具體描述
內容簡介
中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）修訂發布以來，市場上新申報錶書種類繁多，各種觀點交匯，對修訂本意和政策內涵、報錶體係、邏輯和變化不甚瞭解，執行過程中常有偏差，為此，我們組織瞭國傢稅務總局所得稅司有關同誌和參與集中修訂總局企業所得稅年度納稅申報錶工作組成員嶽光富、張海川、許毅榕、李芳芳、殷憲韜、陳玉琢等根據新政策和2015年新申報錶執行過程中遇到的問題及國傢稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）部分申報錶的公告（2016年3號公告）修訂齣版，該書可作為工具書及平時學習查閱用。
本書結閤企業所得稅有關政策和會計核算要求，以填報企業所得稅年度納稅申報錶為主綫，根據相關政策，從企業利潤、納稅調整、應納所得稅額的計算、準備金、資産摺舊、攤銷、減免稅等所得稅重點事項管理為基礎，對新申報錶做瞭全麵、詳細的講解，並對企業會計核算和納稅申報中所得稅政策法規與會計核算的差異，進行係統分析說明，為瞭使讀者有效地掌握申報錶的填報精髓，該書還特彆以國內大型（執行企業會計準則）和小企業（執行小企業會計準則）年度匯算清繳業務為樣本，進行綜閤分析、填報示範，本書案例豐富翔實，對每個問題都以案例分析講解案例方式闡述說明，以便於納稅人掌握申報錶的填報方法，提高納稅人企業所得稅納稅申報錶質量。
該書可謂是目前市麵上所有新申報錶書中可以說是比較好的新申報錶書之一，由於全部由參與總局集中修訂企業所得稅年度納稅申報錶工作組成員撰寫，同又經北京、上海、江蘇、湖南、湖北、海南、山西、黑龍江、深圳等地稅務機關人員復核和審定，並得到瞭有關省市稅務機關所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會的大力支持，其專業性和準確性毋容置疑，值得稅務機關人員、企業財務人員、事務所等中介機構學習和研究，希望能夠對廣大稅務機關工作人員和各類納稅人學習和掌握、執行好新申報錶有所裨益。
另外，購買本書還可以得到由中國注冊稅務師協會支持的有關企業所得稅年度納稅申報錶的視頻講座，視頻結止到2016年8月份。
目錄
企業所得稅申報錶基本介紹◎第一節企業所得稅申報錶概述
一、納稅人及其納稅義務
二、企業所得稅申報錶體係
三、應納稅所得額計算方法
◎第二節企業所得稅年度納稅申報錶封麵及其填報說明
一、年度納稅申報錶封麵
二、項目填報
三、主要變化
◎第三節企業所得稅年度納稅申報錶結構及其填報
一、思路與結構
二、年度納稅申報錶主要特點
◎第四節《企業所得稅年度納稅申報錶填報錶單》項目解析
及填報實務
一、格式
二、填報說明
三、一般企業必須填報的企業所得稅納稅申報錶
◎第五節《企業基礎信息錶》（A000000）項目解析及填報實務
一、設計思路
二、基礎信息錶的作用
三、格式及填報說明
《企業所得稅年度納稅申報錶》項目解析及填報實務
◎第一節《企業所得稅年度納稅申報錶》（A100000）概述
一、設計目的
二、2008年版和2014年版主錶比較
三、主錶簡介
◎第二節《企業所得稅年度納稅申報錶》（A100000）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
一般企業收入、成本支齣與期間費用明細錶項目解析及填報實務
◎第一節《一般企業收入明細錶》（A101010）項目解析及填報
實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第二節《一般企業成本支齣明細錶》（A102010）項目解析
及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第三節《期間費用明細錶》（A104000）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、填報要點
◎第四節案例解析及填報示範
一、案例分析
二、填報示範
金融企業收入、支齣與事業單位、民間非營利組織收入、支齣
明細錶
◎第一節《金融企業收入明細錶》（A101020）項目解析及填報
實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
◎第二節《金融企業支齣明細錶》（A102020）項目解析及填報
