内讲授内容的温故与知新的目的。
　　7.优化了问题导向的教学过程　　本书和同步出版的案例教材对以问题为导向的研究性教学过程进行了优化，主要针对如何从问题引导下自主学习到财务问题的判断能力提升过程，形成了一体化进阶式问题导向的五个方面训练与培养，其特点体现在：①问题引导自学，即设计以问题为导向的教学引导机制，通过讲解过程的问题设计，训练自主学习并掌握知识性内容的能力。②关注问题意识，即在从内容讲授到实践能力训练的教学全过程中，依据进程节点设计的财务问题，引导发现财务问题，培养财务问题敏锐的关注能力。③提出问题能力，即在教学各个环节中，注重从实务现象中如何提炼有价值的财务问题的训练，培养自主提出问题的能力。④问题论证能力，即通过设置源于真实案例的财务场景，在目标论证导向下，训练多维度、多层次的综合论证能力。⑤财务判断能力，即通过复杂情景下的财务案例分析和课程专题研究报告训练，训练辨析识别思维意识、批判性思维能力以及探索提出解决方案的能力，培养对财务问题的专业判断能力。
　　8.强化了案例教学的实施引导　　在使用本书和同步出版的案例教材进行教学时，建议首先使用专业综合论证型案例训练问题导向的分析能力，再通过情景素材引导型案例强化训练辨析思维、专业判断、权衡与决策能力，提升翻转课堂的教学效率与效果。在提高案例教学的实施效果基础上，深化对财务管理理论与方法的理解。第一，实施以课外讨论为主的专业综合论证型案例教学。针对如何深入理解并应用讲解的课程知识内容，特别是针对财务管理实践中

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