具体描述
内容简介
税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本书除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容外，其余章节均按企业经营环节设置，既避免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与其前导课程财务会计、税务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。本书自2009年出版以来，虽然几经修改，但因税收法规制度、会计准则制度的不断变化，尤其是营改增的全面推开，增值税在我国实现了全覆盖，营业税也完成了其历史使命，因营改增而涉及的其他税种的计税也相应变化，加之资源税、消费税等也有明显变化。本次再版，不再涉及营业税，而将增值税的筹划方法和内容做了相应调整和扩充；原来与营业税相关的小税种，其内容也做了相应调整。
作者简介
盖地天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。主要研究方向：财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务。在《会计研究》《当代财经》《经济与管理研究》等杂志发表论文百余篇，其中多篇论文被《经济学文摘》、中国人民大学复印报刊资料中心《财务与会计导刊》、《财政与税务》转载。出版《税务会计学》《税务筹划学》《税务会计与税务筹划》、《税务筹划理论研究》等专著、教材。
目录
第1章税务筹划理论概述1��1税务筹划的概念与意义
1��2税务筹划的动因与目标
1��3税务筹划的原理、原则与特点
1��4税务筹划的基本手段与方法
1��5税务风险及其防控
第2章企业筹资的税务筹划
2��1企业筹资方式的税务筹划
2��2企业筹资结构的税务筹划
2��3企业负债筹资的税务筹划
2��4企业权益筹资的税务筹划
第3章企业投资的税务筹划
3��1企业组织形式的税务筹划
3��2企业投资地点的税务筹划
3��3企业投资方向的税务筹划
3��4企业投资方式的税务筹划
3��5企业投资规模的税务筹划
3��6投资时间结构的税务筹划
3��7企业投资决策的税务筹划
3��8企业清算的税务筹划
第4章企业经营的税务筹划
4��1企业采购活动中的税务筹划
4��2企业生产过程中的税务筹划
4��3企业销售过程中的税务筹划
第5章会计政策选择的税务筹划
5��1会计政策选择的税务筹划概述
5��2资产会计政策的税务筹划
5��3成本、费用会计政策的税务筹划
第6章企业收益分配的税务筹划
6��1工资薪金的税务筹划
6��2劳务报酬的税务筹划
6��3股票期权的税务筹划
6��4股息、红利的税务筹划
6��5非法人企业收益分配的税务筹划
第7章企业重组的税务筹划
7��1企业重组的税收因素
7��2股权收购的税务筹划
7��3资产收购的税务筹划
7��4企业合并的税务筹划
7��5企业分立的税务筹划
7��6债务重组的税务筹划
7��7跨境重组的税务筹划
7��8划转与非货币性出资的税务筹划
第8章企业转让定价的税务筹划
8��1转让定价与关联企业
8��2转让定价的原因
8��3转让定价的调整方法
8��4各国对转让定价的限制与管理
8��5预约定价安排与成本分摊协议
第9章国际税务筹划
9��1国际税收的基本概念
9��2境外投资架构的税务筹划
9��3融资架构的税务筹划
9��4资金回收的税务筹划
9��5境外业务的税务筹划
参考文献
前言/序言
