增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）/税务人员（纳税人）必备工具书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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隗福宾 编

图书标签:

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• 纳税人
• 2018年版
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• 会计
• 财经
• 税务实务

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542955999

版次：1

商品编码：12371713

包装：平装

丛书名： 税务人员（纳税人）必备工具书

开本：16开

出版时间：2017-11-01

用纸：胶版纸

页数：839

正文语种：中文

内容简介

　　《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）/税务人员（纳税人）必备工具书》全面收集了1994年实行新税制以后，截至2017年10月31日，国务院、财政部和国家税务总局发布的全文有效和部分有效的增值税方面文件536个，其中：营改增新政策文件67个。
　　《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版)/税务人员（纳税人）必备工具书》共包括六部分内容，第一部分基本政策法规，第二部分营改增新政策，第三部分营改增前政策法规，第四部分增值税税收优惠，第五部分特殊行业政策法规，第六部分增值税征收管理。全书对每部分内容又细分若干项，同一问题的全部政策规定网罗殆尽，检索查阅一目了然，易如反掌。
　　《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版)/税务人员（纳税人）必备工具书》收集的文件均包括文件的全称、发文日期和文件字号，并将同一功能的文件按照先旧后新的顺序依次排列。对存在部分失效的文件，均在该文件的失效条文后面以注释的形式标明废止或失效的日期及依据，对全文失效或废止的文件没有收录。如所依据的政策法规发生调整变化的，按新的政策执行。
　　《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版)/税务人员（纳税人）必备工具书》收集的文件凡是国家税务总局办公厅解读的，《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版)/税务人员（纳税人）必备工具书》均将解读内容全部编入《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版)/税务人员（纳税人）必备工具书》，全书共收集政策解读119个。

作者简介

　　隗福宾，满族，1967年11月生，现任职于吉林市国家税务局稽查局，注册税务师，从事税收工作近30年，先后做过税收专管员、办税服务厅窗口人员、征收管理科副科长和稽查局稽查员，2015年以来，多次被抽调至吉林省国家税务局稽查局进行重点税源企业检查和税收违法案件查办。
　　长期担任系统内兼职教师，多次为税务干部进行税收业务辅导培训。2011年编写出版了《企业所得税业务知识考试培训习题集》，2012年编写出版了《企业所得税新政策分类指引2012》，同年参加编写了《小企业会计准则培训习题集（税务版）》，2017年11月编写出版了《增值税政策法规分类汇编与解读》。

目录

第一部分 基本政策法规
1．中华人民共和国增值税暂行条例
（2008年11月10日国务院令第538号）
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
（2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号)
3．财政部国家税务总局关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
（2011年10月28日财政部令第65号)
关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
4．财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
（2016年3月23日财税[2016]36号)
财政部税政司国家税务总局货物和劳务税司负责人就全面推开营改增试点答记者问
5．财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知
（2017年4月28日财税[2017]37号)
6．财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知
（2011年11月16日财税[2011]110号)

第二部分 营改增最新政策
一、综合政策规定
7．财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知
（2016年3月23日财税[2016]39号)
8．财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知
（2016年4月25日财税[2016]43号)
9．财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知
（2016年4月30日财税[2016]47号)
10．国家税务总局关于发布《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行)》的公告
（2016年5月6日国家税务总局公告2016年第29号)
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行))的公告》的解读
11．国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告
（2017年8月14日国家税务总局公告2017年第30号)
国家税务总局关于《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》的解读
12．财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知
（2016年6月18日财税[2016]68号)
13．财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知
（2016年7月23日财税[2016]74号)
14．财政部国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知
（2016年7月25日财税[2016]83号)
15．财政部国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知
（2016年8月3日财税[2016]86号)
16．财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知
（2016年12月21日财税[2016]140号)
财政部税政司国家税务总局货物和劳务税司关于财税[2016]140号文件部分条款的政策解读
二、综合征管规定
17．国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告
（2016年4月19日国家税务总局公告2016年第23号)
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读
18．国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告
（2016年4月26日国家税务总局公告2016年第26号)
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》的解读
19．国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知
（2016年4月26日税总函[2016]181号)
20．国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知
（2016年5月5日税总函[2016]192号)
21．国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告
（2016年8月18日国家税务总局公告2016年第53号)
国家税务总局办公厅关于《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》的解读
22．国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告
（2016年11月4日国家税务总局公告2016年第69号)

