商业银行会计学（第二版）/高等学校金融学专业主要课程精品系列教材 教材 研究生/本科/专科教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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康国彬 著

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店铺： 旖旎春晖图书专营店

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040413144

商品编码：29473626583

开本：16

出版时间：2014-12-01

基本信息

书名:商业银行会计学（第二版）

定价：39元

作者:康国彬 主编

出版社：高等教育出版社

出版日期：2014-12-01

ISBN：9787040413144

字数：

页码：

版次：2

装帧：平装

开本：16开

商品重量：

目录

章 商业银行会计基本核算方法 节 本章概述 第二节 商业银行会计科目 第三节 商业银行记账方法 第四节 商业银行会计凭证 第五节 商业银行会计的账务组织与核算第二章 商业银行储蓄存款业务的核算 节 本章概述 第二节 人民币活期储蓄的核算 第三节 人民币定期储蓄的核算 第四节 定活两便储蓄的核算 第五节 外币储蓄的核算 第六节 储蓄机构的每日结账第三章 社会集团存款业务的核算 节 本章概述 第二节 社会集团活期存款账户的设置 第三节 社会集团存款的核算要求 第四节 社会集团活期存款的核算 第五节 社会集团定期存款的核算 第六节 社会集团通知存款的核算 第七节 社会集团存款的利息计算第四章 银行支付结算办法(上)——结算制度改革及票据规定 节 银行结算制度概述 第二节 商业银行结算方式的种类 第三节 我国银行票据的基本规定第五章 银行支付结算办法(中)——票据结算与银行卡结算 节 支票结算业务的核算 第二节 银行汇票结算业务的核算 第三节 商业汇票业务的核算 第四节 银行本票业务的核算 第五节 银行卡业务的核算第六章 银行支付结算办法(下)——银行传统结算方式 节 汇兑结算业务的核算 第二节 异地托收承付结算业务的核算 第三节 委托收款结算业务的核算第七章 银行贷款与贴现业务的核算 节 本章概述 第二节 信用贷款的核算 第三节 担保贷款的核算 第四节 票据贴现的核算 第五节 银行贷款及票据贴现的利息计算第八章 银行现金出纳业务的核算 节 本章概述 第二节 银行现金收、付业务的核算 第三节 人民币现钞的管理 第四节 有价单证及重要空白凭证的管理 第五节 商业银行业务库管理 第六节 商业银行业务库与发行库往来 第七节 人民币的识别与防伪特征第九章 联行往来与同业往来业务的核算 节 本章概述 第二节 我国境内联行往来模式 第三节 全国联行往来实际操作原理 第四节 全国电子联行往来的基本原理 第五节 票据交换 第六节 跨系统联行往来第十章 缴存中央银行财政性存款的核算 节 本章概述 第二节 商业银行缴存财政性存款的核算 第三节 商业银行财政性存款欠缴业务的核算第十一章 缴存中央银行存款准备金的核算 节 本章概述 第二节 缴存存款准备金的核算内容 第三节 商业银行缴存准备金存款的核算第十二章 所有者权益的核算 节 本章概述 第二节 银行实收资本的核算 第三节 资本公积金的核算 第四节 盈余公积金的核算 第五节 未分配利润的核算

内容提要

康国彬编*的《商业银行会计学》是高等学校会计学、金融学专业主要课程教材，是在**版基础上修订的第二版教材。
本书主要围绕商业银行经营的业务展开，侧重商业银行的社会簿记内容，是会计学与货币银行学的结合。全书内容主要覆盖银行存、放、汇传统业务和近年来快速发展的中间业务、表外业务等。本书特点有三：(1)内容新。本书内容遵循*新的会计准则与会计法规。(2)内容有纵深。会计内容之间有很强的内在联系和相互制约，一知半解或蜻蜓点水或浮在表面，是学不精的。本书力求深入浅出讲透原理，使学生或读者能够触类旁通。(3)内容资料全。本书力求内容覆盖全，资料全。这些资料括历年的各储种利率调整，以及凭证联次、格式、账簿格式等。
本书可供高等学校会计学、金融学专业本科高年级学生作为主要课程教材，也可供商业银行相关实务人士作为参考读物。
本书配有各种商业银行会计凭证(票样)、相关货币票样等教学资源。索取方式请见封四底部。

