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产品特色

编辑推荐

　　1.发达国家统计资料表明：有近80％的企业倒闭并不是因为他们亏损，而是由于缺乏现金。可见，即便是盈利企业，如果不能高效地管理公司财务，也面临着危险。你的企业财务管理如何？如何让公司走可持续发展之路？不妨看看本书吧！
　　2.财务管理并不是简单意义上的财会、出纳、报表一类的工作所能涵盖的，它的本质是通过一些可以量化的数据对企业进行整体的、有效率的管理。本书的内容包含高效的财务管理方法，而且配有非常实用的图表，每个章节还有真实的案例分析。对财务工作能起到非常大的指导意义，即便是缺乏财务经验的人也能看得懂、学得会，具有很强的可操作性和实用性。
　　3.本书不是一般的入门书，是世界五百强企业财务管理工作的经验之谈。以通俗易懂的语言，将财务的基础知识娓娓道来，同时又有一定的深度，无论你是对财务了解甚少，还是有着丰富的财务管理经验，本书都值得你一看！

内容简介

　　财务管理是任何一个企业赖以生存的支柱，而作为管理者的财务总监，其在公司的角色也越来越重要。可以说，一个优秀的财务总监应该具备良好的职业道德、杰出的战略领导能力以及全面的工作能力。只有如此，企业才能健康地发展。
　　本书以世界500强企业为例，详细地阐述了财务总监的业务范畴、职责以及挑战，为财务总监突破传统的财务观念，从战略高度审视财务问题，提高管理效率与效益提供了实用的指导。既适用于财务从业人员阅读，也适用于创业者、团队主管、经理人等学习。

作者简介

　　武永梅，畅销书作家、演说家、销售总监、财务总监、职业培训师、成功创业人。她不仅担任过多家企业的市场营销经理，还历任多家企业财务主管、不仅对财务分析、财务管理有独到的见解，而且在企业预算管理、成本优化、财务分析、税收筹划、财务培训等方面具有非常深厚的理论功底和实战经验。精通企业会计制度和国家财政及上市公司法律法规，能非常高效地依据企业的财务数据做出财务分析和财务评估。

