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内容简介

　　《企业资金管理》基于业界领先的管理实践，从理论到实操，从企业发展战略到日常现金管理，系统全面地介绍了企业资金管理的相关内容。这些内容包括企业发展战略层面的“企业财务战略、资本架构和资金成本”，代表企业经营效率的“营运资金管理”，规避现金实物风险、提升日常现金使用效率的“现金管理”，与现金流风险相关的“外汇风险、信用风险、交易对手风险管理”，以及有中国特色的“中小型企业资金管理、融资产品创新和股权融资”等。

作者简介

　　董博欣，金融咨询师，上海诺辉投资管理有限公司总裁。负责公司整体管理、项目投资、投后管理、与企业咨询业务管理。 曾任深圳华为技术有限公司资本架构部总监；中国南方航空股份有限公司财务部收入室经理。

目录

1　资金管理概述
1．1 发展历史
1．2 管理职能
1．3 资金管理的目标
1．4 集团资金管理体系
1．4．1 功能模块
1．4．2 组织
1．4．3 流程
1．4．4 绩效考核
2　企业集团管控架构与资金管理
3　现金流管理
3．1 现金流类别
3．2 现金流管理流程
3．3 现金流管理方法
XIV 企业资金管理
4　营运资金管理
4．1 营运资金定义
4．2 管理组织
4．3 管理流程
4．4 管理指标
4．4．1 现金流量指标
4．4．2 周转次数指标
4．4．3 周转天数指标
4．4．4 其他指标
4．5 营运资金分析
4．6 营运资金目标制定
5　资本架构与投融资策略
5．1 业务风险与财务风险
5．2 管理体系
5．3 规划模型与方法
5．4 资本架构管理策略
5．4．1 资本架构设定
5．4．2 股息分配政策
5．4．3 债权融资管理策略
5．4．4 风险管理策略
5．4．5 资本架构策略差异
5．4．6 子公司资本架构策略
5．4．7 业界资本架构实践案例
6　资金成本与项目预算
6．1 资金成本定义
6．2 资金成本的计算
XV 目　录
6．2．1 资金成本的构成
6．2．2 加权平均资金成本
6．2．3 私营企业平均资金成本计算
6．3 项目预算
6．3．1 项目现金流预测
6．3．2 项目资本预算方法
6．3．3 最优资本结构
6．4 不同行业资金成本差异
7　企业现金流与财务报表分析
7．1 财务报表构成
7．2 企业财务报表分析
7．3 企业现金流与财务风险分析案例
8　投资与融资产品
8．1 投资产品
8．2 融资产品分析
8．3 传统融资产品
8．4 创新融资产品
8．5 企业私募股权融资
8．5．1 私募股权的目标
8．5．2 企业私募股权融资的过程
8．5．3 商业计划书
8．5．4 企业价值评估
8．5．5 私募股权融资核心条款
9　现金管理
9．1 现金管理的使命
XVI 企业资金管理
9．2 管理职能
9．2．1 现钞与银行账户管理
9．2．2 收支预测与资金计划
9．2．3 前台资金交易
9．2．4 后台资金结算
9．3　银行账户管理
9．4 短期资金计划管理
9．4．1 收支预测
9．4．2 预测频度与期间
9．4．3 计划流程与方法
9．5 资金集中管理
9．5．1 统收统支方式
9．5．2 收支两条线资金管理模式
9．5．3 备用金方式
9．5．4 结算中心模式
9．5．5 内部银行模式
9．5．6 财务公司模式
9．5．7 资金池
9．5．8 资金集中的法律与税务
9．5．9 诺基亚资金管理实践
10　流动性风险与短期投融资
10．1 流动性风险定义
10．2 影响因素
10．3 度量方法
10．4 资金存量与短期投资
XVII 目　录
11　外汇风险管理
11．1 资金风险管理
11．2 外汇风险来源与分类
11．3 管理目标
11．4 两个基本原则
11．5 风险敞口预测
11．6 管理方法
12　信用风险管理
12．1 管理目标与政策
12．2 管理框架与管理流程
12．3 信用政策
12．4 客户信用等级
12．5 信用额度与信用条件
12．6 交易预期损失
12．7 风险监控与处理
13　银行关系管理
14　其他
14．1 交易对手风险管理
14．2 资金灾备
14．3 资金中心
14．4 资金监控
14．5 资金管理信息系统
15　中小型企业资金管理
15．1 中小型企业特点与挑战
15．2 业务战略与投资决策
15．3 融资管理
15．4 管理组织与职能
附录A　企业财务指标集
附录B　案例27―中兴通讯业务基本情况
附录C　定义表

