中小企业税务与会计实务 张海涛 机械工业出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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张海涛 著

图书标签:

• 税务
• 会计
• 中小企业
• 实务
• 张海涛
• 机械工业出版社
• 财务管理
• 企业管理
• 会计实务
• 税务筹划

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出版社： 机械工业出版社

ISBN：9787111586104

商品编码：25159528796

包装：平装-胶订

出版时间：2018-01-01

图书基本信息
图书名称	中小企业税务与会计实务	作者	张海涛
定价	39.00元	出版社	机械工业出版社
ISBN	9787111586104	出版日期	2018-01-01
字数	228000	页码	236
版次	1	装帧	平装-胶订
开本	16开	商品重量	0.4Kg

内容简介

帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。 本书目的 帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行详细阐释。全书专门结合政策和案例，重点分析八大重要事项的会计和纳税处理，包括公司设立、销售业务、采购业务、、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。 本书特色 每一章都从企业经营实际出发，书中应用的是*财税政策，对实务中*基础、*常见、*根本、*容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。 本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”。

作者简介

张海涛，高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。

目录

目录 前　言 章　公司设立的财税问题　/1 节　注册资本是否越高越好　/1 一、法律对注册资本有什么规定　/1 二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任　/1 三、认缴和实缴的注册资本如何记账　/2 第二节　初始营运资金如何组合　/3 一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍　/3 二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处　/4 第三节　技术投资有哪些陷阱　/6 一、技术投资是否缴纳增值税　/7 二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税　/7 三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税　/10 四、哪些技术可享受税收优惠　/12 五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除　/13 第四节　股权如何分配　/16 一、同股是否一定同权　/16 二、口头约定利益分配有什么风险　/18 三、“亡羊”后如何“补牢”　/19 第五节　异地设立公司的税收风险　/19 一、异地优惠政策是否合规　/20 二、异地设立的公司经营是否合规　/20 第二章　销售业务的财税问题　/22 节　卖什么：以科技企业为例　/22 一、产品嵌有软件如何卖　/22 二、产品和服务共存如何卖　/25 三、多种服务共存如何卖　/28 四、销售使用过的固定资产如何纳税　/32 五、销售使用过的固定资产如何记账　/36 第二节　怎么卖　/38 一、买产品赠产品如何纳税　/38 二、买产品赠服务如何纳税　/40 三、买服务赠产品如何纳税　/42 四、买服务赠服务如何纳税　/43 五、商业折扣如何纳税　/44 六、消费送积分如何纳税　/46 七、消费送红包如何纳税　/48 第三节　卖给谁　/49 一、如何找出关联方　/49 二、关联交易定价不合理是否被调整　/53 三、关联交易该如何合理定价　/54 第四节　谁来卖　/56 一、以自然人作为渠道商的涉税风险　/56 二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险　/57 三、发展渠道商的建议（从税收角度）　/58 第三章　采购业务的财税问题　/60 节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险　/60 一、合同约定他人负担全部税费是否合法　/60 二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务　/61 三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容　/62 第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险　/62 一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除　/63 二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除　/63 三、替房东缴纳的税款如何会计处理　/64 第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险　/64 一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险　/64 二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题　/65 三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款　/66 四、“公用”的几个实用建议　/67 第四节　支付餐饮服务费的税收风险　/67 一、哪些费用是招待费　/68 二、出差期间的餐费是否属于招待费　/68 三、会议期间的餐费是否属于招待费　/68 四、福利性质的餐费是否属于招待费　/69 五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理　/69 第五节　支付礼品费的税收风险　/70 一、招待费如何界定　/70 二、业务宣传费如何界定　/70 三、礼品支出属于招待还是宣传　/71 四、实务中发生的礼品支出该如何处理　/72 第六节　支付员工商业保险的税收风险　/72 一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支　/73 二、为员工支付的意外险是否可以税前列支　/73 三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支　/74 四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支　/74 五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支　/75 第七节　支付福利费的财税风险　/76 一、哪些支出属于福利费　/76 二、福利费在税前列支需注意哪些问题　/78 第八节　支付旅游费的税收风险　/78 一、旅游是否属于员工的工资所得　/78 二、旅游是否属于福利费　/79 三、旅游费支出的进项税额能否抵扣　/80 第九节　报销个人消费的税收风险　/81 一、个人支出在公司报销可否税前列支　/82 二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税　