目录

第一章 500强财务总监的“财务战略家”之路
经济全球化，财务总监挑战和机遇并存 002
市场经济时代，必须具备财务新理念 004
任何时候都不能没有财务目标 007
培养综合能力，做一个优秀的财务总监 009
好的财务制度胜过好的财务人员 012
做财务，要有高瞻远瞩的财务战略 014
财务总监难以逾越的财务管理误区 016
经典案例：金融危机下的雷曼兄弟破产案 018
第二章 爱上财务报表，是优秀财务总监的第一要务
财务报表—— 了解企业的一面镜子 022
“三步走”助你快速读懂财务报表 025
深入分析财务报表的六个步骤 027
资产负债表、利润表和现金流量表的关系 029
驾驭资产负债表，你需要两个技能 031
如何一眼识破财务报表的粉饰 033
关注财务报表附注，做好编制工作 035
经典案例：青岛啤酒财务负债及赢利分析 038
第三章 看懂利润表，你就会明白为什么我们是500强
500强企业告诉你，如何获得利润 042
谈一谈企业利润表的形成 044
把握三项原则，揭开利润表的外衣 046
认清企业利润表存在的问题 048
利润表的改进要及时 050
经典案例：东南融通公司财务舞弊事件 052
第四章 优化流程，财务管理要走数字化之路
电算化时代，财务管理软件的选择策略 056
收益与风险并存的ERP管理 058
共享服务建设是财务管理的未来趋势 061
共享服务模式下，财务总监面临的挑战 063
建立数字化财务的“五力”管理模型 065
经典案例：海尔集团的财务共享之路 067
第五章 凡事预则立，资金预算是企业周转的保证
预算的起点是企业战略目标的体现 072
深入分析财务状况，不妨从两个指标入手 075
分析财务状况是企业的重中之重 077
财务预算切实可行，企业运行才有保证 079
完善资金周转，让企业“转”起来 081
规避传统预算的弊端，把握预算新趋势 084
经典案例：中石化财务分析带来的预算思考 086
第六章 强化现金流意识，避免企业步入“寒冬”
影响企业现金流的因素 090
为什么说现金流是现代企业的命脉 093
企业预测未来现金流的方法 095
掌控现金流需要注意的方式 097
存货管理是强化现金流的有效措施 099
改善现金流，促进企业资产的流动性 101
优化资本结构，提高资金使用效率 103
经典案例：联想集团存货管理的分析 105
第七章 鱼和熊掌兼得，财务要低成本与高质量并行
战略成本管理的核心：价值链分析 110
营造低成本优势，提高成本管理质量 113
掌握降低财务成本的途径 115
内部投资是提升企业收入的有效方法 117
摊薄固定成本，提高企业的利润 119
推行科学财务预算，有效降低成本 121
开源节流，营销成本也要“减肥” 124
经典案例：沃尔玛——“低价才是王道” 126
第八章 积极回笼资金，是提升财务竞争力的关键
做好应收账款周转率的测算 130
应收账款产生的原因和需要的成本 132
采取有效措施，减少应收账款损失 135
建立信用标准，减少赊销的账款风险 137
以恰当的方式，催收应收账款 139
加强应收账款管理，降低财务风险 141
做好审计，提高应收账款效率 144
经典案例：剪不断、理还乱的长虹应收账款危机 146
第九章 谨慎投资决策，让资本实现快速增值
投资决策要关注风险与估计现金流 150
企业投资决策，重在掌握方法 153
时刻保持头脑清醒，避开投资陷阱 157
控制投资风险，实现企业健康发展 160
正确筹资，为企业的发展输送“血液” 163
并购是把“双刃剑”，投资决策须谨慎 166
做好审查，是避免发生收购风险的关键 168
经典案例：美国福特汽车公司的投资决策 170
第十章 规避财务风险，须做到合理纳税和避税
探究企业财务风险产生的根源 174
财务风险无处不在，要有冒险精神 177
规避财务风险，须学会这几招 180
企业必须交纳的税费 184
造成纳税风险的因素 188
纳税有风险，防范须选对良策 190
合理避税，但不要越雷池半步 192
经典案例：世界上最大的避税企业——苹果公司 195
第十一章 健全财务监管制度，杜绝假账和舞弊
监管第一步：虚假财务报告的防范 200
有效实施现金收入与支出监管 202
实施有效措施，防止会计舞弊行为 204
进行结账管理，及时更正错账 207
内部控制是杜绝财务舞弊的有效手段 210
经典案例：美国安然公司财务舞弊案 213
第十二章 建设薪酬体系，发掘员工的潜在价值
制定薪酬制度，增强企业凝聚力 218
合理调控企业的人工成本 221
发挥股权激励对高层管理人员的作用 223
通过弹性福利，让员工真正受益 225
正确看待薪酬激励的利与弊 228
企业管理层的年薪制考核 231
财务管理人员的考核与激励 233
经典案例：IBM公司的薪酬改革 236
后记 财务管理与财务总监的未来之路 241

