海外投資稅務籌劃 epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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內容簡介

在講解一些基本稅法知識的基礎上，重點講授以下內容：是國傢間的稅務問題，包括所得稅的稅收管轄權、國際重復徵稅及其減除方法、國際稅收協定的基本內容和我國簽訂的國際稅收協定的內容；二是我國涉外稅務規定，包括我國針對反避稅的規定、進齣口業務的稅務規定、境內所得匯齣的稅務規定和境外所得的稅務規定；三是重點介紹海外投資的稅務籌劃方法，包括利用轉讓定價進行稅務籌劃，利用國際避稅地進行稅務籌劃，利用國際稅收協定網絡進行稅務籌劃，利用閤理的資本結構進行稅務籌劃，利用公司組織形式進行稅務籌劃；四是中國企業到海外不同地區進行投資的稅務籌劃。通過本課程的學習，學生和一般讀者能對海外投資的稅務問題和稅務籌劃方法有所掌握，為在實踐中從事跨國經營工作做好知識儲備。

目錄

目錄
前言
第1章引言
1.1　我國對外投資現狀　　1
1.2　海外投資稅務風險　　3
1.2.1　國內經營稅務風險　　3
1.2.2　海外投資稅務風險　　4
1.3　稅務風險防範　　6
1.3.1　稅務風險防範機製　　6
1.3.2　稅務風險防範方法　　8
1.4　海外投資稅務籌劃的必要性　　11
第2章國傢間的稅務問題
2.1　所得稅的稅收管轄權　　13
2.1.1　稅收管轄權的種類　　13
2.1.2　各國對稅收管轄權的選擇　　14
2.1.3　居民稅收管轄權　　15
2.1.4　所得來源地稅收管轄權　　20
2.2　國際重復徵稅及其減除　　24
2.2.1　國際重復徵稅及其産生原因　　24
2.2.2　國際重復徵稅的減除　　25
2.3　國際稅收協定的基本內容　　29
2.3.1　協定的適用範圍　　29
2.3.2　協定基本用語的定義及徵稅權的劃分　　30
2.3.3　避免雙重徵稅的方法及稅收無差彆對待　　31
2.3.4　相互協商程序及稅務情報交換　　31
2.4　我國簽訂的國際稅收協定　　32
2.4.1　對居民身份的認定　　32
2.4.2　對營業利潤的徵稅限定　　33
2.4.3　對投資所得的徵稅限定　　34
2.4.4　對個人勞務所得的徵稅限定　　38
2.4.5　對財産所得的徵稅限定　　40
2.4.6　減除雙重徵稅的方法　　40
第3章我國涉外稅務規定
3.1　特彆納稅調查調整　　46
3.1.1　特彆納稅調查調整的基本內容　　46
3.1.2　特彆納稅調整的特定內容　　50
3.2　非居民企業管理規定　　52
3.2.1　針對非居民企業的具體規定　　53
3.2.2　境外股權轉讓的稅務規定　　57
3.2.3　簽署一係列稅收情報交換的協議　　58
3.3　對外支付的稅務規定　　58
3.3.1　源泉扣繳的管理規定　　59
3.3.2　非居民享受稅收協定待遇管理　　59
3.3.3　稅收協定中受益所有人的認定　　60
3.3.4　執行稅收協定股息條款有關問題　　61
3.4　境外所得匯迴的稅務規定　　61
3.4.1　境外所得稅收抵免的基本規定　　61
3.4.2　境外所得稅收抵免的計算　　62
第4章海外投資稅務籌劃基本方法
4.1　利用轉讓定價進行稅務籌劃　　69
4.1.1　跨國公司轉讓定價的策略　　69
4.1.2　跨國公司轉讓定價應注意的問題　　71
4.2　利用國際避稅地進行稅務籌劃　　72
4.2.1　純避稅地的優勢與發展趨勢　　73
4.2.2　與我國簽訂瞭稅收協定的避稅地　　76
4.3　利用國際稅收協定網絡進行稅務籌劃　　88
4.3.1　設立中間控股公司的好處　　89
4.3.2　設立控股公司的地點選擇　　89
4.3.3　設立中間控股公司可能産生的問題　　90
4.3.4　適閤設立控股公司國傢（或地區）的稅製介紹　　90
4.4　利用閤理的資本結構進行稅務籌劃　　102
4.4.1　資本弱化及其帶來的好處　　103
4.4.2　各國對資本弱化的規定　　104
4.4.3　利用資本結構籌劃的案例分析　　108
4.5　利用公司組織形式進行稅務籌劃　　110
4.5.1　居民公司與非居民公司在納稅上的區彆　　110
4.5.2　境外不同組織形式公司稅務籌劃的重點　　111
第5章投資“一帶一路”國傢的稅務籌劃
5.1　“一帶一路”倡議概況　　114
5.2　東亞和南亞國傢的稅收政策　　115
5.2.1　東亞和南亞國傢的流轉稅政策　　115
5.2.2　東亞和南亞國傢的公司所得稅政策　　116
5.2.3　東亞和南亞國傢的預提所得稅政策　　118
5.3　西亞和中亞國傢的稅收政策　　121
5.3.1　西亞和中亞國傢的流轉稅政策　　121
5.3.2　西亞和中亞國傢的公司所得稅政策　　122
5.3.3　西亞和中亞國傢的預提所得稅政策　　125
5.4　獨聯體和中東歐國傢的稅收政策　　127
5.4.1　獨聯體和中東歐各國的流轉稅政策　　127
5.4.2　獨聯體和中東歐各國的公司所得稅政策　　129
5.4.3　獨聯體和中東歐各國的預提稅政策　　131
5.5　投資“一帶一路”沿綫國傢的稅務籌劃　　134
第6章投資亞洲的稅務籌劃
6.1　亞洲投資概況　　141
6.1.1　亞洲投資現狀　　142
6.1.2　亞洲投資的機遇、風險與挑戰　　143
6.2　東盟成員國的稅務規定　　144
6.2.1　印度尼西亞的稅務規定　　145
6.2.2　泰國的稅務規定　　147
6.2.3　菲律賓的稅務規定　　150
6.2.4　馬來西亞的稅務規定　　152
6.2.5　文萊的稅務規定　　155
6.2.6　越南的稅務規定　　156
6.2.7　老撾的稅務規定　　158
6.2.8　緬甸的稅務規定　　160
6.2.9　柬埔寨的稅務規定　　161
6.3　投資東盟成員國的稅務籌劃　　165
6.3.1　公司組織形式的選擇　　165
6.3.2　股權架構設計　　166
6.3.3　債權來源的選擇　　166
6.4　非東盟成員的稅務規定　　169
6.4.1　日本的稅務規定　　169
6.4.2　韓國的稅務規定　　171
6.4.3　巴基斯坦的稅務規定　　175
6.4.4　濛古的稅務規定　　177
6.4.5　印度的稅務規定　　179
6.4.6　沙特阿拉伯的稅務規定　　182
6.4.7　阿聯酋的稅務規定　　183
6.4.8　哈薩剋斯坦的稅務規定　　184
6.4.9　塔吉剋斯坦的稅務規定　　187
6.4.10　土庫曼斯坦的稅務規定　　188
6.4.11　吉爾吉斯斯坦的稅務規定　　190
6.4.12　烏茲彆剋斯坦的稅務規定　　191
6.5　投資非東盟成員主要國傢的稅務籌劃　　193
6.5.1　投資中亞五國的稅