/82 第四章　发票的涉税风险　/84 节　如何界定有效发票　/84 一、哪些票据属于不合规发票　/84 二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证　/87 第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票　/88 一、什么情况下不可以开具增值税专用发票　/88 二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票　/90 第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣　/91 一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证　/91 二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证　/92 第四节　虚有哪些风险　/94 一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚　/94 二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚　/96 第五节　非法购买增值税发票的涉税风险　/97 一、非法购买真实发票是否需要补缴税款　/97 二、非法购买发票有什么行政处罚　/98 三、非法购买发票有什么刑事处罚　/98 第五章　资产管理的财税问题　/99 节　固定资产的财税问题　/99 一、单价多少可计入固定资产　/99 二、固定资产残值率如何确定　/101 三、固定资产折旧年限如何确定　/102 第二节　无形资产的财税问题　/103 一、单价多少属于无形资产　/104 二、无形资产可以按多少年摊销　/105 三、采购取得无形资产如何记账　/107 四、自主研发取得无形资产如何记账　/108 五、如何建立研发费用辅助核算账　/115 第三节　应收账款的财税问题　/117 一、发生坏账是否可以税前扣除　/118 二、发生坏账损失是否必须税前扣除　/119 第四节　存货（礼品）的财税问题　/121 一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税　/121 二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税　/124 第五节　金融资产的财税问题　/125 一、什么是金融资产　/126 二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税　/127 三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税　/130 四、持有基金类金融资产要缴哪些税　/131 第六章　个人所得税的涉税风险　/135 节　福利费的涉税风险　/135 一、个人取得的福利费到底是否免税　/135 二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税　/137 三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税　/140 第二节　从公司借款的涉税风险　/141 一、股东从公司借款有什么税收风险　/141 二、员工从公司借款有什么税收风险　/142 第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险　/143 一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠　/144 二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠　/144 第四节　权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险　/146 一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/147 二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/150 第五节　股权激励的涉税风险　/151 一、如何选择激励对象　/151 二、如何确定激励的股权比例　/152 三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险　/152 四、通过原股东代持实现激励有哪些风险　/153 五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍　/153 第六节　个人转让股权的涉税风险　/155 一、股权是否可以平价转让　/155 二、股权转让价格不合理会如何核定　/156 三、为股权转让而修改章程是否适合　/157 四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险　/157 五、通过增资进行筹划是否存在障碍　/158 六、可考虑的解决方法　/158 第七节　常见个税筹划方案的涉税风险　/159 一、常见个税筹划方案有什么风险　/159 二、如何选择适合的个税筹划方案　/163 第七章　税收优惠　/165 节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠　/165 一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分　/165 二、小微企业有哪些税收优惠　/169 三、小型微利企业有哪些税收优惠　/171 四、小规模纳税人有哪些税收优惠　/172 第二节　高新技术企业的税收优惠　/173 一、高新技术企业需要满足哪些条件　/173 二、申报高新技术企业需要提交哪些资料　/181 三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠　/183 第三节　软件企业和软件产品的税收优惠　/186 一、软件企业有哪些优惠　/187 二、软件企业应满足哪些条件　/189 三、软件企业如何享受税收优惠　/192 四、软件产品有哪些税收优惠　/193 第四节　研发费用加计扣除的税收优惠　/195 一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠　/196 二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动　/197 三、哪些研发费用可以加计扣除　/198 四、加计扣除的研发费用要如何核算　/207 五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受　/208 第五节　技术转让的税收优惠　/209 一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠　/209 二、技术转让有哪些企业所得税优惠　/210 三、有哪些技术享受税收优惠　/210 四、技术转让所得如何正确计算　/211 五、减半征收是否可以按15%减半　/214 六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求　/214 七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠　/215 八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠　/216 第八章　税务稽查及筹划　/217 一、查谁　/217 二、谁查　/219 三、查什么　/220 四、怎么罚　/221 五、怎么办　/222