税务筹划是在不违反国家税收法规等有关法律法规和国际公认规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本书将税务筹划界定为符合税法和不违反税法，即广义的税务筹划。根据现代企业制度的权利义务观，税务筹划应该是纳税人的一项基本权利。税务筹划具有必然性和合理性，税务筹划是智者的文明行为，是新世纪的朝阳产业。有媒体报道，美国会计就业人数的增长与美国整体失业率的上升形成了鲜明的对比。美国会计部门目前平均每周工作时间从2011年4月的34.6小时增至34.8小时，雇员薪酬也从4月份的每小时27.3美元提高至30美元。会计师事务所的平均周工作时间从2010年5月的36.5小时降至目前的36.2小时，但雇员小时薪酬上涨了，从2010年5月的每小时30.43美元涨至目前的32.06美元,而促使整个会计部门蓬勃发展的最大功臣，源于税务筹划部门和薪酬服务部门的巨额盈利。看来，无论经济形势如何变幻，税收及其筹划都与每个人的利益相关。
随着“税感”时代的快速到来，在我国，不仅企业法人关注自己的税收负担，作为公民的自然人也从对税收无知无觉，开始对税负敏感；从高度关注工薪个税免征额的调整，到对所谓“馒头税”“月饼税”“房产加名税”的愤懑，国人开始有点“税感焦虑症”。其实大可不必，只要认真学习税收法规，加强税务管理，控制税务风险，正确进行税务筹划，不论企业法人还是自然人,完全可以从容应对——缴该缴的税，不多缴,不早缴，争取税后收益最大化。
在构思本书结构时，充分吸收了参编作者的意见，除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容外，其余章节基本上按企业经营环节设置，既避免了内容重复，又与企业财务管理的基本模块相协调，可以更好地与其前导课程财务会计、税务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。
本书自2009年出版以来，虽然几经修改，但因税收法规制度、会计准则制度的不断变化，尤其是自2016年5月1日起全面推开营改增试点后，增值税在我国实现了全覆盖，营业税也完成了其历史使命,因营改增而涉及的其他税种的计税也相应变化，加之资源税、消费税等也有明显变化，本次再版，不再涉及营业税，而将增值税的筹划方法和内容做了相应调整和扩充；原来与营业税相关的小税种，其内容也做了相应调整。
本次再版，增列南京审计大学孙莉教授为本书副主编，李旭红教授因故不再参加，其所承担的第6章、第8章分别由张孝光老师和刘荣老师承担。在此，对李旭红教授表示谢忱。
本书参编作者及其分工是（按章序）：盖地（天津财经大学）撰写第1章，王晓燕（南京审计大学）撰写第2章，孙莉（南京审计大学）撰写第3章，程莹（南京审计大学）撰写第4章，张孝光（天津财经大学）撰写第5、6章，刘荣（天津财经大学）撰写第8章，梁咏（复旦大学）撰写第7、9章；盖地任本书主编，并对全部书稿修改定稿。
感谢中国人民大学出版社及本书策划编辑陈永凤老师，同时也感谢本书的责任编辑、封面设计、版式设计等所有为本书的做出贡献的人！竭诚欢迎广大读者对本书不吝指正。
盖地
于天津财经大学会计与财务研究中心
用户评价
