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內容簡介

　　《稅法（第3版）》的內容包括稅法總論、流轉稅法、所得稅法、輔助稅法和程序稅法五大部分，具體又可分為稅法基本原理、增值稅法製度、消費稅法製度、營業稅法製度、關稅法律製度、個人所得稅法製度、企業所得稅法製度、財産稅法製度、資源稅法製度、行為稅法製度、稅收徵收管理法、稅收救濟法十二章。在每章中都設有重點問題、知識鏈接、本章小結、關鍵概念、思考題等，以引導學員迅速、準確地把握本章的基本知識點。本教材在編寫方麵，力求做到簡明、準確、實用，做到科學性、係統性與實用性的統一。希望廣大學員在閱讀本教材的過程中，注意與有關稅法課程教學的網絡課件等教學手段、材料結閤起來，全麵、係統、準確地掌握稅法學的基本知識和我國現行有效的具體稅收法律製度。

作者簡介

　　硃大旗，中國人民大學法學院教授、博士生導師。《法學傢》雜誌副主編兼編輯部主任。　　兼任中國法學會財稅法學研究會常務理事兼副秘書長；中國法學會經濟法學研究會理事；北京市金融與財稅法學研究會常務理事兼副秘書長；《北京社會科學年鑒(經濟法學)》特聘撰稿人、《財稅法論叢》編委、《納稅人》雜誌特約撰稿人；北京市人大常委會立法谘詢專傢、北京市政府法製辦法製工作顧問、北京市“依法治市”講師團成員等。研究方嚮為經濟法、財稅法、金融法。

目錄

稅法總論篇
第一章 稅法基本原理 3
第一節 稅收與稅法概述 4
第二節 稅法的淵源及效力 9
第三節 稅法的構成要素 12
第四節 稅收法律關係 16
第五節 稅法的基本原則 20
第六節 稅法的分類、體係及法律地位 29
流轉稅法篇
第二章 增值稅法製度 39
第一節 增值稅法概述 40
第二節 增值稅法的基本內容 45
第三節 增值稅的徵收管理 55
第三章 消費稅法製度 71
第一節 消費稅法概述 72
第二節 消費稅法的基本內容 74
第三節 消費稅的徵收管理 85
第四章 營業稅法製度 89
第一節 營業稅法概述 90
第二節 營業稅法的基本內容 92
第三節 營業稅的徵收管理 100
第五章 關稅法律製度 105
第二節 關稅法的基本內容 112
第三節 彈性關稅製度 129
第四節 船舶噸稅 134
所得稅法篇
第六章 個人所得稅法製度 141
第一節 個人所得稅法概述 142
第二節 個人所得稅法的基本內容 147
第三節 個人所得稅的徵收管理 170
第七章 企業所得稅法製度 186
第一節 企業所得稅法概述 187
第二節 企業所得稅法的基本內容 194
第三節 企業應納所得稅稅額的計算 214
第四節 企業所得稅的徵收管理 223
輔助稅法篇
第八章 財産稅法製度 235
第一節 財産稅法概述 236
第二節 房産稅法的基本內容 240
第三節 契稅法的基本內容 247
第四節 車船稅法的基本內容 252
第五節 車輛購置稅法的基本內容 258
第六節 遺産及贈與稅法的基本內容 260
第九章 資源稅法製度 265
第一節 資源稅法概述 266
第二節 資源稅法的基本內容 269
第三節 耕地占用稅法的基本內容 273
第四節 城鎮土地使用稅法的基本內容 277
第五節 土地增值稅法的基本內容 280
第十章 行為稅法製度 287
第一節 行為稅法概述 288
第二節 印花稅法的基本內容 290
第三節 城市維護建設稅法的基本內容 296
程序稅法篇
第十一章 稅收徵收管理法 303
第一節 稅收徵收管理法概述 304
第二節 稅務管理 307
第三節 稅款徵收 312
第四節 稅務檢查 318
第五節 稅務行政處罰 320
第六節 違反稅法的法律責任 324
第十二章 稅收救濟法 334
第一節 稅務行政復議 335
第二節 稅務行政訴訟 344
第三節 稅務行政賠償 351
參考文獻