现代金融市场分析与风险管理 —— 深入理解全球金融动态与复杂风险应对的权威指南 本书聚焦于当前全球金融市场瞬息万变的复杂性、新兴金融工具的创新应用，以及在不确定性增加的宏观环境下，如何构建系统化、前瞻性的风险管理框架。它旨在为金融专业人士、高级管理人员、监管机构人员以及研究生提供一个超越传统银行会计范畴，更贴近现代金融实践的深度分析视角。 第一部分：全球金融市场结构与演化 本部分深入剖析了当代金融市场的基本格局及其驱动因素，强调理解宏观经济政策与金融结构之间的反馈机制。 第一章：全球金融体系的重构与张力 本章探讨了自上世纪末以来，全球金融体系经历的结构性变革，包括金融脱媒现象的深化、影子银行体系的崛起及其监管困境。重点分析了中美欧三大经济体货币政策协调性下降对全球资本流动的影响。内容涵盖： 地缘政治经济学对资本流动的影响： 审视贸易摩擦、区域冲突如何重塑跨境投资路径和汇率预期。 金融基础设施的数字化转型： 探讨分布式账本技术（DLT）和央行数字货币（CBDC）对传统清算、结算和支付系统的颠覆性潜力与现实挑战。 全球流动性管理的复杂性： 分析美联储量化宽松与紧缩周期对新兴市场稳定性的溢出效应，以及各国央行在维护本国金融稳定与参与全球治理间的权衡。 第二章：固定收益市场的高级计量与定价 本书摒弃了基础债券估值，转而深入研究利率衍生品和信用风险建模的复杂性。 期限结构模型的前沿应用： 详细阐述 HJM（Heath-Jarrow-Morton）框架在描述远期利率变化中的局限性与改进，侧重于引入市场微观结构对模型拟合度的影响。 高收益债券与信贷违约互换（CDS）的动态定价： 分析信用风险转移的有效性，探讨 CDS 基差交易的套利机会与潜在风险集中点。特别关注 CDS 市场在 2008 年金融危机后监管改革（如中央清算要求）下的演变。 新兴市场本地货币债券的风险溢价测算： 构建包含政治风险、通胀不确定性与市场流动性溢价的多因子模型，以准确评估“金砖国家”及其他高增长经济体的固定收益投资价值。 第三章：股票市场效率、泡沫与行为金融学视角 本章超越有效市场假说的基础论述，聚焦于市场非理性和异象的识别与量化。 异象的持续性与市场修正： 评估价值因子、规模因子、动量因子在不同宏观经济周期下的表现漂移，并尝试用行为偏差（如过度反应或反应不足）来解释这些漂移。 市场微观结构对价格发现的影响： 分析高频交易（HFT）对订单簿深度、买卖价差和短期波动性的影响。探讨最优执行算法（如 VWAP, TWAP 的高级变体）的设计原则。 情绪指标的构建与应用： 介绍利用新闻文本分析（NLP）、社交媒体数据和期权市场隐含波动率构建市场情绪指数的方法，并检验这些指数在预测短期市场反转中的信息含量。 第二部分：金融工程与复杂衍生工具 本部分侧重于现代金融实践中使用的复杂工具的构建、定价与风险对冲策略，需要扎实的随机微积分基础。 第四章：期权定价模型的局限与扩展 本章重点分析 Black-Scholes 模型在处理现实市场特征时的不足，并介绍更贴近实际的定价方法。 随机波动率模型（Heston Model）： 详细推导 Heston 模型下的期权价格公式，并讨论如何通过市场数据校准其波动率的方差过程参数（如短期波动率水平和波动率的波动性）。 跳跃-扩散过程在定价中的应用： 引入 Merton 跳跃扩散模型，以捕捉市场突发事件（如盈利预警、政策突变）对资产价格的影响，并分析如何利用跳跃强度参数来量化“黑天鹅”事件的预期频率。 美式期权与奇异期权的高精度数值解法： 介绍二叉树模型的迭代优化，以及有限差分法在求解两维或多维随机控制问题（如最优提前行权）中的具体应用。 