精彩书摘

　　3．3现金流管理方法
　　现金流管理的目标，通俗地讲，就是让企业有钱用，资金不断流。企业通过做好短期的资金收支预测，做好企业的外部投融资安排、内部不同主体间的资金调动，从而保障集团内每一个主体有足够的资金使用。要做好这项工作，就要对企业的现金流做到预测准确、安排合理。
　　为管理好企业的现金流，通常财务部门会采用现金流预算，来规划公司长期、年度的现金流。规划方法最主要有两种。一种是现金收支法，一种是报表预测法。现金收支法除了用于年度现金流预算，同时也应用在短期现金收支预测中。
　　1。现金收支法
　　现金收支法是目前最流行也是应用最广泛的现金流预算编制方法。它的特点是直观、简便、容易控制。编制内容主要包括预算期内的现金收入、现金支出和现金出现盈缺之后的安排三个方面。
　　1）现金收入
　　现金收入主要是指通过销售获得的客户回款。如企业不存在赊销情况，则所有的销售收入都可计入回款。然而，在多数情况下企业都会存在一定的回款账期，则销售收入与现金回款不相等。这些时候，需要根据企业应收账款的周转期，来预测能够得到的现金回款。二者之间的关系为：当期现金回款=期初应收账款+当期销售收入（1+平均增值税税率）一期末应收账款。在使用这个公式时，需要注意，企业现金回款里包括代收的增值税。
　　2）现金支出
　　企业的现金支出包括经营性现金支出和其他现金支出。经营性现金支出包括原材料采购、固定资产采购、支付工资和其他费用。原材料采购预测在基于企业销售预测的基础上，考虑两个因素，一是企业历史采购基线和规律，二是采购政策是否与上年相比保持稳定。固定资产支出根据公司固定资产替换计划预测。工资等员工性费用可根据历史费用收入比来计算。在资本性支出方面，所得税根据税前利润和税率来预测。股利根据股利政策确定。
　　3）现金盈余与缺口
　　企业期初现金加上当期现金收入，再减去现金支出，则可以得到融资前全年的资金盈余或缺口。如预测数据分解至未来4个季度或未来12个月，则可以得到每个季度和月度的现金流动数据与每个季度或月的资金盈余或缺口。企业经营需要设定一定的铺底资金存量，这个盈余或缺口并不一定就是企业经营真正的盈余或缺口。所以，计算出企业各季或各月的资金余额，再减去企业最低资金存量要求，才是企业经营真实的资金盈余或缺口。如5月底预测企业资金余额为2000万元，为保持企业经营安全，企业资金管理政策要求企业最低资金存量为5000万元，则资金缺口为：3000万元。
　　4）投资与融资方案
　　根据企业的资金盈余或资金缺口，资金预算人员需预先制定相应的投资与融资方案，以保证企业资金存量水平在合理的范围内，并据此与银行等金融机构进行预沟通，确定在此期间有足够的融资额度可以使用。另外，由于资金的盈缺的调整需要一定的成本，所以，企业的资金存量不会精确地设置一个目标值，一般设置在一定的区间内，允许现金余额在区间内波动而不做调整，以减少调整成本。
　　……

前言/序言

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