第三部分 营改增前政策法规
第四部分 增值税税收优惠
第五部分 特殊行业政策法规
第六部分 征收管理
附录

税务实务前沿：聚焦营改增后续管理与企业涉税风险防范 图书名称： 税务实务前沿：聚焦营改增后续管理与企业涉税风险防范（2024年修订版） 作者团队： 资深税务师、注册会计师联合编写 图书定位： 面向企业财务、税务部门负责人及实务操作人员的深度专业参考书。 内容概要： 本书并非对既有税法条文的简单汇编，而是紧密围绕当前中国税制改革的深化方向，特别是“营改增”政策落地后的长期影响、新税种的复杂性以及企业在日常经营中面临的实际涉税风险点，进行系统性的梳理、深度解读和实战指导。全书结构清晰，逻辑严密，力求为读者提供“可操作、可落地”的税务管理方案。 第一部分：增值税转型后的深化理解与政策衔接 本部分深入剖析了增值税改革常态化阶段的特征，重点关注政策的微调、解释口径的变化，以及不同行业对增值税链条的适应性调整。 1. 增值税抵扣链条的精细化管理： 详细解析了固定资产进项税额的抵扣时点、留抵税额的风险控制，特别是对于跨期项目、混合销售行为中进项税额划分的实务操作难点。书中用大量篇幅讨论了服务业、建筑业等重点行业，在深化改革中如何实现税负的平稳过渡和最大化合规利用。 2. 专票、普票及电子发票的开具与稽核： 重点阐述了电子发票的法律效力、开票流程的合规性审查，以及税务机关对发票流、票面信息、资金流“三流一致”的监控机制。书中提供了针对进项发票比对异常的应对预案和补救措施，旨在帮助企业有效规避虚开、受票不实的税务风险。 3. 跨境服务与增值税的国际税收协调： 鉴于服务贸易的快速发展，本部分详细梳理了服务出口的零税率或免税适用条件，包括对“服务地原则”和“实际接受方”的界定。结合最新的税务机关问答口径，指导企业如何准备完整的出口备案资料，确保享受税收优惠的有效性。 第二部分：企业所得税的重点难点与税务筹划空间 本部分侧重于企业在利润核算与纳税申报过程中最容易出现争议的领域，并提供了基于税法的合理筹划路径。 1. 研发费用加计扣除的合规操作： 详细解读了2023年以来研发费用归集范围的最新变化，特别是对内部研发人员薪酬、材料耗用、委托外部研发等项目的核算标准。书中附有研发项目立项、过程记录、成果判定的全套内部控制流程模板，确保企业能够顺利通过税务局的研发项目专项检查。 2. 资产折旧与摊销的税会差异处理： 针对企业会计准则与税法在固定资产残值率、折旧年限上的差异，提供了差异表的编制方法与纳税纳减的自动调整机制。特别关注了无形资产（如软件著作权、土地使用权）的摊销边界和重估值的税务处理。 3. 关联交易与同期资料的准备： 深度剖析了利润表、资产负债表之外，关联交易税务管理的核心——同期资料的“可得性”与“完整性”。本书提供了符合国税总局要求的同期资料框架，并以案例分析了对标国际金融组织（如OECD）的金融机构借款利率、劳务转移价格的同期比较分析方法，有效应对反避税调查。 第三部分：税收风险识别与税务稽查应对策略 本部分是本书的实战精华，聚焦于税务机关当前稽查的重点领域和技术手段，指导企业建立前置风险防范体系。 1. “金税四期”下的数据监控与预警分析： 阐述了“以数治税”的背景下，税务机关如何通过进项（发票）、销项（申报）、银行流水（资金）、社保/海关数据（业务）的交叉比对来识别异常企业。书中提供了自查清单，指导财务人员在申报前主动发现并修正数据冲突点。 2. 员工薪酬税务合规性检查要点： 详细分析了五险一金的基数、非货币性福利（如股权激励、福利补贴）的税务认定。重点强调了个人所得税的预扣预缴责任和年终汇算的合规要求，避免因不合规的薪酬设计而引发的滞纳金和处罚。 3. 应对税务稽查与税收争议解决： 提供了遭遇税务稽查时的标准应对流程图。包括如何配合税务人员的现场检查、如何准备证据材料、何时启动税务律师介入。并对《税收征管法》修订后的行政复议和行政诉讼程序进行了实务层面的解读，帮助企业在争议发生时最大限度维护自身权益。 本书特色： 前瞻性强： 紧跟年度税法修订和税务总局最新发布的工作指引，确保信息时效性。 案例驱动： 摒弃纯理论叙述，所有复杂问题均配有“税务机关的关注点”和“企业应对方案”两个维度进行解析。 工具性高： 附带大量可供打印使用的《税务风险自查表》、《研发项目台账记录模板》等实用工具。 本书将帮助您： 识别并消除日常税务操作中的“隐形漏洞”，将税务管理从被动应对转变为主动风险控制，真正实现合规基础上的价值最大化。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我是一位有着十几年税务经验的资深纳税人，经营着一家中等规模的制造企业。多年来，我们一直在努力适应税收政策的变化，但每次政策调整，都像是一场新的考验。尤其是在2018年，增值税改革的步伐还在继续，新的政策和规定层出不穷，让我们的财务部门忙得团团转。这本《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）》就像是为我们量身定做的。它不仅汇总了当时最主要的增值税政策法规，更重要的是，它提供了非常有价值的解读。这些解读不仅仅停留在字面意思，而是深入剖析了政策的逻辑和意图，甚至还提到了可能存在的模糊地带和争议点，并给出了合理的参考意见。这对于我们企业在制定财务策略、进行税务筹划时，提供了极大的便利，让我们能够更准确地把握政策导向，规避潜在的风险，同时也能够充分享受国家给予的税收优惠。