第五章：信用衍生品与结构化产品分析 本部分深入解析如何通过信用衍生品和复杂的结构化产品来管理和转移特定的风险敞口。 信用风险建模： 比较结构化模型（如 Merton 模型）与缩减形式模型（Reduced-Form Models，如 Jarrow-Turnbull 模型）在模拟违约时间与损失率方面的优劣。 抵押贷款支持证券（MBS）与资产证券化（ABS）： 分析预付风险（Prepayment Risk）在 MBS 定价中的核心作用，如何利用蒙特卡洛模拟对现金流进行敏感性分析。重点讨论 2008 年危机后，对次级抵押贷款证券（CDO）的结构复杂性、信用评级依赖性及其风险传染机制的再评估。 利率与通胀互换的定价与套期保值： 探讨跨市场套利机会，例如利用远期利率协议（FRA）与利率互换（IRS）之间的微小定价偏差进行风险中性的对冲。 第三部分：前瞻性风险管理与监管应对 本部分关注宏观审慎框架下的风险识别、量化，以及如何利用压力测试来验证金融机构的稳健性。 第六章：金融机构的系统性风险计量 本书将系统性风险的衡量从机构层面提升到网络层面。 边际贡献度（MES）与系统性风险评估： 详细介绍衡量单个机构在市场压力下对整体系统贡献的 Marginal Expected Shortfall (MES) 方法。分析 MES 值的动态变化如何指示系统性风险的累积。 金融网络分析： 利用图论方法构建金融机构间的关联网络，分析在特定机构违约时，风险在网络中扩散的速度和广度。引入传染矩阵和特征值分析来预测连锁反应。 宏观审慎工具的应用： 讨论逆周期资本缓冲（CCyB）、贷款价值比（LTV）限制等工具如何影响银行的信贷扩张行为和整体金融稳定。 第七章：压力测试、情景分析与资本规划 本章聚焦于监管要求下的风险情景设计与应对策略。 监管压力测试框架（如 CCAR/EBA）： 剖析全球主要监管机构要求的宏观经济情景（严重衰退、地缘政治冲击等）是如何被转化为对信贷损失、交易损失和操作风险的具体冲击假设的。 情景生成与假设链的验证： 强调情景分析中“假设链”的内在一致性，例如，一个冲击如何同时影响失业率、房价、企业盈利能力和汇率的传导路径。 恢复与处置计划（RRP）： 分析大型金融机构在面临严重财务困境时，如何通过预先设计的处置策略（如“生前遗嘱”）来确保关键业务的连续性，同时最小化纳税人救助的可能性。 第八章：金融科技（FinTech）带来的新风险维度 本章探讨了数字化浪潮带来的操作风险、网络安全风险以及模型风险的升级。 算法决策的透明度与偏见（Bias）： 分析在信用评分、交易执行等环节中，人工智能模型可能固有的数据偏见如何导致歧视性结果，并探讨可解释性人工智能（XAI）在金融风险控制中的应用潜力。 网络弹性与供应链风险： 评估第三方科技供应商中断对金融服务连续性的威胁，并介绍零信任架构（Zero Trust Architecture）在金融机构安全防护中的实践。 加密资产市场的监管套利与跨资产风险： 审视稳定币、DeFi 协议的运作机制，分析其与传统金融系统的互联点如何构成新的监管盲区和传染渠道。 本书的结构设计旨在引导读者建立一个多层次、跨学科的金融分析框架，侧重于量化工具的应用、风险的识别与对冲，以及对宏观金融政策的深刻理解，而非停留在特定金融机构的日常会计核算细节。其内容深度对需要进行复杂金融工程、投资组合管理和高级风险建模的读者具有极高的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