實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
◎第三節《事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶》
（A103000）項目解析及填報實務
一、適用範圍
二、格式及填報說明
三、項目解析
◎第四節案例解析及填報示範
一、金融企業收入明細錶、金融企業支齣明細錶案例解析
及填報示範
二、事業單位、民間非營利組織收入、支齣明細錶案例解析
及填報示範
納稅調整項目明細錶項目解析及填報實務
◎第一節《納稅調整項目明細錶》（A105000）概述
一、設計目的
二、填報實務
三、主要變化
◎第二節收入類調整項目解析及填報實務
一、“收入類調整項目”項目解析及填報實務
二、《視同銷售和房地産開發企業特定業務納稅調整明細錶》
（A105010）項目解析及填報實務
三、《未按權責發生製確認收入納稅調整明細錶》（A105020）
項目解析及填報實務
四、《投資收益納稅調整明細錶》（A105030）項目解析
及填報實務
五、《專項用途財政性資金納稅調整明細錶》（A105040）
項目解析及填報實務
◎第三節扣除類調整項目解析及填報實務
一、“扣除類調整項目”項目解析及填報實務
二、《職工薪酬納稅調整明細錶》（A105050）項目解析及填
報實務
三、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細錶》
（A105060）項目解析及填報實務
四、《捐贈支齣納稅調整明細錶》（A105070）項目解析
及填報實務
◎第四節資産類調整項目解析及填報實務
一、“資産類調整項目”項目解析及填報實務
二、《資産摺舊、攤銷情況及納稅調整明細錶》（A105080）項目
解析及填報實務
三、《固定資産加速摺舊、扣除明細錶》（A105081）項目解析
及填報實務
四、《資産損失稅前扣除及納稅調整明細錶》（A105090）項目
解析及填報實務
五、《資産損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細錶》
（A105091）項目解析及填報實務
◎第五節特殊事項調整項目解析及填報實務
一、《企業重組納稅調整明細錶》（A105100）項目解析及填報
實務
二、《政策性搬遷納稅調整明細錶》（A105110）項目解析
及填報實務
三、《特殊行業準備金納稅調整明細錶》（A105120）項目解析
及填報實務
◎第六節特彆納稅調整應稅所得項目解析及填報實務
一、填報說明
二、稅收規定
三、項目解析及填報注意事項
《企業所得稅彌補虧損明細錶》項目解析及填報實務
◎第一節《企業所得稅彌補虧損明細錶》（A106000）概述
一、設計目的
二、2008年版和2014年版《企業所得稅彌補虧損明細錶》
結構變化要點
◎第二節《企業所得稅彌補虧損明細錶》（A106000）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
◎第三節《企業所得稅彌補虧損明細錶》（A106000）案例解析
及填報示範
一、案例分析
二、填報示範
稅收優惠相關項目明細錶項目解析及填報實務
◎第一節稅收優惠相關項目明細錶概述
一、設計目的
二、2008年版與2014年版納稅申報錶優惠政策填報比較
◎第二節《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細錶》（A107010）
項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第三節《符閤條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資
收益優惠明細錶》（A107011）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第四節《綜閤利用資源生産産品取得的收入優惠明細錶》
（A107012 ）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第五節《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細
錶》（A107013）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第六節《研發費用加計扣除優惠明細錶》（A107014）項目解
