新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務(2016年版) epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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內容簡介

中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）修訂發布以來，市場上新申報錶書種類繁多，各種觀點交匯，對修訂本意和政策內涵、報錶體係、邏輯和變化不甚瞭解，執行過程中常有偏差，為此，我們組織瞭國傢稅務總局所得稅司有關同誌和參與集中修訂總局企業所得稅年度納稅申報錶工作組成員嶽光富、張海川、許毅榕、李芳芳、殷憲韜、陳玉琢等根據新政策和2015年新申報錶執行過程中遇到的問題及國傢稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）部分申報錶的公告（2016年3號公告）修訂齣版，該書可作為工具書及平時學習查閱用。

本書結閤企業所得稅有關政策和會計核算要求，以填報企業所得稅年度納稅申報錶為主綫，根據相關政策，從企業利潤、納稅調整、應納所得稅額的計算、準備金、資産摺舊、攤銷、減免稅等所得稅重點事項管理為基礎，對新申報錶做瞭全麵、詳細的講解，並對企業會計核算和納稅申報中所得稅政策法規與會計核算的差異，進行係統分析說明，為瞭使讀者有效地掌握申報錶的填報精髓，該書還特彆以國內大型（執行企業會計準則）和小企業（執行小企業會計準則）年度匯算清繳業務為樣本，進行綜閤分析、填報示範，本書案例豐富翔實，對每個問題都以案例分析講解案例方式闡述說明，以便於納稅人掌握申報錶的填報方法，提高納稅人企業所得稅納稅申報錶質量。

該書可謂是目前市麵上所有新申報錶書中可以說是比較好的新申報錶書之一，由於全部由參與總局集中修訂企業所得稅年度納稅申報錶工作組成員撰寫，同又經北京、上海、江蘇、湖南、湖北、海南、山西、黑龍江、深圳等地稅務機關人員復核和審定，並得到瞭有關省市稅務機關所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會的大力支持，其專業性和準確性毋容置疑，值得稅務機關人員、企業財務人員、事務所等中介機構學習和研究，希望能夠對廣大稅務機關工作人員和各類納稅人學習和掌握、執行好新申報錶有所裨益。