本书在关于银行内部控制和审计相关的会计处理方面，内容十分系统且具有实践指导意义。虽然我不是专门从事内部审计工作，但在阅读过程中，我深刻体会到了建立健全内部控制体系对于商业银行稳健运营的重要性，以及会计在这其中的关键作用。书中详细列举了商业银行在各个业务环节可能存在的风险点，并提出了相应的内控措施和会计处理要求。比如，在现金管理、票据业务、电子支付等环节，书中都给出了具体的风险防范建议和会计核算的规范。我还特别关注了关于“舞弊”和“差错”的防范与追溯这部分内容，它不仅讲解了如何通过会计记录来发现和识别潜在的问题，还阐述了如何进行内部审计和外部审计的配合，以及审计发现的会计问题如何进行整改和复盘。这本书让我明白，扎实的会计基础和严格的内部控制是商业银行抵御风险、实现可持续发展的基石。对于未来想要在商业银行从事相关工作的读者，这本书提供的关于内控和审计的知识，绝对是宝贵的财富。

评分☆☆☆☆☆

这本书在关于银行中间业务收入确认和核算的部分，简直是教科书级别的指导。我之前在实际工作中，对于手续费收入、佣金收入、投资咨询服务费等，总觉得在确认时机和计量方法上有些拿捏不准。这本书针对这些业务，逐一进行了细致的分析。它区分了不同性质的中间业务，比如代理业务、托管业务、支付结算业务等等，并且针对每一种业务，都给出了明确的会计处理原则和账务分录。尤其是在分析非利息收入时，书中强调了风险和收益的匹配原则，以及收入确认的“权责发生制”原则如何在中间业务中具体应用。我还发现书中对一些比较容易混淆的概念，比如“代收代付”和“代理中间业务”的区别，进行了清晰的界定，避免了常见的误解。对于那些希望提升银行中间业务盈利能力的读者，这本书提供了非常实用的工具和方法。它不仅讲解了“怎么做”，更重要的是解释了“为什么这么做”，帮助读者从根本上理解其中的逻辑。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容确实非常扎实，尤其是在关于资产负债表的处理方面，给出了非常详尽的解释。我之前一直对银行的各项负债，比如吸收存款、同业拆借的会计处理感到有些模糊，这本书通过大量的案例和公式推导，把这些复杂的概念掰开了揉碎了讲。特别是关于存款准备金的计算和核算，以及不同类型存款的利息费用如何确认，都写得非常清楚。我印象深刻的是关于“借款性负债”这部分的论述，它详细区分了不同期限、不同性质的借款，以及它们在成本核算上的差异。书中还穿插了一些最新的监管要求对会计处理的影响，比如流动性覆盖率、净稳定资金比率等，虽然这些内容在其他地方也能找到，但在这里结合会计实务讲解，就显得更加直观和易于理解。对于那些想深入了解银行负债端如何反映到财务报表上的读者来说，这本书绝对是不可多得的宝藏。它不仅仅是理论的堆砌，更注重将理论与实践相结合，让读者能够真正掌握银行负债业务的会计精髓。

评分☆☆☆☆☆

令我印象深刻的是，这本书在“金融工具”的会计处理部分，并没有流于表面，而是进行了深入且细致的解析。特别是对于一些复杂金融工具，如期权、掉期、远期合约等的计量，书中给出了清晰的会计方法。它详细解释了如何根据金融工具的特征，判断其分类（如以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等），以及不同分类下，其收益和损失如何体现在利润表中。书中还穿插了关于金融工具的套期会计的处理，虽然这部分内容可能对初学者来说略显复杂，但作者通过案例分析，将抽象的会计准则变得更加具体可感。我了解到，金融工具的会计处理直接关系到银行的资产负债表和利润表的真实性，也直接影响到银行的风险暴露和盈利能力。这本书在这方面的讲解，无疑为我打开了一个新的视角，让我对银行的金融工具运用有了更深层次的理解。

评分☆☆☆☆☆

我对这本书关于银行风险管理与会计核算的结合部分感到非常惊喜。以往阅读的会计书籍，更多的是侧重于记账和报表编制，对于风险的讨论往往是点到为止。但这本《商业银行会计学》却将两者深度融合，让我耳目一新。书中详细阐述了信用风险、市场风险、操作风险等如何体现在银行的会计计量和财务报告中。例如，对于贷款减值的拨备计提，书中的讲解就非常到位，它不仅介绍了拨备计提的各种方法，比如历史损失法、预期损失法（PD/LGD模型），还结合了最新的IFRS 9准则（虽然书中是以国内的会计准则为主，但对国际准则的借鉴也体现了前瞻性），分析了预期信用损失模型（ECL）的构建思路和应用。这对于理解银行资产质量的真实状况非常有帮助。同时，书中也讨论了诸如证券投资的公允价值计量、汇率风险对资产负债的影响等内容，都从会计的角度反映了风险的存在和管理。这本书让我认识到，会计不仅仅是记录过去，更是评估现在和预测未来的重要工具，尤其是在风险管理方面。