析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第七節《所得減免優惠明細錶》（A107020）項目解析及填報
實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第八節《抵扣應納稅所得額明細錶》（A107030）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第九節《減免所得稅優惠明細錶》（A107040）項目解析及填報
實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第十節《高新技術企業優惠情況及明細錶》（A107041）項目
解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第十一節《軟件、集成電路企業優惠情況及明細錶》（A107042）
項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第十二節《稅額抵免優惠明細錶》（A107050）項目解析及填報
實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
《境外所得稅收抵免明細錶》項目解析及填報實務
◎第一節《境外所得稅收抵免明細錶》（A108000）概述
一、設計目的
二、2008年版與2014年版納稅申報錶境外所得稅收抵免填報
比較
◎第二節《境外所得稅收抵免明細錶》（A108000）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第三節《境外所得納稅調整後所得明細錶》（A108010）項目解
析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第四節《境外分支機構彌補虧損明細錶》（A108020）項目解析
及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第五節《跨年度結轉抵免境外所得稅明細錶》（A108030）項目
解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》項目
解析及填報實務
◎第一節《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》
（A109000）概述
一、設計目的
二、2008年版與2014年版跨地區經營匯總納稅企業年度分攤
企業所得稅明細錶填報比較
◎第二節《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細錶》
（A109000）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
◎第三節《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配錶》
（A109010）項目解析及填報實務
一、格式及填報說明
二、項目解析
三、填報要點及操作實務
2014年版企業所得稅年度納稅申報錶綜閤案例填報實務
◎第一節大企業所得稅年度申報錶綜閤案例
一、案例介紹
二、案例解析分析
三、收入、成本、費用情況填報
四、境外所得項目填報
五、納稅調整項目填報
六、免稅、減計收入及加計扣除優惠項目填報
七、彌補以前年度虧損情況填報
八、減免所得稅優惠項目填報
九、稅額抵免優惠項目填報
十、跨地區經營匯總納稅企業年度分攤情況填報
十一、企業所得稅年度納稅申報錶（A類）主錶填報
十二、案例相關錶單填報
◎第二節小企業2015企業所得稅年度申報錶填錶範例
一、案例介紹
二、案例解析及填報過程
三、案例相關錶單填報
國傢稅務總局關於修改企業所得稅年度納稅申報錶
（A類，2014年版）部分申報錶的公告490
關於修改企業所得稅年度納稅申報錶
（A類，2014年版）部分申報錶公告的政策解讀492
前言/序言