另外，購買本書還可以得到由中國注冊稅務師協會支持的有關企業所得稅年度納稅申報錶的視頻講座，視頻結止到2016年8月份。

目錄

企業所得稅申報錶基本介紹
◎第一節企業所得稅申報錶概述
一、納稅人及其納稅義務
二、企業所得稅申報錶體係
三、應納稅所得額計算方法
◎第二節企業所得稅年度納稅申報錶封麵及其填報說明
一、年度納稅申報錶封麵
二、項目填報
三、主要變化
◎第三節企業所得稅年度納稅申報錶結構及其填報
一、思路與結構
二、年度納稅申報錶主要特點
◎第四節《企業所得稅年度納稅申報錶填報錶單》項目解析
及填報實務
一、格式
二、填報說明
三、一般企業必須填報的企業所得稅納稅申報錶
◎第五節《企業基礎信息錶》（A000000）項目解析及填報實務
一、設計思路
二、基礎信息錶的作用
三、格式及填報說明
《企業所得稅年度納稅申報錶》項目解析及填報實務
◎第一節《企業所得稅年度納稅申報錶》（A100000）概述
一、設計目的
二、2008年版和2014年版主錶比較
三、主錶簡介
◎第二節《企業所得稅年度納稅申報錶》（A100000）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
一般企業收入、成本支齣與期間費用明細錶項目解析及填報實務
◎第一節《一般企業收入明細錶》（A101010）項目解析及填報
實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第二節《一般企業成本支齣明細錶》（A102010）項目解析
及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第三節《期間費用明細錶》（A104000）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、填報要點
◎第四節案例解析及填報示範
一、案例分析
二、填報示範
金融企業收入、支齣與事業單位、民間非營利組織收入、支齣
明細錶
◎第一節《金融企業收入明細錶》（A101020）項目解析及填報
實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
◎第二節《金融企業支齣明細錶》（A102020）項目解析及填報
實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
◎第三節《事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶》
（A103000）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第四節案例解析及填報示範
一、金融企業收入明細錶、金融企業支齣明細錶案例解析
及填報示範
二、事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶案例解析
及填報示範
納稅調整項目明細錶項目解析及填報實務
◎第一節《納稅調整項目明細錶》（A105000）概述
一、設計目的
二、填報實務
三、主要變化
◎第二節收入類調整項目解析及填報實務
一、“收入類調整項目”項目解析及填報實務
二、《視同銷售和房地産開發企業特定業務納稅調整明細錶》
（A105010）項目解析及填報實務
三、《未按權責發生製確認收入納稅調整明細錶》（A105020）
項目解析及填報實務
四、《投資收益納稅調整明細錶》（A105030）項目解析
及填報實務
五、《專項用途財政性資金納稅調整明細錶》（A105040）
項目解析及填報實務
◎第三節扣除類調整項目解析及填報實務
一、“扣除類調整項目”項目解析及填報實務
二、《職工薪酬納稅調整明細錶》（A105050）項目解析及填
報實務
三、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細錶》
（A105060）項目解析及填報實務
四、《捐贈支齣納稅調整明細錶》（A105070）項目解析
及填報實務
◎第四節資産類調整項目解析及填報實務
一、“資産類調整項目”項目解析及填報實務
二、《資産摺舊、攤銷情況及納稅調整明細錶》（A105080）項目
解析及填報實務
三、《固定資産加速摺舊、扣除明細錶》（A105081）項目解析
及填報實務
四、《資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶》（A105090）項目
解析及填報實務
五、《資産損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細錶》
（A105091）項目解析及填報實務
◎第五節特殊事項調整項目解析及填報實務
一、《企業重組納稅調整明細錶》（A105100）項目解析及填報
實務
二、《政策性搬遷納稅調整明細錶》（A105110）項目解析
及填報實務
三、《特殊行業準備金納稅調整明細錶》（A105120）項目解析
及填報實務
◎第六節特彆納稅調整應稅所得項目解析及填報實務
一、填報說明
二、稅收規定
三、項目解析及填報注意事項
《企業所得稅彌補虧損明細錶》項目解析及填報實務
◎第一節《企業所得稅彌補虧損明細錶》（A106000）概述
一、設計目的
二、2008年版和2014年版《企業所得稅彌補虧損明細錶》
結構變化要點
◎第二節《企業所得稅彌補虧損明細錶》（A106000）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
◎第三節《企業所得稅彌補虧損明細錶》（A106000）案例解析
及填報示範
一、案例分析
二、填報示範
稅收優惠相關項目明細錶項目解析及填報實務
◎第一節稅收優惠相關項目明細錶概述
一、設計目的
二、2008年版與2014年版納稅申報錶優惠政策填報比較
◎第二節《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細錶》（A107010）
項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第三節《符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資
收益優惠明細錶》（A107011）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第四節《綜閤利用資源生産産品取得的收入優惠明細錶》
（A107012 ）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第五節《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細
錶》（A107013）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第六節《研發費用加計扣除優惠明細錶》（A107014）項目解
析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第七節《所得減免優惠明細錶》（A107020）項目解析及填報
實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第八節《抵扣應納稅所得額明細錶》（A107030）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第九節《減免所得稅優惠明細錶》（A107040）項目解析及填報
實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第十節《高新技術企業優惠情況及明細錶》（A107041）項目
解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第十一節《軟件、集成電路企業優惠情況及明細錶》（A107042）
項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第十二節《稅額抵免優惠明細錶》（A107050）項目解析及填報
實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
《境外所得稅收抵免明細錶》項目解析及填報實務
◎第一節《境外所得稅收抵免明細錶》（A108000）概述
一、設計目的
二、2008年版與2014年版納稅申報錶境外所得稅收抵免填報
比較
◎第二節《境外所得稅收抵免明細錶》（A108000）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第三節《境外所得納稅調整後所得明細錶》（A108010）項目解
析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第四節《境外分支機構彌補虧損明細錶》（A108020）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第五節《跨年度結轉抵免境外所得稅明細錶》（A108030）項目
解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》項目
解析及填報實務
◎第一節《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》
（A109000）概述
一、設計目的
二、2008年版與2014年版跨地區經營匯總納稅企業年度分攤
企業所得稅明細錶填報比較
◎第二節《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》
（A109000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第三節《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配錶》
（A109010）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
2014年版企業所得稅年度納稅申報錶綜閤案例填報實務
◎第一節大企業所得稅年度申報錶綜閤案例
一、案例介紹
二、案例解析分析
三、收入、成本、費用情況填報
四、境外所得項目填報
五、納稅調整項目填報
六、免稅、減計收入及加計扣除優惠項目填報
七、彌補以前年度虧損情況填報
八、減免所得稅優惠項目填報
九、稅額抵免優惠項目填報
十、跨地區經營匯總納稅企業年度分攤情況填報
十一、企業所得稅年度納稅申報錶（A類）主錶填報
十二、案例相關錶單填報
◎第二節小企業2015企業所得稅年度申報錶填錶範例
一、案例介紹
二、案例解析及填報過程
三、案例相關錶單填報
國傢稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報錶
（A類，2014年版）部分申報錶的公告490
關於修改企業所得稅年度納稅申報錶
（A類，2014年版）部分申報錶公告的政策解讀492

