企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

于芳芳 编

图书标签:

• 企业所得税
• 会计准则
• 税会差异
• 财务会计
• 税务筹划
• 案例分析
• 所得税
• 会计处理
• 税务风险
• 企业税务

店铺： 大观图书专营店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542954800

商品编码：13366935058

包装：平装

开本：16

出版时间：2017-07-30

用纸：轻型纸

套装数量：1

基本信息

书名:税务人员/纳税人工具书：企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解

定价：72.00元

售价：51.8元,便宜20.2元,折扣71

作者:于芳芳

出版社：立信会计出版社

出版日期：2017-06-01

ISBN：9787542954800

字数：

页码：359

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

内容提要

《税务人员/纳税人工具书：企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》详解企业所得税与会计准则的具体规定、差异分析、纳税调整，将税法与会计主要差异的纳税调整体现在新纳税申报表的填报过程中。是税务人员和纳税人工具书。
　　《税务人员/纳税人工具书：企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》梳理常用理论、侧重实务解析。将税法与会计差异处理的具体操作方法与案例分析融为一体，精准解读企业所得税与会计准则之间的干变万化。
　　《税务人员/纳税人工具书：企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》设计典型案例，深析新政策。特别增加“差异分析与纳税调整综合案例”，方便读者建立财务信息与纳税申报之间的路径，享受“渔”与“鱼”兼得的妙趣横生。

目录

章 会计与税法基本原理的差异
节 会计与税法目标的差异
第二节 会计与税法基本前提与基本原则的差异
第三节 会计与企业所得税法规体系的差异

第二章 经营活动收入确认的会计与税法差异
节 收入的概念、范围与确认
第二节 商品销售收入确认和计量的会计与税法差异
第三节 劳务收入确认的会计与税法差异
第四节 使用费收人确认的会计与税法差异
第五节 建造合同收入确认的会计与税法差异
第六节 非货币性资产交换的会计与税法差异
第七节 债务重组收益的会计与税法差异
第八节 政策性搬迁业务的会计与税法差异
第九节 收入确认中几个特殊问题的会计与税法差异

第三章 投资活动收益确认的会计与税法差异
节 投资收益基本概念的会计与税法差异
第二节 利息收入确认的会计与税法差异
第三节 股息、红利收益确认的会计与税法差异
第四节 投资资产持有期间其他收益会计与税法差异
第五节 投资资产转让收益确认的会计与税法差异

第四章 费用确认和计量的会计与税法差异
节 费用基本概念的会计与税法差异
第二节 人工费用的会计与税法差异
第三节 股份支付的会计与税法差异
第四节 借款费用的会计与税法差异
第五节 其他费用事项的会计与税法差异

第五章 资产确认和计量的会计与税法差异
节 资产概念的会计与税法差异
第二节 存货的会计与税法差异
第三节 固定资产核算的会计与税法差异
第四节 无形资产核算的会计与税法差异
第五节 投资性房地产核算的会计与税法差异

第六章 亏损及亏损弥补的会计与税法差异
节 亏损的计算
第二节 亏损的弥补

第七章 企业所得税纳税申报表与所得税会计准则
节 企业所得税纳税申报表
第二节 企业所得税纳税申报表填报案例
第三节 会计与税法差异在企业会计准则中的确认——所得税会计准则

附录 练习题及参考答案

作者介绍

于芳芳，山东省税务干部学校高级讲师，上海财经大学会计学硕士，注册税务师。国家税务总局师资人才库教师，山东省国税局12366纳税服务热线坐席专家，山东省注册税务师协会特聘教师。
　　研究领域涉及会计与税收的相关业务，主要研究方向是企业会计实务与企业所得税法。主要讲授课程包括：《企业会计准则》《会计准则与企业所得税法差异分析》《企业所得税汇算清缴纳税申报技巧》《企业所得税纳税评估》《企业重组业务涉税分析》等。