编辑推荐

来自作者18年一线工作经验，会计操作和纳税处理融会贯通讲解，结合政策和案例，重点分析八大重要事项。

文摘

序言

市场转型期企业财务管理与风险控制实务指南 作者： 王志刚，李明德 出版社： 经济科学出版社 --- 图书简介： 在全球经济结构深刻调整、国内产业升级步伐加快的宏观背景下，中小企业面临着前所未有的机遇与挑战。传统的粗放式财务管理模式已难以适应当前精细化、合规化、数字化转型的要求。本书《市场转型期企业财务管理与风险控制实务指南》正是针对当前企业在快速变化的市场环境中，如何构建一套稳健、高效、前瞻性的财务管理体系而倾力打造的实战型工具书。 本书深度聚焦于市场转型期企业在战略规划、全面预算、营运资金管理、投融资决策、内部控制及税务风险防范等核心领域所遇到的痛点与难点，旨在提供一套系统化、可操作的解决方案，帮助企业实现从“生存型”财务管理向“价值创造型”财务管理的跨越。 一、 战略驱动的财务规划与绩效管理体系构建 在转型期，财务部门不再是简单的核算中心，而是企业战略落地的核心驱动力。本书首先阐述了如何将企业的中长期战略目标，通过平衡计分卡（BSC）或战略地图等工具，层层分解为可量化的财务指标和运营目标。 前瞻性财务预测与规划： 详细介绍了如何运用情景分析（Scenario Planning）和滚动预算（Rolling Forecast）技术，应对市场不确定性。特别针对轻资产、高成长型企业，构建了基于收入驱动的动态财务模型，确保预算的灵活性和预测的准确性。 全面绩效评估与激励机制： 深入探讨了如何设计与企业转型目标相匹配的绩效考核体系，如经济增加值（EVA）的应用，确保资源配置与价值创造高度一致。强调了非财务指标（如客户满意度、创新投入）在绩效评估中的权重，以引导企业关注长期发展而非短期利益。 二、 精细化营运资金管理与现金流优化 现金流是企业的生命线，尤其在市场波动加剧、回款周期拉长的背景下，营运资金管理的重要性被提升到前所未有的高度。 应收账款的智能管理： 突破传统账龄分析的局限，本书引入了基于客户信用评级和交易历史的动态信用额度管理系统。内容涵盖了应收账款保理、供应链金融的应用策略，以及如何通过合同条款优化，缩短现金回收周期。 存货周转效率提升： 针对制造业和贸易型企业的存货积压难题，本书提供了精益生产（Lean Manufacturing）思维在库存控制中的应用，包括ABC分类法的高级应用、安全库存的动态模型计算，以及利用物联网（IoT）技术实现实时库存可视化的实践案例。 供应链协同与付款策略： 阐述了如何通过优化应付账款周期管理，利用供应商信用，在不损害合作关系的前提下，最大化企业的资金占用时间，实现正向现金流的循环。 三、 风险控制与内部治理的强化 市场转型期伴随着合规要求的日益严格和潜在风险的增加。本书将风险管理视为企业持续健康运营的基石。 全面风险管理框架（ERM）： 介绍了如何建立覆盖财务、运营、合规和战略层面的ERM体系。重点讲解了如何识别、评估和应对“黑天鹅”事件对财务稳定性的冲击。 内部控制的穿透式管理： 结合COSO框架，本书指导企业如何将内控机制嵌入到关键业务流程中，特别是针对采购、销售和资金支付环节的舞弊风险进行防范。对于中小型企业，提供了轻量级、高效率的内控实施路径。 舞弊识别与预警系统： 教授财务人员如何利用数据分析工具（如Benford’s Law应用），对异常交易和异常报表进行初步筛查，建立早期风险预警信号库。 四、 投融资决策的科学性与资本结构优化 企业转型往往伴随着资本投入和结构调整。本书提供了严谨的投资决策工具和创新的融资思路。 投资项目评估的深化应用： 详述了净现值（NPV）、内部收益率（IRR）等传统方法的局限性，重点介绍了期权定价模型（Real Options Analysis）在面对高不确定性技术投资项目时的应用价值，帮助企业做出更具灵活性的投资决策。 多渠道融资策略： 鉴于传统银行信贷的局限性，本书详细分析了股权融资（天使轮、VC/PE）、知识产权质押融资、商业信用融资等多元化融资方式的适用场景、估值逻辑与谈判要点。 资本结构优化： 探讨了在不同生命周期阶段，企业应如何平衡债务和股权的比例，以最小化加权平均资本成本（WACC），实现资本结构的最优化配置。 五、 数字化转型背景下的财务信息系统与数据治理 数字化浪潮要求财务职能向价值链的更高层级迁移。 业财资一体化集成： 强调了ERP、CRM、SCM系统与财务系统的深度集成，实现业务流程的实时数据捕获和自动化核算，提升财务报告的时效性和可靠性。 财务共享服务中心的建设思路： 为寻求效率提升的企业，提供了关于财务共享服务中心（SSC）的规划、流程梳理和SLA（服务等级协议）制定的实操指南。 数据治理与智能分析： 引导财务人员从数据的使用者转变为数据的分析师，掌握数据清洗、数据挖掘技术在财务分析中的应用，利用商业智能（BI）工具进行多维度的驾驶舱构建。 本书特色： 1. 高度实战性： 全书案例均取材于国内处于转型升级阶段的代表性企业，流程清晰，步骤可复制性强。 2. 前瞻性视角： 不仅关注当前的合规性要求，更着眼于未来五年企业财务管理能力的构建。 3. 跨学科融合： 将财务管理与战略管理、风险管理、信息技术深度融合，提供综合解决方案。 目标读者： 本书面向企业中高层管理者、财务总监（CFO）、财务经理、风险控制负责人、内外部审计人员，以及致力于提升财务管理水平的会计专业人士。它不仅是案头的参考手册，更是指导企业穿越市场周期、实现高质量发展的实用指南。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容非常扎实，讲解深入浅出，对于我这样在一家小型科技公司负责财务工作的人来说，简直是雪中送炭。尤其是在处理增值税、企业所得税等核心税种时，书中的案例分析非常贴合实际，让我能清晰地了解政策的落地细节和操作流程。张海涛老师的讲解逻辑性很强，从基础概念到复杂问题的处理，层层递进，让人感觉豁然开朗。我尤其欣赏书中关于成本核算和费用分摊的章节，这部分内容往往是中小企业最容易出错的地方，但本书提供了多种实用的方法和工具，帮助我们更准确地进行核算，为企业的经营决策提供更可靠的数据支撑。此外，书中还涉及了一些企业日常经营中常见的财务风险防范，例如发票管理、合同税务处理等，这些内容对于规避潜在的税务风险非常有帮助。总的来说，这本书不仅仅是一本理论讲解的书，更是一本实践指南，让我对中小企业的税务与会计工作有了更全面、更深入的认识，也提升了我处理实际问题的能力。