精彩书摘

　　第一章
　　500强财务总监的“财务战略家”之路
　　经济全球化，财务总监挑战和机遇并存
　　经济全球化的到来，对企业来说，可谓喜忧参半，既充满机遇，又面临着挑战。财务便是重中之重。企业只有获得最新的财务数据并对数据进行有效分析，才能及时地了解自身的经营状况和行业竞争态势，从而明确企业的风险和机遇所在，确定企业的发展方向并制定明确的经营目标。而这一切目标的实现都离不开财务总监。
　　因此，在经济全球化时代，如何让企业得到更好的发展，很大程度上取决于财务总监。这种责任感和重要性，使得财务总监不得不面对以下三种挑战。
　　1．汇率变动，财务管理风险性提高
　　经济全球化打破了贸易壁垒，使跨国贸易变得更加便捷和平常。当企业的产品由内销转为出口时，其结算货币会由人民币变成美元、欧元等货币，此时，企业就会面临汇率变动的风险。
　　2．规模扩大，财务管理更加繁杂
　　当企业规模越来越大、产品逐渐热销，尤其是在国外设立分支机构时，财务总监需要评估在不同地区建立分支机构所需成本以及可能获得的收益，并决定用何种货币和方法评估该分支机构的业绩，财务工作由此变得更加繁杂。
　　3．业务范围扩大，需要不断学习
　　当企业不断扩张、需要进行筹资时，财务总监需要知道资金的缺口有多大，并清楚应采用何种方式进行筹资。例如，选择上市募集所需资金时，企业应考虑选择在哪个资本市场上市，怎样应对各资本市场的监管，如何与不同文化的股东沟通，等等。为解决这些问题，财务总监需要不断学习。
　　虽然经济全球化给财务总监带来了挑战，但也带来了机遇，有挑战才会有进步，才会有发展。新的经济形势将更有利于企业的发展，财务总监也必将有更大的发展空间和作为。这主要表现在以下几个方面。
　　1．财务管理理念转变，财务工作更有作为
　　随着全球经济一体化，财务管理已经拓展到战略管理的层面上，它所搜集和整理的财务信息在协助企业实施战略管理方面起着决定性的作用，财务总监的战略管理将更有利于企业的健康发展。
　　2．监督与控制加强，财务工作变得更规范
　　经济全球化的脚步不断加快，为了能在竞争中与跨国公司抗衡，企业就必须不断地加强内部财务的监督与控制。尤其是财务总监，要不断地借鉴国际上成熟的内部财务控制理论，然后根据具体国情建立适合自己的一套完整的、公认的内部财务控制标准，这有利于财务的规范和顺利进行。
　　3．融资渠道扩展，利于财务工作顺利进行
　　投资决策市场化使境外金融机构和国际资本进入中国市场，尤其是境内金融机构改革和证券资本市场的发展，为企业的理财活动提供了多种新的投资和融资渠道。财务总监可以引入一些流行于国际资本与货币市场的金融工具，并将其运用于企业的财务管理中。这不仅使企业的投资决策更市场化，而且更有利于财务工作的进行。
　　市场经济时代，必须具备财务新理念
　　随着我国市场经济的发展和财政管理体制改革的不断深入，财务管理在企业中的重要性日渐凸显。想要在市场经济时代更好地进行财务管理，财务总监就必须适应会计信息化的需要，构建新的财务管理理念。通常来说，财务总监必须具备以下几个方面的新理念。
　　1．资金的时间价值理念
　　资金的时间价值是指货币随着时间的推移而发生的变化，这是财务总监必须树立的理念。货币是有时间价值的，一定量的货币在不同的时间，其价值量是不同的。比如，现在的10元与20年前的10元是不能画等号的，二者之间的差额便是通常意义上讲的利息。
　　财务总监必须明白资金经过合理运用一段时间后，就会具有赢利增值的潜在可能性，当然了，如果不合理地运用，则也会贬值。所以，财务总监必须重视利息的存在。或许，许多看似有利可图的项目，在考虑到资金的时间价值问题后，可能就没有必要进行了。
　　2．树立“以人为本”的理念
　　人才是企业发展的动力，是企业在市场竞争中屹立不倒的有力保障。财务总监只有充分尊重人才的发展，才能激发出整个企业内财务管理人员的创造力和凝聚力，从而提高企业的整体活力。因此，财务总监必须树立“以人为本”的财务管理理念。
　　一般来说，财务总监首先要建立完善的人员招聘程序，从源头上保证财务人员的素质和能力；其次，要为企业财务人员提供晋升的通道，建立优秀人才的选拔制度。这些措施都能很好地为企业做好财务管理提供强有力的保障。
　　3．时刻牢记竞争理念
　　在市场经济中，财务总监必须树立一种强烈的竞争意识，因为“优胜劣汰，强者生存”是市场经济的规则。市场供求关系是不断发生变化的，企业常常会遇到各种各样的问题。财务总监应时刻做好充分的准备。
　　最有效的措施就是强化财务管理在资金的筹集、投放、运营及收益分配中的决策作用，并在竞争中不断地增强应变能力，使企业自身的竞争实力一步一步提高。这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
　　4．无形资产价值理念
　　随着信息技术的快速更新和产品同质化日益严重，市场的竞争越来越激烈，仅仅靠固定资产投资已经不能使企业获得市场份额。只有注意无形资产培养和投资，树立无形资产价值观念，创造出新的利润增长点，企业才能在市场竞争中脱颖而出。
　　财务总监应该积极地鼓励企业内部员工进行无形资产的培养、管理，并对研发、培养无形资产的投资决策建立严格的审核制度，以能否提高企业创新能力、增强企业内部管理效率、为企业带来超额利润为标准进行审批。此外，财务总监还要积极地鼓励相关财务人员对无形资产的评估和管理方法进行探索，以反映企业真实的资产状况。
　　5．树立“三零”理念
　　所谓“三零”理念，就是零存货管理、零缺陷管理、零基预算管理，这是现代企业财务管理追求的一个目标。存货成本在企业成本总额中所占比重很大，减少存货、减少仓储费用，是节省财务开支的一个重要途径。