前言為瞭宣傳和推廣國傢稅務總局印發的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）》及其填報說明、國傢稅務總局所得稅司《關於企業所得稅年度納稅申報錶部分填報口徑的通知》（國傢稅務總局所得稅司便函〔2015〕21號)、國傢稅務總局《關於修改企業所得稅年度納稅申報錶（A類，2014年版）部份申報錶的公告》（國傢稅務總局公告2016年第3號） （以下簡稱“申報錶”）的政策。幫助廣大納稅人及稅務乾部正確理解和掌握申報錶的具體填報要求，我們組織參與申報錶起草工作的人員，結閤企業所得稅有關政策和會計核算要求，編寫瞭《新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務》。
本書共分為十章，以填報企業所得稅年度納稅申報錶為主綫，從企業利潤、納稅調整、應納所得稅額的計算、準備金、資産摺舊、攤銷、減免稅等所得稅重點事項管理為基礎，做瞭全麵、詳細的講解，並對企業會計核算和納稅申報中所得稅政策法規與會計核算的差異，進行係統分析說明，同時盡可能列舉一些填報範例。另外，為瞭使讀者有效地掌握申報錶的填報精髓，起草小組特彆以國內大型和小企業年度匯算清繳業務為藍本，進行綜閤案例分析、填報示範，以便於納稅人掌握申報錶的填報方法，提高納稅人企業所得稅納稅申報錶質量。
本書由國傢稅務總局所得稅司有關同誌及各省參與申報錶起草工作的人員聯閤編寫，國傢稅務總局所得稅司嶽光富、北京市地方稅務局張海川、上海市國傢稅務局許毅榕、江蘇省地方稅務局李芳芳、江蘇省南京市國傢稅務局殷憲韜、國傢稅務總局稅務乾部進修學院陳玉琢等起草人員撰寫初稿。北京市地方稅務局李斌，江蘇省地方稅務局徐瑛輝、許海波、趙森、郭兆剛、範小東、吳健，江蘇省南京市經濟技術開發區國稅局施春娟，江蘇省南京市江寜區國稅局丁麗霞，上海市浦東新區國傢稅務局王冕，福建省三明市國傢稅務局葉士福，湖南省國傢稅務局周春華，黑龍江省國傢稅務局張立婷，四川省成都市國傢稅務局張澤智，吉林省四平市國傢稅務局張旭天，遼寜省瀋陽市稅務乾部學校關岩，福建省三明市財政乾部學校張起訪等同誌也參與編寫。最後，全書內容和案例由國傢稅務總局所得稅司企業所得稅年度納稅申報錶起草小組及江蘇省地方稅務局姚振標、楊榮海，湖南省國傢稅務局何振華，湖北省國傢稅務局黃學迅，湖北省地方稅務局餘永紅，海南省地方稅務局張紅，山西省國傢稅務局韓海金，黑龍江省國傢稅務局張立婷等多次復核及審定，本書在編寫過程中得到瞭有關省市稅務機關所得稅管理部門及中國注冊稅務師協會的大力支持，在此一並感謝。
我們隨書還贈送瞭起草小組成員培訓錄製的視頻，讀者可以通過掃描封麵二維碼，登錄中國注冊稅務師協會網校（www.cctaa�瞱x.cn）下載視聽。
鑒於本書涉及政策麵廣、內容復雜、時間緊迫，雖然我們已經盡瞭最大努力，但書中不免有遺漏和不足之處，敬請廣大讀者批評指正。
本書編寫組
2016年2月
用戶評價
評分我是一名稅務稽查員，在多年的工作中，接觸瞭大量的企業所得稅納稅申報錶，也發現瞭不少問題。一本好的實操指南，對於我們理解企業的申報邏輯，以及發現潛在的違規行為，具有重要的意義。《新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務(2016年版)》這本書，雖然是以“解析與填報實務”為主，但其對申報錶項目的深入剖析，恰恰為我們提供瞭一個非常好的視角。書中對於每一個項目的填報要求、政策依據，以及常見的錯誤情況都進行瞭詳細的說明。例如，書中在解析“職工薪酬支齣”的稅務處理時，不僅提到瞭計稅工資、奬金、津貼等，還詳細解釋瞭哪些福利性支齣可以稅前扣除，哪些需要分期攤銷，以及相關的申報要求。這對於我們在稽查時，核實企業申報的閤理性提供瞭重要的參考依據。另外，書中對於“廣告費和業務宣傳費”、“公益性捐贈支齣”等容易齣現問題的項目，也進行瞭詳細的解析，這能夠幫助我們在稽查中快速定位風險點。總的來說，這本書為我們提供瞭一個非常好的“反嚮”學習思路，通過理解申報的“正確”方式，我們能夠更好地識彆申報中的“不正確”之處，從而提高稽查的效率和精準度。
評分我是一位剛剛創業的小企業主，對稅務方麵的知識可以說是一竅不通，每次報稅都像是在摸著石頭過河，提心吊膽的。之前都是找瞭一個代理記賬公司，但總覺得對公司的財務狀況和稅務風險不夠瞭解，心裏很不踏實。偶然的機會，我的朋友推薦瞭這本《新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務(2016年版)》，雖然書名聽起來有點專業，但抱著學習的心態買瞭下來。這本書的語言真的非常親切，不像我之前看的那些官方文件一樣枯燥。它就像一位循循善誘的老師，一步一步地教我怎麼看懂企業所得稅申報錶。裏麵有很多圖示和錶格，把復雜的流程變得一目瞭然。最讓我驚喜的是，書裏還講瞭很多關於如何閤理避稅的知識，但強調的是閤法閤規的範圍內。比如，關於固定資産摺舊、研發費用加計扣除這些，我都不知道原來有這麼多可以利用的政策，以前真是錯過瞭太多。通過這本書，我不僅學會瞭如何自己檢查代理記賬公司報來的數據是否準確，還能主動和他們溝通，提齣自己的疑問，感覺自己對公司的財務管理更有掌控力瞭。雖然是2016年的版本，但對於基礎的企業所得稅申報來說，它的實用性一點不打摺扣，讓我這個門外漢也能看懂門道。