老实说，我是一名对传统会计知识有些了解，但对税务筹划却知之甚少的读者。《税务筹划学（第5版）》这本书，就像一位耐心的老师，一步步地引导我走进了税务筹划的世界。它最吸引我的地方在于其“循序渐进”的教学方法。它并没有上来就抛出各种复杂的税法条文，而是从税务筹划的基本概念、原则和目标讲起，让我能够建立起一个初步的认知框架。然后，再逐步深入到具体的税种筹划，以及不同行业、不同业务模式下的筹划技巧。我尤其喜欢书中关于“企业所得税”的讲解。它详细剖析了收入确认、成本费用核算、利润分配等环节中存在的税务筹划空间，并提供了多种合法的节税方案，例如，如何合理运用研发费用加计扣除政策，如何通过股权激励来优化税负，以及如何进行合理的利润分配。这些内容对于企业财务人员来说，无疑是极其宝贵的实践指南。书中还提到了“税务筹划与财务分析”的紧密联系。它强调，在进行税务筹划时，需要结合财务分析，来评估不同筹划方案的经济效益，以及其对企业整体财务状况的影响。这一点让我明白了，税务筹划并非孤立的财务操作，而是需要与企业的整体财务管理相结合。书中还对“税务筹划的常见误区”进行了深入的剖析，例如，将税务筹划等同于偷税漏税，过度追求节税而忽略合规性等。这些提醒让我受益匪浅，让我能够避免走入误区，进行真正意义上的合法合规的税务筹划。这本书的语言风格非常专业，但又不失通俗易懂，作者善于用精炼的语言概括复杂的概念，并配以清晰的图表，极大地提高了学习效率。它让我认识到，税务筹划是一门严谨的学科，需要扎实的专业知识和清晰的逻辑思维。
评分坦白讲，我是一个对数字和法律条文有些头疼的人，原本对《税务筹划学（第5版）》这样偏理论的书籍有些抵触。但这本书的出现，彻底改变了我的看法，它以一种极其人性化的方式，将税务筹划这一复杂而重要的课题变得触手可及。书中最让我赞赏的是它独特的“引导式”学习模式。作者似乎非常了解读者的困惑，总能在恰当的时机提出问题，并引导读者思考，而不是直接给出一个现成的答案。例如，在讲解“投资决策的税务影响”时，它会先抛出一个问题：为什么同一笔投资，在不同纳税主体下，其税后收益会有如此大的差异？然后，再通过详细的案例分析，揭示其中的税务筹划空间。这种互动式的学习方式，让我感觉自己不仅仅是在被动地接受信息，而是在主动地探索和学习。书中对于“个人所得税”的讲解更是我学习的重点。它深入浅出地剖析了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等不同所得的税收征管方式，并提供了多种合法的节税技巧，例如，合理规划收入的实现时间、利用职业资格证书的奖励、以及合理利用个人所得税的专项附加扣除等。这些内容让我意识到，即使是普通的工薪族，也能够通过一些小小的改变，实现一定的税务优化。此外，书中对于“税务筹划的伦理道德”的探讨也让我深受启发。它明确指出，税务筹划的最终目的是在法律允许的范围内，实现税负的最小化，但前提是必须遵守法律法规，不得进行欺诈或偷税。这种对“合法合规”的坚持，让我对税务筹划有了更深层次的理解。这本书的语言风格十分亲切，充满了人文关怀，仿佛是一位长者在娓娓道来，让我能够轻松地沉浸在学习的乐趣中。
评分老实说，在翻阅《税务筹划学（第5版）》之前，我对“税务筹划”这个概念的理解非常模糊，甚至有些畏惧，总觉得它离我这个普通消费者很远，充其量是企业老板们才需要关注的事情。然而，这本书彻底颠覆了我的认知。它并没有一开始就陷入晦涩难懂的税法条文，而是从一个非常宏观的角度，阐述了税务筹划在现代经济社会中的意义和作用，强调了其合法性、合理性以及重要性。我尤其欣赏书中对“合法性”的强调，这让我安心地投入到学习中，不再有任何道德上的顾虑。通过阅读，我逐渐理解了，税务筹划不仅仅是为了省钱，更是为了优化资源配置，促进经济健康发展。书中以大量案例展示了不同情况下的税务筹划思路，例如，针对创业初期企业如何选择合适的税收优惠政策，如何利用高新技术企业、小微企业等税收优惠降低企业所得税；针对企业的日常运营，如何通过合理的合同签订、交易定价、费用列支等方式，合法地减少税负。这些内容让我意识到，税务筹划是一门系统性的学问，需要综合考虑税收法规、会计准则、经济政策以及企业自身的实际情况。书中的案例涉及面很广，有针对制造业的，有针对服务业的，也有针对高科技产业的，让我能够从中找到与自身工作或兴趣相关的部分，从而更有针对性地进行学习。而且，书中的语言风格非常注重逻辑性和条理性，每介绍一个概念，都会追溯其法律依据，并给出实际操作的建议，让我能够知其然，更知其所以然。这本书让我认识到，税务筹划是一项充满挑战但也极具价值的专业领域，它需要扎实的理论基础和敏锐的商业洞察力。