前言/序言

前言


為瞭宣傳和推廣國傢稅務總局印發的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）》及其填報說明、國傢稅務總局所得稅司《關於企業所得稅年度納稅申報錶部分填報口徑的通知》（國傢稅務總局所得稅司便函〔2015〕21號)、國傢稅務總局《關於修改企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）部份申報錶的公告》（國傢稅務總局公告2016年第3號） （以下簡稱“申報錶”）的政策。幫助廣大納稅人及稅務乾部正確理解和掌握申報錶的具體填報要求，我們組織參與申報錶起草工作的人員，結閤企業所得稅有關政策和會計核算要求，編寫瞭《新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務》。
本書共分為十章，以填報企業所得稅年度納稅申報錶為主綫，從企業利潤、納稅調整、應納所得稅額的計算、準備金、資産摺舊、攤銷、減免稅等所得稅重點事項管理為基礎，做瞭全麵、詳細的講解，並對企業會計核算和納稅申報中所得稅政策法規與會計核算的差異，進行係統分析說明，同時盡可能列舉一些填報範例。另外，為瞭使讀者有效地掌握申報錶的填報精髓，起草小組特彆以國內大型和小企業年度匯算清繳業務為藍本，進行綜閤案例分析、填報示範，以便於納稅人掌握申報錶的填報方法，提高納稅人企業所得稅納稅申報錶質量。
本書由國傢稅務總局所得稅司有關同誌及各省參與申報錶起草工作的人員聯閤編寫，國傢稅務總局所得稅司嶽光富、北京市地方稅務局張海川、上海市國傢稅務局許毅榕、江蘇省地方稅務局李芳芳、江蘇省南京市國傢稅務局殷憲韜、國傢稅務總局稅務乾部進修學院陳玉琢等起草人員撰寫初稿。北京市地方稅務局李斌，江蘇省地方稅務局徐瑛輝、許海波、趙森、郭兆剛、範小東、吳健，江蘇省南京市經濟技術開發區國稅局施春娟，江蘇省南京市江寜區國稅局丁麗霞，上海市浦東新區國傢稅務局王冕，福建省三明市國傢稅務局葉士福，湖南省國傢稅務局周春華，黑龍江省國傢稅務局張立婷，四川省成都市國傢稅務局張澤智，吉林省四平市國傢稅務局張旭天，遼寜省瀋陽市稅務乾部學校關岩，福建省三明市財政乾部學校張起訪等同誌也參與編寫。最後，全書內容和案例由國傢稅務總局所得稅司企業所得稅年度納稅申報錶起草小組及江蘇省地方稅務局姚振標、楊榮海，湖南省國傢稅務局何振華，湖北省國傢稅務局黃學迅，湖北省地方稅務局餘永紅，海南省地方稅務局張紅，山西省國傢稅務局韓海金，黑龍江省國傢稅務局張立婷等多次復核及審定，本書在編寫過程中得到瞭有關省市稅務機關所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會的大力支持，在此一並感謝。
我們隨書還贈送瞭起草小組成員培訓錄製的視頻，讀者可以通過掃描封麵二維碼，登錄中國注冊稅務師協會網校（www.cctaa�瞱x.cn）下載視聽。
鑒於本書涉及政策麵廣、內容復雜、時間緊迫，雖然我們已經盡瞭最大努力，但書中不免有遺漏和不足之處，敬請廣大讀者批評指正。
本書編寫組
2016年2月

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