前言/序言

前言“一帶一路”倡議的是“共同發展、共同繁榮、閤作共贏”。隨著“一帶一路”倡議的實施，越來越多的中國企業到海外投資。在海外投資的過程中,企業麵臨的風險很多,其中，企業麵臨的稅務風險不可小視。海外投資雖然利益豐厚，但稅務風險也很大。因此，研究海外投資的稅務籌劃問題，具有重要的理論意義和現實意義。
本書是國傢社科基金課題（項目編號：14BGL177）《中國企業海外投資稅務籌劃研究》的成果。這個項目曆時3年,研究瞭100多個國傢的稅收製度，並重點介紹瞭各國的涉外稅務規定。本書站在企業角度講稅收，主要內容分三個方麵：海外投資稅務籌劃的基本理論、投資“一帶一路”沿綫國傢的稅務籌劃和投資各大洲的稅務籌劃。本書將稅務風險、稅收製度和稅務籌劃等內容相結閤，具有以下特點。
，本書強調瞭企業稅務風險控製的重要性。為瞭引導大企業閤理控製稅務風險，防範稅務違法行為，2009年5月5日，國傢稅務總局下發瞭《大企業稅務風險管理指引（試行）》。本書重點論述瞭稅務風險、稅務風險的防範機製與防範方法，以期提醒企業，尤其是跨國經營企業，在經營決策中重視稅務問題，防範稅務風險。
第二，本書內容體現瞭我國最新的涉外稅收政策。關於特彆納稅調整、資本弱化、稅收協定中受益所有人、執行稅收協定股息條款、非居民企業所得稅核定徵收、外國企業常駐代錶機構稅收管理、非居民在中國境內承包工程作業和提供勞務等涉外稅務的最新內容，都在本書中加以詳細介紹和解讀，因此，本書內容體現瞭我國最新的涉外稅收政策。
第三，內容豐富而新穎。本書不僅研究瞭開曼群島、百慕大群島、英屬維爾京群島、中國香港、新加坡、毛裏求斯、盧森堡、英國、荷蘭等9個避稅地的稅收製度，而且重點研究瞭21個亞洲國傢或地區、32個歐洲國傢、15個非洲國傢、10個拉丁美洲國傢、3個北美洲國傢和4個大洋洲國傢的稅收製度，以及投資這85個國傢或地區的稅務籌劃方法。此外，還研究瞭“一帶一路”沿綫65個國傢（除上麵涉及的之外，還包括伊朗、伊拉剋、土耳其、敘利亞、約旦、黎巴嫩、以色列、巴勒斯坦、也門、阿曼、卡塔爾、科威特、巴林、希臘、孟加拉國、阿富汗、斯裏蘭卡、馬爾代夫、尼泊爾、不丹、格魯吉亞、阿塞拜疆、亞美尼亞、摩爾多瓦、波黑、黑山和馬其頓等27個國傢）的稅收製度及其稅務籌劃方法。這121個國傢或地區的稅收製度，是海外投資企業急於瞭解的內容。
第四，本書內容具有實用性。在第6章至第10章中，首先分析瞭各大洲主要國傢的稅收製度，進而從公司組織形式、股權架構的設計和債權來源的選擇等方麵，對中國企業投資各國進行稅務籌劃，以期能為海外投資的中國企業提供一些指導，增強企業的國際競爭能力。
從本書的內容和深度來看，本書對跨國經營企業的高管人員和財務人員具有重要的參考價值，適於作為企業相關人員的培訓資料。同時，本書也適用於財務、稅務相關的研究生教學、本科生教學。
在本書齣版之際，我要感謝機械工業齣版社的編輯，是他們的辛勤工作，纔使本書高質量地齣版。
為瞭把世界各國最新的稅務知識奉獻給讀者，我花費瞭大量時間，從最新的外文資料整理分析，當要齣版時已寫完的內容有些又變瞭，我不得不重新梳理。因各國的稅收製度不斷改革和完善，資料難以收集全麵，加之疏漏之處在所難免，懇請讀者批評指正！
王素榮2018年2月

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