评分☆☆☆☆☆

这本书最大的亮点在于其内容的实用性和前瞻性相结合。在讲解基础的税务和会计知识的同时，也紧密结合了当前最新的税收政策和企业管理趋势。张海涛老师对于一些新兴的税务问题，例如数字经济下的税务处理、跨境电商的税务合规等，都进行了初步的探讨和分析，这对于那些希望紧跟时代步伐、积极探索新业务的中小企业来说，具有很高的参考价值。书中关于如何利用信息化工具提升财务效率的部分，也给了我不少启发，让我开始思考如何在日常工作中引入更先进的财务软件和管理系统。而且，这本书的编写风格非常严谨，引用的政策和法规都比较权威，确保了内容的准确性。它不是一本“速成”手册，而是能够陪伴企业在发展过程中不断学习和成长的“良师益友”。

评分☆☆☆☆☆

这本书的视角非常独特，它没有仅仅局限于机械的账务处理和税法条文的堆砌，而是深入探讨了税务与会计在中小企业管理中的战略意义。张海涛老师的分析让我意识到，良好的税务规划和精细的会计核算，不仅仅是为了满足合规要求，更是提升企业竞争力的重要手段。书中对于不同行业、不同发展阶段的中小企业在税务筹划方面的一些前瞻性建议，让我耳目一新。例如，它提到了如何通过合理的业务模式设计来优化税负，以及在融资、并购等关键节点如何进行税务评估和规划。这些内容对于企业长远发展而言至关重要，也让我看到了财务工作在企业战略层面的巨大潜力。这本书让我从一个“记账员”的心态，转变为一个更具战略眼光的“财务管家”，为企业的健康发展贡献更多价值。

评分☆☆☆☆☆

对于刚踏入会计行业的新手来说，这本书无疑是一个非常好的入门教材。它用非常通俗易懂的语言，解释了许多对新手来说比较晦涩的概念，例如权责发生制、收付实现制等等，并且通过大量的图表和案例，帮助我快速理解和掌握。书中的内容循序渐进，从最基础的会计要素和会计科目讲起，逐步深入到资产负债表、利润表等财务报表的编制和分析。我特别喜欢书中关于发票真伪鉴别和票据管理的章节，这对于初学者来说是非常关键且容易忽视的环节。它详细地讲解了不同类型发票的特点，以及在日常工作中如何核对和保存发票，避免不必要的麻烦。此外，书中还包含了一些基础的税务申报流程介绍，让我在刚开始接触税务工作时，不会感到那么无从下手。这本书帮助我建立了一个初步但坚实的会计和税务知识框架，为我后续的学习打下了良好的基础。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我最大的感受是它在实际操作层面的指导意义非常强。作为一名初创公司的财务人员，我之前对很多税务申报和会计处理流程都感到摸不着头脑，很多问题只能通过零散的网络信息和向税务局咨询来解决，效率很低。这本书就像一本“葵花宝典”，将中小企业在税务和会计方面会遇到的绝大多数问题都涵盖了，并且提供了详尽的解答和操作步骤。例如，书中对于股权激励的税务处理，以及如何规范员工的社保公积金缴纳，都给出了非常具体的建议，这对于保障公司的合规运营非常有价值。而且，书中提到的很多账务处理技巧，比如如何选择合适的会计科目，如何进行往来款项的核对与处理，都让我受益匪浅。它不是那种只讲大道理的书，而是真正从企业日常发生的经济业务出发，告诉你“怎么做”以及“为什么这样做”。对于那些希望快速提升财务实操能力的朋友，强烈推荐这本书。