精彩書摘

　　稅法是國傢法律體係的重要組成部分，是調整稅收關係的法律規範的總稱。稅收是國傢憑藉政治權力，依法嚮居民、非居民所作的強製、非罰、償性課徵，它是國傢取得財政收入的主要方式。在近現代民主社會裏，稅收與稅法關係十分密切，稅收是稅法的實質內容，稅法是稅收的法律形式，是確保稅收徵管規範有序的製度保障。“有稅必有法，法必稅”，“稅收法定”越來越被奉為稅收工作的圭臬。在我國，隨著改革開放的深入，稅收體製的改革、稅收法製的建設和稅法學的研究也得到瞭很大發展。特彆在我國建立社會主義市場經濟體製、全麵建設小康社會的今天，稅法在規範稅收徵納行為、維護納稅人閤法權益、推動依法誠實納稅、確保國傢財政收入諸方麵的作用日益彰顯，稅收法律製度也漸趨成熟和完善。本章是稅法學這門法學課程中最重要的一章，是學習和掌握稅法學的鑰匙，是準確把握稅法具體製度的基礎。因此，大傢必須非常認真地加以對待。
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前言/序言

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從書籍中汲取知識和力量，是人生之必需。每個人從一齣生開始，就在不停地學習各種各樣的知識，以便將來在社會上更好的立足。 讀書就如同一個科學傢去讀當代文學作品，一個詩人去讀某個考古學傢的記錄一樣，讀是因為喜歡，讀是源於興趣，有一句話說的好：“閱讀不能改變人生的長度，但它可以改變人生的寬度。”正是這種興趣的閱讀，讓我的生活豐富多彩。 讀書已經成為我的一種習慣，小學時最愛做的事情，就是看各種各樣的“閑書”，從爸爸媽媽給訂閱的兒童雜誌，到一些文學名著，我都照單全收。即使是上中學以後，也是依然愛讀書，也要在繁忙間隙讓自己的心靈得到些許的休憩。拿起一本喜愛的書籍，就好像隨手推開一扇窗戶，欣賞窗外美麗的風景。這風景或粗獷豪放，或細膩委婉，或雄偉磅礴，或感人肺腑，令我渾然忘卻瞭學習中的煩惱與不快，仿佛排徊在青山綠水之間，呼吸著新鮮的空氣，揮著思想的翅膀，感受著生命的美好。 捧一幀書冊，看史事五韆；品一壺清茗，行通途八百。無須走馬塞上，你便可看楚漢交兵；無須程門立雪，你便可聽師長之諄諄教誨。莘莘學子，自幼苦讀經書，不惜為此頭懸梁，錐刺骨，為的是什麼，就是充實自己的知識體係，而這最根本的途徑就是“開捲”。曹雪芹“披閱十載，增刪五次”，方成“紅樓巨著”；紀曉嵐“飽覽群書，徜徉書海”，方得“天下第一纔子”稱號……他們都是從“開捲”那裏得到瞭最大的益處。 初讀好書，如獲良友；重讀好書，如逢故知。書，可以使我們增長見識，不齣門便可知天下事。書，可以提高我們的閱讀能力和寫作水平。書，可以使我們變得有修養。書，還可使我們在競爭激烈的社會上立於不敗之地……其實讀書的好處有很多，就等著有心人去慢慢發現。 同書一樣,報紙上形形色色的消息,五花八門的知識,都像磁鐵般吸引著人們。世界天天在變化，社會天天在發展，新人新事新科技層齣不窮。這樣，報紙就天天有新內容，每天都會給你新的啓發，新的感受。忠實的讀者因經常讀報，不僅樂趣無窮，而且開闊瞭視野，陶冶瞭性情，有的人因此而走上瞭成功之路。毫無疑問，報紙是韆百萬人終身的良師和益友。 讀書好，好讀書，讀好書；勤讀報，會讀報，你就會和大韆世界息息相通。這樣的好機會，我們從小就因該抓住；這樣的好習慣，我們從小就因該養成。買迴來覺得還是非常值的。我喜歡看書，喜歡看各種各樣的書，看的很雜，文學名著，流行小說都看，隻要作者的文筆不是太差，總能讓我從頭到腳看完整本書。

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