文摘

《税务人员/纳税人工具书：企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》：
　　（三）差异分析
　　权责发生制原则是会计的记账基础，贯穿于整个会计准则体系的全过程，没有例外情况。而在税法规定下，在确认损益过程中基本遵循权责发生制原则，但是有例外的情况。比如，《企业所得税法实施条例》第二十三条规定，以分期收款方式销售货物的，税法规定可以按照合同约定的收款日期确认收入的实现；《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，应按照合同约定的付款人应付利息的日期确认收入实现。这些业务的税务处理，均没有遵循权责发生制原则。
　　六、处理会计准则与企业所得税法差异的原则和方法
　　由于会计与税法的规定存在差异，按照会计方法计算的会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额不一定是相等的。在计算应缴纳的所得税时，对于会计与税法的差异，不可以改变会计处理和相关账簿记录，只能够依照税法规定进行账外纳税调整。因此，企业在实际处理差异时必须坚持两个基本原则：
　　（1）在进行会计核算时，所有企业应严格遵循会计准则或者会计制度的相关要求，进行会计要素的确认、计量与报告，不得违反会计准则与会计制度。
　　（2）在履行纳税义务时，必须按照税法的要求进行，如果会计的账务处理与税法规定的不一致，应该按照税法的规定进行纳税调整。
　　由此可见，所有的纳税调整事项均是在纳税申报表上完成的，而不是体现在会计报表或账簿上。
　　由于会计准则（制度）与企业所得税法对于各会计要素的确认和计量遵循的原则不同，从而导致按照会计准则（制度）计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间会产生差异。
　　这些差异中，有些差异是因为会计与税法确认标准或确认金额不同而产生的，这种差异在本期发生，在本期调整，不会影响以后期间的损益计算。例如，企业支付的税收滞纳金，会计核算计人当期的营业外支出，抵减当期利润，但是在计算应纳税所得额时按照税法规定不可以税前扣除；例如，企业发生的职工福利费支出，会计要求按照实际发生额据实列支，但是按照税法规定，超过工资14%的部分本期不可以税前扣除，以后各期也不能再扣除。
　　有些差异是由于资产或负债的账面价值（会计成本）与其计税基础（计税成本）不同而产生的，这些差异在本期调整，在以后期间还要做反向调整，这些因计税基础与其账面价值之间产生的差异都属于暂时性差异。根据《企业会计准则8号——所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，将应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认为递延所得税负债和递延所得税资产。从理论上讲，运用资产负债表债务法明细核算每一项暂时性差异，可以取代纳税调整台账（或备查簿），会计与企业所得税法之间的暂时性差异问题将被清楚记录。

