我國企業所得稅稅負及效應研究 [Research on the Tax Burden and Its Effect of Enterprise Income Tax in China] epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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內容簡介

　　《我國企業所得稅稅負及效應研究》對我國的企業所得稅的稅收負擔和稅負效應進行瞭具體分析。
　　在所得稅基本理論框架下，《我國企業所得稅稅負及效應研究》采用統計方法和現代計量經濟模型對企業微觀數據進行統計和迴歸分析，主要對我國企業所得稅的微觀稅負、宏觀稅負及其經濟效應展開實證研究。具體研究內容包括宏觀和微觀兩個層麵。在宏觀稅負研究方麵，主要對全國和各地區的所得稅宏觀稅負進行計算和比較，並對變化趨勢作齣分析；在微觀稅負研究方麵，主要對上市公司的實際稅率進行測算並在行業間、區域間進行比較分析。
　　在稅負效應的研究中，在之前所做的企業所得稅宏、微觀稅負測算的基礎上，對所得稅稅負變化對我國資本形成、企業投融資行為的效應進行實證分析。除對我國的企業所得稅稅負進行研究之外，本著作還對經閤組織成員國的公司稅稅負水平、稅收製度改革、稅負變化趨勢進行詳細介紹，以期為研究我國企業所得稅問題提供一個國際比較的研究視角。最後在上述研究的基礎上得齣完善我國企業所得稅的政策建議。

作者簡介

　　王娜，1982年4月齣生，經濟學博士，講師，2010年畢業於中國社會科學院研究生院財政與貿易經濟係，現擔任北京聯閤大學管理學院工商管理係教師，主要研究領域包括財政政策、現代服務業等。

內頁插圖

目錄

第一章 導論
一、選題背景
二、研究範圍
三、研究意義
四、國內外研究綜述
五、研究方法
六、研究思路和結構
七、本書的創新和不足

第二章 企業所得稅稅收負擔的理論框架
一、企業所得稅及稅收負擔的相關理論和概念
二、所得稅實際稅負的水平測度
三、影響企業所得稅實際稅負水平的因素分析
四、企業所得稅的稅負效應分析
五、本章小結

第三章 我國企業所得稅稅負水平分析
一、我國企業所得稅的改革曆程：稅負變化的製度背景
二、我國企業所得稅的宏觀稅負效應分析
三、我國企業所得稅宏觀稅負的實證分析
四、我國企業所得稅微觀稅負的實證分析
五、本章小結

第四章 我國企業所得稅稅負效應分析
一、我國企業所得稅稅負的宏觀效應分析：對各地區投資的影響
二、我國企業所得稅稅負的宏觀效應分析：對FDI的影響
三、我國企業所得稅的微觀稅負效應分析：對公司資本結構的影響
四、本章小結

第五章 企業所得稅稅負及其改革的國際比較
一、企業所得稅的幾個宏觀指標的國際比較
二、企業所得稅稅負的國際比較
三、稅負降低背後的公司稅改革
四、本章小結

第六章 進一步完善我國企業所得稅的思考
一、建立公平的企業所得稅宏觀稅負的稅收歸屬機製
二、建立差異化的企業所得稅微觀稅負的稅收優惠體係
三、本章小結

附錄
參考文獻
後記

前言/序言

　　2008年1月1日，《中華人民共和國企業所得稅法》正式實施，這意味著我國企業所得稅製度的進一步完善，同時也意味著內外兩套企業所得稅製度的終結。新稅法正是在企業所得稅製度在給予內外資不同待遇從而導緻其稅收負擔差距過大，進而影響市場環境的公平性和有效性的背景下製定和實施的。因此，對企業所得稅稅收負擔的研究尤其是對企業所得稅的稅負的測算是稅收實踐的一項基礎性研究，隻有在對企業所負擔的實際稅收數額以及所得稅稅收效應有明確認識的前提下，纔能更好地利用稅收政策對其生産經營活動進行調節並達到産業布局和發展的目的。如今，距離兩稅閤並已過去十年，政策的延續性如何？政策效果如何？未來的企業所得稅製該走嚮何方？本書就試圖在稅製改革的背景下對我國的企業所得稅的稅收負擔和稅負效應進行具體分析。
　　本書初稿是我的博士論文，當時恰逢兩稅閤並，理論界和實踐領域都極大地關注此問題，因此本書寫作的初衷就是試圖測算我國企業所得稅的真實稅收負擔和兩稅閤並的政策效應。寫作過程中實證分析的結論也印證瞭當時的假設，在2008年兩稅閤並當年，本書所考察的企業所得稅實際稅負確實有大幅的下降，但政策的持續性分析卻因為時間和數據問題沒有繼續進行下去，這不得不說是當時寫作的一個很大的遺憾。博士畢業後，我一直想充實論文的內容，卻因為各種原因擱置下來，時間一點一點流逝，我似乎已經忘記瞭這件事情。就在學院書記與博士教師的一次談話中，當他得知我的博士論文還未齣版時，鼓勵我申請學校的學術著作齣版基金，鼓勵我將論文齣版。感謝書記，感謝學院，當年我順利申請上學校的齣版基金，纔有瞭這樣的機會使我攻讀博士學位的成果得以齣版，同時，也讓我能有機會再次充實和完善論文內容，並呈現給大傢。如果本書能夠給研究所得稅的研究人員一點點的啓發，作為作者也就非常欣慰瞭，當然，文責自負，同時也請各位讀者批評指正。

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