　　财务总监必须要求每一个财务人员在自己的工作职责内，把各项财务工作做好，并尽量做到无缺陷，认真执行“三零”理念，从而保证财务管理的质量。
　　6．树立财务风险预警理念
　　由于市场经济环境多变、技术更新换代加快、资本市场风险难以预测，再加上企业自身经济活动的综合性，因此，企业财务管理过程中难免会遇到一定的风险。财务总监必须树立财务风险预警理念。
　　所以，财务总监首先要制定完善的财务控制措施，减少因企业内部管理工作中存在漏洞而引起的财务管理风险；其次，要培养财务管理人员的风险预警意识以及风险应对和防范能力，向财务人员强调防范风险的重要性，并培养他们敏锐的风险识别能力以及对风险的快速反应能力。如此才能最大限度地避免风险的产生。
　　任何时候都不能没有财务目标
　　俗话说：“凡事预则立，不预则废。”财务总监在任何时候都应该有明确的财务目标，而如何确立财务目标，取决于企业的经营目标和发展规划。在市场环境下，企业的经营目标是生存、发展和获利。企业要实现这三个目标，就必须保证具备足够的债务偿还能力，保持各种资源的合理配置，保证经营收入的增长。一般来说，财务总监要选择最适合企业发展的财务目标。
　　1．企业利润最大化
　　在微观经济中，实现利润最大化常常被企业列为财务的目标。利润代表着财富，利润越多，意味着财富越多，就越接近企业的目标。不过这种方式既有优点，又有缺点。
　　优点：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施有利于企业资源的合理配置以及企业整体经济效益的提高。
　　缺点：没有考虑利润实现时间和资金时间价值；没有考虑风险问题；没有反映创造的利润与投入资本的关系；导致企业有短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
　　2．股东财富最大化
　　股东财富最大化是指企业通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。股东创办企业的目的是增长财富，他们是企业的所有者，是企业资本的提供者，其投资的价值在于投资能给自己带来报酬。股东财富最大化适用于资本市场比较发达的美国，不符合我国国情。
　　优点：股东财富最大化考虑了存在的风险因素，这在一定程度上能避免企业追求短期利益的行为，对上市公司而言，便于考核和奖惩。
　　缺点：在现代企业投资主体多元化的时代，占股权投资比例最高的股东拥有企业经营权和财务控制权。这样，“股东财富最大化”就可能演变为“控股股东财富最大化”。由于控股股东的利益与中小股东的利益并不完全一致，因此，难以避免出现控股股东为追求自身利益最大化而牺牲中小股东利益的情形，出现同股不同权、同股不同利的现象。
　　在我国，目前股份制企业所占比例不大，不具普遍性，所以不足以代表我国企业的整体特征。仅提股东财富最大化，不能概括大量非股份制企业的理财目标。即使在西方资本主义发达国家，也存在许多非股份制企业。因此，股东财富最大化没有广泛性，兼容能力也小。
　　3．企业价值最大化
　　企业价值最大化是指企业通过财务上的合理运营，采取最优的财务政策，充分利用资金的时间价值和风险与报酬的关系，保证将长期稳定发展摆在首位，强调在企业价值增长中应满足各方利益关系，不断地增加企业财富，使企业总价值达到最大化。
　　优点：企业价值最大化首先考虑了取得报酬的时间，并用货币时间价值的原理进行了计量；其次，考虑了风险与报酬的关系；再者，克服了企业在追求利润上的短期行为。
　　缺点：首先，企业的价值过于理论化，不易于操作；其次，非上市公司只有对企业进行专门的评估，才能确定其价值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，因此，很难做到客观和准确。
　　企业价值最大化具有深刻的内涵，其宗旨是把企业长期稳定发展放在首位，着重强调企业必须正确处理各种利益关系，最大限度地兼顾企业各利益主体的利益。相比股东财富最大化而言，企业价值最大化最主要的是把企业相关者利益主体进行糅合，形成企业这个唯一的主体，在企业价值最大化的前提下，企业必能增加利益相关者之间的投资价值。
　　由此可见，任何一个财务目标都有优势和劣势，不能说哪个就一定好。财务总监只有根据企业自身的情况做出科学、合理的选择，才能促使企业健康、快速地发展。
　　培养综合能力，做一个优秀的财务总监
　　在新经济时代，财务总监在促进企业持续健康发展中的地位越来越突出。财务总监和其他任何管理者一样，必须具备一定的综合能力。那么，在复杂的经济环境下，财务总监应具备怎样的综合能力，才能发挥引领公司财务变革进而推动企业变革的作用呢？通常来说，一个优秀的财务总监应该具备以下综合能力。
　　1．长远的战略眼光
　　具备长远的战略眼光就是要考虑长远，比如，要知道企业所处行业在经济发展中的地位，要了解企业是国家鼓励的行业，还是政策不支持的行业，未来几十年这个行业将会向哪个方向发展，企业是否需要改变商业模式等。
　　此外，在移动互联网时代发达的当下，财务总监还应考虑企业的产品是否适合网购，行业内有没有企业在做网上销售，他们做得如何。这些问题虽然与财务总监没有直接关系，但影响着企业的未来发展，是财务总监需要了解的。
　　2．出色的理财能力
　　财务总监的基本职责和核心工作就是理财。在企业环境不断变革的情况下，财务总监必须树立战略理财新思维，要立足资本市场，通过资本运作促进公司治理结构的构建、完善。
　　另外，在信息时代，财务总监还要善于在网络信息及其他渠道的信息数据中发现商机，随时调整理财风格，使公司的信息流、资金流与物流循环顺畅，提高公司投资的精准度，以确保公司价值增值。
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前言/序言