好的，这是一份关于《企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》以外主题的图书简介，旨在详细阐述其内容，同时确保风格自然、信息丰富。 图书名称：《全球供应链重塑：数字化转型、风险管理与可持续发展实践》 图书简介 在全球经济格局经历深刻变革的当下，传统供应链模式正面临前所未有的挑战与机遇。地缘政治冲突、贸易保护主义抬头、气候变化压力以及新兴技术的快速迭代，共同推动着全球供应链进入一个以“韧性、透明与敏捷”为核心特征的新时代。本书旨在为企业高管、供应链专业人士以及政策制定者提供一套系统、深入的分析框架与实操指南，探讨如何在新常态下构建面向未来的、具有全球竞争力的供应链体系。 第一部分：全球供应链重塑的宏观驱动力与战略变迁 本部分深入剖析了驱动当前全球供应链结构性变革的核心要素。我们首先考察了过去三十年全球化红利消退的深层原因，包括去中心化生产网络的兴起、关键原材料和技术的供应链安全问题日益凸显。重点分析了“友岸外包”（Friend-shoring）和“近岸化”（Near-shoring）等新兴战略的经济学基础及其对区域经济布局的影响。 地缘政治与贸易政策的再校准： 分析了主要经济体在关键技术和战略物资上的管制政策对外贸格局的冲击，以及企业如何通过建立多区域生产基地来分散政治风险。 可持续发展目标的内化： 探讨了欧盟碳边境调节机制（CBAM）等环境法规如何迫使企业重新评估其上下游的碳足迹，以及ESG标准如何从合规要求转变为核心竞争力。 消费者行为与“最后一英里”的革命： 阐述了电子商务的爆炸式增长对仓储布局、库存管理和交付速度提出的极致要求，以及个性化、快速响应的供应链模式的必要性。 第二部分：数字化赋能：从自动化到智能决策 数字化转型是重塑供应链效率与韧性的关键引擎。本书将“数字化”的概念从简单的自动化升级到基于数据驱动的智能决策系统。我们详尽介绍了支撑新一代供应链的五大核心技术体系及其在供应链环节中的具体应用。 物联网（IoT）与实时可见性： 探讨了传感器技术如何实现对在途货物、设备状态和环境参数的实时监控，构建端到端的“数字孪生”供应链视图，有效预防延误和质量问题。 人工智能与预测性分析： 重点解析了AI在需求预测、库存优化（特别是针对生命周期短的产品）以及物流路径规划中的突破性应用，强调如何利用机器学习算法处理复杂、非线性的市场信号。 区块链技术的信任构建： 阐述了区块链在确保原材料来源可追溯性、提升交易透明度和加速跨境支付清算方面的潜力，尤其是在高价值商品和药品供应链中的应用案例。 云原生供应链管理系统（SCM）： 比较了传统ERP系统与基于云计算、模块化、可快速部署的SaaS供应链解决方案的优劣，分析了云平台如何促进供应链协同效率的飞跃。 第三部分：风险管理与韧性构建的实操框架 在不确定性成为常态的背景下，供应链的“韧性”（Resilience）已超越“效率”成为首要目标。本部分提供了构建主动式风险管理体系的详细步骤和工具。 多层次风险识别与量化： 介绍了一套系统性的风险矩阵，涵盖供应商财务健康度、自然灾害暴露度、政治稳定性以及单一来源依赖性等多个维度。重点讲解了如何利用情景分析和压力测试来评估供应链在极端情况下的恢复能力。 供应链多元化与“双源/多源”策略： 提供了制定有效采购多元化战略的决策模型，平衡了建立冗余系统的成本与避免中断风险的收益。详细讨论了如何管理跨区域、跨文化供应商群体的绩效与合规性。 库存缓冲策略的优化： 摒弃传统的“安全库存”一刀切做法，提出基于风险等级和产品特性（如PVA分析）的差异化库存部署策略，论证了战略性库存中心在全球布局中的价值。 第四部分：可持续性与负责任的供应链实践 可持续发展已从企业社会责任的边缘话题，转变为影响融资能力和市场准入的核心要素。本书深入探讨了如何将可持续性理念深度嵌入到采购、生产和物流的每一个环节。 循环经济在供应链中的实现： 分析了如何设计易于回收、再制造的产品结构，并建立高效的反向物流体系（Reverse Logistics），将废弃物转化为新的价值流。 绿色物流与脱碳路径： 考察了替代燃料在海运和航空运输中的应用前景，以及通过优化装载率和最后一英里配送网络减少碳排放的成熟技术方案。 供应链透明度与人权保障： 探讨了利用技术手段对供应商的工作条件和劳工标准进行审计的有效方法，确保供应链的道德合规性，降低声誉风险。 总结与展望 《全球供应链重塑》不仅是一部理论专著，更是一本为企业在动荡世界中破局前行的行动指南。通过对前沿技术的解析、风险管理的量化工具，以及对可持续发展理念的深度融合，本书帮助读者理解全球供应链的复杂动态，并制定出既敏捷高效，又安全可靠的未来发展蓝图。本书的案例分析聚焦于不同行业（如半导体、快消品、汽车制造）在应对当前挑战中的成功与失败经验，为读者提供即学即用的实践指导。

评分☆☆☆☆☆

我是一位对企业财务和税收知识充满好奇心的普通读者，虽然并非专业背景，但一直希望能对企业的运营有更深入的了解。这本书为我打开了一扇通往新世界的大门。它并没有使用过于专业的术语，而是用一种非常通俗易懂的方式，将企业所得税和会计准则这两个看似复杂的领域进行了清晰的阐释。我尤其喜欢书中对于“固定资产”的讲解，它不仅解释了会计上如何折旧，还生动地描述了税法上对于固定资产加速折旧的规定，以及这种差异如何影响企业的现金流。最让我惊喜的是，书中大量的案例都是发生在现实生活中的，读起来就像在听一些企业经营故事，让我能够将理论知识与实际情况紧密结合起来。比如，书中关于“研发费用加计扣除”的案例，让我明白了企业如何通过合规的操作来获得税收优惠，从而鼓励创新。这本书让我感受到，财务和税收并非遥不可及的学科，而是与企业的生存和发展息息相关的。读完这本书，我对企业的财务报表和纳税申报有了更直观的认识，也对企业的经营决策有了更深刻的理解，感觉自己的视野得到了极大的拓展。