评分《税务筹划学（第5版）》给我最直观的感受就是它的“专业性”与“前沿性”的高度结合。作为一本教材，它在保证理论严谨性的同时，又紧密跟踪最新的税收政策变化和经济发展趋势。我尤其欣赏书中对“税收优惠政策”的梳理和分析。它不仅仅是简单地列举国家有哪些税收优惠，而是深入分析了这些优惠政策的出发点、适用范围、以及企业如何才能有效地申请和利用这些优惠。例如，书中详细讲解了高新技术企业税收优惠的申请条件、优惠内容、以及在日常经营中如何做好研发费用的归集和核算，以确保能够享受税收优惠。这些内容对于那些希望通过科技创新来驱动企业发展的企业来说，具有极高的参考价值。此外，书中还涉及了一些与国际税收相关的筹划内容，例如，转让定价、双重征税协定等。虽然这些内容对我来说还有些超前，但它让我看到了税务筹划的广阔天地，也为我未来的深入学习指明了方向。书中对于“数字经济”下的税务挑战也有着深刻的洞察，例如，如何对平台经济的收入进行税务处理，如何应对跨境电商的税收问题等。这些都是当前经济发展中非常热门的议题，能够在这本书中找到相关的探讨，让我觉得受益匪浅。书中的语言风格严谨而又不失生动，作者善于引用权威的文献和案例，为读者提供了扎实的理论支撑。同时，他又善于用清晰的逻辑和条理，将复杂的概念解释清楚，使得读者能够轻松地理解并掌握。这本书让我认识到，税务筹划是一门不断发展的学问，需要持续的学习和探索。
评分这本书简直是我学习税务筹划的“及时雨”，尤其是在我面临实际税务问题时，它提供的清晰指导和解决方案让我豁然开朗。《税务筹划学（第5版）》在实用性方面做得非常出色，它不仅仅是理论的堆砌，而是真正地为读者提供了可操作的建议和方法。我最喜欢的部分是关于“企业所得税汇算清缴”的筹划章节。书中详细列举了企业在汇算清缴过程中常见的疑难问题，以及如何通过合理的税务处理，例如，递延所得的确认、费用支出的合规性证明、固定资产折旧的合理选择等，来规避不必要的税款。这些内容对于企业财务人员来说，简直是“宝藏”。它让我明白了，税务筹划并非等到年底才开始，而应该贯穿于企业的日常经营和财务管理之中。书中还提供了大量关于“股权转让”税务处理的案例，从不同的转让方式，如协议转让、竞价转让，到不同的交易主体，如自然人、法人，都给出了详细的税务分析和筹划建议。这对于我这样一个正在考虑创业或者进行股权激励的朋友来说，具有极高的参考价值。书中还特别强调了“交易的实质重于形式”这一税务原则，让我明白了税务机关在审查交易时，会更关注交易的真实目的和经济实质，而不是仅仅看合同的形式。这一点非常重要，它提醒我在进行任何税务筹划时，都要确保交易的合理性和真实性。这本书的语言风格非常接地气，作者善于将抽象的税法条文与具体的业务场景相结合，让我能够轻松理解并运用书中的知识。它就像一位经验丰富的税务顾问，随时随地为我提供帮助。