评分☆☆☆☆☆

我是一名初入税务行业的小白，对于增值税的理解一直处于“雾里看花”的状态。学校里学到的知识，在实际工作中显得捉襟见肘，很多时候面对纳税人的咨询，总是底气不足，需要花费大量时间去查阅各种零散的资料。当我拿到这本《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）》时，简直像找到了救星。书中的语言通俗易懂，对于一些复杂的专业术语，都做了非常清晰的解释，让我这个新手也能快速理解。特别是关于“如何正确申报增值税”和“增值税发票的开具与认证”等章节，简直是手把手教学，让我对整个申报流程有了更清晰的认识。而且，书中列举了大量的案例，通过真实的场景分析，让我能够更好地理解政策是如何在实践中应用的，也让我避免了不少可能犯的错误。这本书不仅仅是政策的堆砌，更像是一位循循善诱的老师，在我学习的道路上给予了我巨大的帮助。

评分☆☆☆☆☆

终于收到了这本期待已久的《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）》，光是这个厚重的体积，就让人感觉分量十足。作为一名在税务行业摸爬滚打多年的普通税务人员，我深知政策法规更新换代的频率，而增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，其政策的复杂性和变动性更是让不少同行头疼。这本工具书的出现，无疑是一场及时雨。我迫不及待地翻开，首先映入眼帘的是其清晰的分类体系。政策法规不再是杂乱无章的一堆文件，而是被巧妙地归纳到了不同的章节，从一般规定、税率、征税范围，到进项税抵扣、出口退税、减免政策，再到稽查处罚等等，几乎涵盖了增值税涉及的方方面面。这种结构化的呈现方式，极大地降低了查找和理解的难度，让我在面对繁杂的法规时，不再感到无从下手。而且，每项政策法规后面都有详尽的解读，不仅是对原文的梳理，更融入了实操中的常见问题和处理方法，对于我们日常工作中的疑难杂症，简直是“对症下药”，非常实用。

评分☆☆☆☆☆

对于我这种在经济领域有广泛兴趣的普通读者来说，了解国家重大经济政策的细节，是了解国家发展方向的一个重要窗口。增值税作为与民生息息相关且对经济运行影响巨大的税种，其政策的演变和解读，对我来说具有相当的吸引力。这本《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）》提供了一个系统性了解2018年增值税政策的绝佳途径。我惊喜地发现，这本书的语言虽然专业，但作者的解读非常到位，能够帮助我理解那些晦涩的法律条文背后的逻辑和考量。例如，关于不同行业的增值税抵扣政策差异，书中的案例分析让我对税收如何影响不同产业的竞争力有了更深刻的认识。虽然我不是税务专业人士，但通过阅读这本书，我能够对国家的经济政策有更宏观、更深入的把握，这对于我分析宏观经济形势，做出更明智的投资决策，都起到了积极的促进作用。

评分☆☆☆☆☆

作为一名税务审计人员，我工作的一部分就是检查企业是否遵循了相关的增值税政策。过去，要审计一家企业的增值税情况，需要查阅大量的零散文件，费时费力，而且很容易因为疏漏而导致审计不彻底。这本《增值税政策法规分类汇编与解读（2018年版）》的出现，极大地提升了我的工作效率。它的分类非常清晰，我可以迅速找到与审计对象相关的每一项政策法规。更重要的是，书中的解读部分，往往会点明一些容易被忽视的细节和陷阱，这对于我在审计过程中发现企业的违规行为非常有帮助。通过对照书中的解读，我可以更有针对性地进行审计，提高审计的精准度和深度。这本书不仅仅是一本工具书，更像是审计人员的“法眼”，让我能够更敏锐地洞察到潜在的税务问题。