　　企业为何会经营不善？一个很重要的原因，就是财务的失败。洛克菲勒说过：“并不是每一个对数字敏感的人都会成为优秀的老板，但是，优秀的老板定会牢牢把握企业的数字。相反，使企业倒闭的经营者则几乎都是数字盲。”例如2008年的金融危机，雷曼、AIG、通用汽车的破产，无不是现金枯竭导致的。可见，财务管理对企业发展的重要性。

　　那么，如何改变企业经营不善，甚至是倒闭的状况呢？一个好的财务总监起着至关重要的作用。这就是如今财务总监被看作企业中最重要、最有价值的顶尖管理职位之一的原因。财务总监不仅是财会人员职业生涯中成功的象征，而且在人才市场上也供不应求。许多从事财会工作的人员都将财务总监作为自己的职业发展目标。

　　然而，财务管理并不是一件轻松的事情。一提到财务管理，大多数人的第一印象就是一堆恐怖的专业术语和数字，让人望而生畏。一般人会认为理解专业术语、分析数据是会计做的事情，自己没有必要去了解和学习。不过，对想从事财务管理工作或者认识到这些数字重要性的企业领导来说，学习一些财务管理知识是非常有必要的。

　　事实证明，无论是亿万富翁，还是金融大鳄，甚至是企业CEO，他们对企

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