评分作为一名对财务管理领域充满兴趣的学生，我一直希望找到一本能够系统梳理税务筹划知识的入门教材。《税务筹划学（第5版）》可以说是完全满足了我的需求。这本书给我最直观的感受就是它的“系统性”和“全面性”。它不仅仅罗列税收法规，而是将复杂的税收体系剥茧抽丝，从基础的税收原理讲起，逐步深入到具体的税种筹划，再到宏观的税务风险管理。我尤其喜欢其中对税收法律法规的梳理，作者并没有简单地引用条文，而是将其背后的逻辑和目的进行了清晰的阐释，这让我更容易理解为什么会有这样的规定，以及如何在规定下进行合规操作。书中对于不同税种的筹划分析，例如增值税、企业所得税、个人所得税等，都做得非常细致。对于增值税，它详细讲解了如何通过合理的交易安排、进项税的认证和抵扣，来降低实际税负；对于企业所得税，它则从收入确认、成本费用核算、利润分配等多个角度，提供了具体的筹划方案，包括研发费用加计扣除、技术转让所得税优惠等。最令我印象深刻的是，书中还特别强调了税务筹划的“风险管理”方面，包括如何识别潜在的税务风险，如何规避法律风险，以及在发生税务争议时如何应对。这让我意识到，税务筹划并非“无风险”的，而是在风险可控的前提下进行的。书中的图文并茂，大量的图表和流程图，极大地帮助我理解了复杂的筹划流程，也让学习过程不那么枯燥。这本书不仅教会我如何“省税”，更教会我如何“规避风险”，如何成为一个更合格的财务专业人士。
评分《税务筹划学（第5版）》这本书带给我的最大收获，不仅仅是知识的增长，更是思维方式的转变。它让我开始从一个全新的角度去审视企业经营和财务管理，也让我认识到税务筹划在其中的重要性。书中对于“交易的税务筹划”部分，给我留下了极为深刻的印象。它详细分析了各种经济交易，例如，销售、采购、租赁、借款等，在不同的税务处理方式下，可能产生的税负差异。并提供了具体的筹划建议，例如，如何通过合理的合同条款约定，来规避不必要的税负；如何通过选择合适的交易时间，来达到节税的目的。这些内容让我明白了，即使是日常的交易，也蕴含着丰富的税务筹划空间。书中还深入探讨了“税务筹划与企业战略”的关系。它强调，税务筹划不应该仅仅是财务部门的孤立工作，而应该与企业的发展战略相结合，成为企业实现长期发展目标的重要支撑。例如，在企业进行战略扩张时，如何通过合理的税务筹划，来优化新业务的税负；在企业进行产品创新时，如何通过税收优惠政策，来降低研发成本。这些内容让我认识到，税务筹划是一项战略性的工作，需要高瞻远瞩的眼光。书中对于“国际税务筹划”的介绍，虽然篇幅不多，但却给我留下了深刻的印象。它让我看到了国际税收环境的复杂性和多样性，以及跨国企业在进行税务筹划时所面临的挑战。这一点也为我未来可能接触到的国际税务问题，打下了初步的认知基础。这本书的语言风格清晰流畅，逻辑严谨，让我能够深入理解作者的观点，并从中获得启发。它让我看到了税务筹划的战略意义，也让我认识到，如何将税务筹划融入到企业的整体运营中，以实现更宏观的目标。
评分这部《税务筹划学（第5版）》给我留下了极其深刻的印象，我从一个完全不懂税务筹划的新手，到如今能够基本理解并运用书中的一些基础理论，这其中的转变离不开本书扎实的体系和循序渐进的讲解。首先，它打破了我对税务知识枯燥乏味的刻板印象，通过大量贴近实际的案例，将原本抽象的税法条文变得生动形象。我特别喜欢其中关于个人所得税筹划的章节，书中详细剖析了不同收入形式下的税负差异，以及如何通过合理的安排，例如合理利用专项附加扣除，选择合适的纳税方式，从而合法地降低个人税负。这让我意识到，税务筹划并非是违法逃税，而是在法律框架内，最大化自身利益的一种智慧。书中对于不同行业、不同规模企业的税务筹划策略也有深入的探讨，例如，在企业设立阶段，如何选择最有利的组织形式；在经营过程中，如何通过成本费用管理、投资决策、资产处置等方式进行税务筹划；甚至在企业退出阶段，如何通过股权转让、资产出售等方式优化税负。这些内容让我对企业运营的各个环节有了更全面的认识，也让我看到税务筹划在企业整个生命周期中的重要性。此外，本书还详细介绍了增值税、企业所得税等主要税种的筹划技巧，从销项税管理、进项税抵扣，到利润的合理分配、研发费用的加计扣除等，都给出了具体的指导和建议。书中的语言风格清晰易懂，对于一些复杂的概念，作者都用通俗易懂的语言进行解释，并且配以图表辅助理解，极大地降低了学习门槛。总而言之，这本书不仅是一本教科书，更像是一位经验丰富的税务导师，在我学习税务筹划的道路上提供了宝贵的指引。