评分☆☆☆☆☆

作为一个长期在企业从事税务筹划工作的专业人士，我一直希望找到一本能够系统性地梳理企业所得税与会计准则差异，并提供切实可行解决方案的书籍。这本《企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》恰好满足了我的需求。它最大的亮点在于其深刻的洞察力和实操性。书中对于各项差异的分析，不仅仅停留在表面的数字变化，而是深入挖掘了其背后的经济逻辑和税收政策考量。例如，在讨论“关联交易”时，书中详细分析了独立交易原则在会计和税法中的不同体现，以及如何通过合理的转让定价策略来规避潜在的税务风险。此外，书中大量的案例都经过精心筛选，涵盖了当前税务环境下可能遇到的各种复杂场景，并且提供了详细的分析思路和处理方法。我尤其欣赏书中对于“税务优化”的探讨，它不是鼓励偷税漏税，而是指导如何在合法的框架内，通过对差异的合理利用，达到降低税负、提高企业经济效益的目的。这本书的专业性毋庸置疑，但其语言表达却并不生硬，而是兼具深度与易读性，对于想要提升税务筹划能力的从业者来说，绝对是不可多得的宝贵资源。

评分☆☆☆☆☆

我是一名刚刚步入财务领域的新手，在学习企业所得税和会计准则时，常常被各种复杂的概念和规则弄得晕头转向，尤其是在处理两者之间的差异时，更是感到力不从心。幸运的是，我在朋友的推荐下入手了这本《企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》。这本书真的太适合我们这些初学者了！它没有上来就抛出艰深的理论，而是从最基础的概念入手，循序渐进地讲解了各项差异。比如，在讲解“无形资产”时，书中不仅清晰地解释了会计准则下无形资产的确认和摊销，还详细说明了税法对于无形资产的确认条件、摊销年限以及税前扣除的规定。更重要的是，书中提供了大量的图表和清晰的示例，将复杂的概念变得可视化，易于理解。让我特别受益的是书中的案例讲解，每一个案例都像一个生动的小故事，让我能够清晰地看到差异是如何产生的，以及如何运用所学的知识去解决实际问题。它让我明白，这些差异并非不可逾越的鸿沟，而是可以通过系统学习和理解来掌握的。这本书的语言非常亲切，就像一位经验丰富的老师在手把手地教导我，让我学习的每一步都充满信心。

评分☆☆☆☆☆

这本书简直是财会从业者的“救命稻草”！我一直以来都饱受企业所得税与会计准则之间的种种差异带来的困扰，尤其是在处理跨期费用、收入确认、折旧摊销等方面，总感觉自己像在迷宫里打转。这本书的出现，如同给我点亮了一盏明灯。它并没有直接罗列一堆枯燥的条文，而是深入浅出地剖析了每一项差异产生的根源、其在税法和会计准则下的不同处理方式，以及最终对企业财务报表和税负可能产生的影响。最令我惊喜的是，作者并没有止步于理论分析，而是穿插了大量贴近实际的案例，这些案例都非常具有代表性，让我能够直观地理解那些抽象的概念。例如，在讲解“资产减值损失”时，书中不仅解释了会计准则下如何计提减值，还详细说明了税法对减值损失的认可条件和税前扣除规定，以及两者之间的差异如何影响应纳税所得额。书中还给出了不同行业、不同规模企业的典型案例，让我能根据自己的实际情况找到参考。更重要的是，这本书的语言风格非常务实，没有空洞的套话，字里行间都透露着作者丰富的实操经验。读完之后，我感觉自己对企业所得税与会计准则的理解上升了一个全新的高度，处理相关税务筹划和财务核算时也更加得心应手了。

评分☆☆☆☆☆

作为一名审计人员，我经常需要在审计过程中处理企业所得税与会计准则的差异问题，这对我来说一直是工作中的一大挑战。市面上关于这方面的书籍不少，但很多都过于偏重理论，或者案例不够接地气。直到我翻阅了这本《企业所得税与会计准则差异分析及案例讲解》，我才真正找到了久违的“知音”。这本书最让我印象深刻的是其分析的深度和广度。它不仅仅是简单地列举差异，而是深入剖析了这些差异背后所反映的经济实质和监管意图。比如，在处理“非货币性资产交换”时，书中不仅解释了两种准则下不同的计量方法，还分析了不同方法对企业资产负债表和利润表的影响，以及如何评估这种差异对审计风险的影响。而且，书中精选的案例都极具代表性，涵盖了日常经营中常见的各种复杂情况。每个案例都清晰地展示了差异的形成、分析过程、会计处理和税收处理，以及最终对财务报表和纳税申报的影响。通过对这些案例的学习，我不仅能够更好地识别和评估审计风险，还能为客户提供更专业的税务筹划和合规建议。这本书的逻辑结构清晰，条理分明，语言通俗易懂，即使是初学者也能轻松掌握。