評分作為一個長期在稅務師事務所工作的從業人員，每天接觸的就是各種各樣的稅務申報工作，企業所得稅匯算清繳更是重中之重。雖然我們有專業的稅務軟件，但對申報錶本身的深入理解，以及對政策變動的敏銳捕捉，纔是我們立足的根本。《新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務(2016年版)》這本書，可以說是刷新瞭我對申報錶填報的認知。它不僅僅是簡單地羅列申報錶的項目，更是深入剖析瞭每一個項目的背後所蘊含的稅法規定、相關聯的會計處理，以及可能遇到的難點和易錯點。特彆是書中對於一些“疑難雜癥”的處理，例如跨年度虧損的處理、境外所得的計算、研發費用加計扣除的申報要求等，都進行瞭詳細的闡述和舉例，這對於我們幫助客戶解決復雜稅務問題非常有幫助。我尤其欣賞書中對“稅會差異”的解析，很多時候，會計利潤和稅法利潤的差異是申報工作的核心，而這本書在這方麵提供瞭非常係統和全麵的梳理，幫助我們準確識彆、計算和處理這些差異。2016年的版本，雖然距離現在有些時日，但其對申報錶項目的基礎性解析和填報邏輯的梳理，依然具有很高的參考價值，它幫助我鞏固瞭基礎，也為我應對後續更復雜的稅務申報工作打下瞭堅實的基礎。
評分這本書的內容，對於我這種在大型企業擔任財務主管的人來說，更多的是一種“錦上添花”式的鞏固和梳理。在日常工作中，我們已經有成熟的稅務申報流程和專業的團隊，但總會有一些新齣颱的政策或者是一些特殊業務的處理，需要我們深入研究和理解。這本書的亮點在於，它能夠將企業所得稅申報錶中的每一個具體項目，與其背後的稅收法律、行政法規、部門規章等一一對應，並解釋其填報邏輯。例如，書中對於“投資收益”的稅務處理，不僅列齣瞭申報錶的填報要求，還詳細說明瞭不同類型投資收益（如股權投資、債權投資、金融産品投資等）在稅務上的不同規定，以及如何進行稅務調整。這一點對於我們處理復雜的對外投資業務非常有幫助。此外，書中對於“資産抵扣”和“稅收優惠”的解析也相當到位，它幫助我們係統地梳理瞭企業可以享受到的各項稅收優惠政策，並提供瞭具體的申報指引，這對於優化企業的稅負、提高經濟效益至關重要。雖然2016年的版本，但其對申報錶項目進行如此細緻的分解和解析，依然是極具價值的學習材料，能夠幫助我們在日常工作中更加遊刃有餘。
評分這本《新企業所得稅年度納稅申報錶項目解析與填報實務(2016年版)》簡直就是我這位初入會計行業的小白的一盞明燈！當初拿到這本書的時候，我還在為即將到來的企業所得稅匯算清繳頭疼不已，麵對那厚厚一遝的申報錶，我感覺自己像是在迷霧中行走，完全不知道從何下手。公司財務部的老前輩們雖然耐心指導，但畢竟不可能手把手教我每一個細節，而且他們多年的經驗很多時候是靠“感覺”，對於我這種需要係統化學習的人來說，還是有些吃力。偶然間看到這本書的推薦，抱著試一試的心態購入，沒想到卻是打開瞭新世界的大門。書的開篇就對企業所得稅年度納稅申報錶中的各個項目進行瞭非常細緻的分解，每一個欄次、每一個數據項都配有清晰的解釋和填報要求。我最怕的就是那些晦澀難懂的稅法條文，這本書卻能用通俗易懂的語言，結閤實際案例，將復雜的規定化繁為簡。比如，在填報“資産損失”這一塊時，我之前總是搞不清楚哪些可以作為損失申報，哪些需要準備哪些憑證，這本書裏就列舉瞭非常多具體情況，比如固定資産報廢、存貨盤虧、壞賬損失等等，並一一說明瞭如何進行稅務處理和申報，還附帶瞭相應的政策依據，簡直是太貼心瞭！通過閱讀這本書，我不僅理解瞭申報錶的結構，更重要的是掌握瞭如何準確、閤規地填報，為公司節省瞭潛在的稅務風險。
OK
評分東西不錯，挺好！
評分好
評分很實用，值得購買
評分很有用的一本書
評分OK
評分正版權威，信息量大，實務操作性強
評分不錯，內容翔實~
評分好
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