评分我必须说，《税务筹划学（第5版）》这本书的编写水平非常高，尤其是其内容的深度和广度，完全超出了我的预期。它并非一本简单的“速成”手册，而是提供了一个深入理解税务筹划本质的平台。书中对于税收筹划的定义、原则、方法和程序都进行了详尽的阐述，让我对这个领域有了系统性的认知。我印象特别深刻的是，作者在讲解各种筹划技巧时，不仅仅停留在“做什么”，更深入地剖析了“为什么这样做”，以及“这样做可能带来的后果”。例如，在讲解企业所得税的“资本弱化”规则时，书中就详细分析了其产生的背景，以及企业如何通过合理的股权结构和融资安排来规避被认定为资本弱化而产生的额外税负。这种深入的理论分析，让我能够更好地理解税收法规背后的逻辑，从而更灵活地运用到实际工作中。此外，书中对于“税务合规”的强调也让我受益匪浅。它不仅仅教你如何“避税”，更强调了如何在法律允许的范围内，最大限度地优化税负，同时确保企业的税务合规性。这对于任何一个企业来说，都是至关重要的。书中还涉及了一些前沿的税务筹划议题，例如，国际税收筹划、数字经济下的税收挑战等，这让我看到了税务筹划领域未来的发展趋势，也激发了我对这些领域的进一步探索的兴趣。书中的语言虽然专业，但作者善于运用形象的比喻和生动的案例，将复杂的理论变得易于理解，使得阅读过程充满乐趣。总的来说，这本书为我打开了税务筹划的“新世界”，让我看到了一个更广阔、更专业的领域。
评分我原本对税务筹划的概念非常模糊，甚至有些不以为然，总觉得那是财务专家们的“游戏”。然而，《税务筹划学（第5版）》这本书彻底颠覆了我的看法，让我看到了税务筹划背后蕴含的巨大智慧和价值。《税务筹划学（第5版）》给我最大的惊喜在于其“案例驱动”的学习模式。它不像很多教科书那样枯燥乏味，而是通过大量真实、生动的案例，将抽象的税收原理和筹划技巧娓娓道来。我特别喜欢书中关于“企业并购重组”的税务筹划案例。它详细剖析了在不同并购方式下，例如股权收购、资产收购、合并等，所面临的税务风险和机会，并给出了具体的税务筹划建议，例如，如何通过合理的交易结构设计，来规避或降低相关的税负。这些案例让我深刻地体会到，税务筹划不仅仅是简单的“省钱”，更是为了实现企业价值的最大化。书中还提供了许多关于“风险投资”和“创业企业”的税务筹划策略。例如，如何为初创企业设计合理的股权激励方案，如何利用税收优惠政策吸引投资，以及如何在企业发展壮大后，进行合理的退出税务规划。这些内容对于那些有创业梦想或者正在创业的朋友来说，无疑是“及时雨”。书中还提到了“税务筹划的动态性”，即税务筹划并非一成不变，而是需要根据税收政策的变化、企业自身的发展以及外部环境的变化，进行适时的调整。这一点让我认识到，税务筹划是一项持续性的工作，需要时刻保持警惕和敏锐。这本书的语言风格十分鲜活，充满了故事性，让我能够轻松地阅读，并从中获得启发。它让我看到了税务筹划的魅力，也激发了我对这个领域的浓厚兴趣。
评分蛮好
评分还不错，多读书，挺有收获的。
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评分不错
评分帮室友买的 很快很好 是正版
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评分还不错
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