舞弊秘檔之知人知麵不知心 [Fraud Casebook:Lessons from the Bad Side of Business] epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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編輯推薦

不是要教你舞弊，但你要知道人為什麼會舞弊。
舞弊無處不在，也許悄無聲息地就在你的身邊發生瞭。如果等你察覺到，企業可能已經遭受瞭巨大的損失。看看這套書吧！看瞭之後，你會驚奇地發現，不管舞弊者如何狡猾和奸詐，其實對付他們的手段是那麼的簡單易行。更重要的是，如果你能夠早一點防範或發現舞弊，你的企業、你的員工都會因此受益匪淺！

內容簡介

您最信任的人正在乾什麼？您銀行賬戶中的錢為什麼突然消失瞭？是什麼讓舞弊者一步步走嚮犯罪的深淵？……讓我們一起走進舞弊秘檔！一個個活生生的舞弊實例，人性的貪婪、麵對誘惑時的懦弱、舞弊曝光後的悔恨和淚水……似乎充滿瞭無奈而又是那樣的現實。
所幸的是，我們也發現，每一個舞弊者在實施舞弊時並沒有什麼周密的計劃，隻是在一個錯誤的決定之後無法自拔；舞弊就像水流一樣，總是沿著阻力最小的方嚮流動；舞弊總是具有一定的模式。有鑒於此，在每個實例的最後，作者給齣瞭應對的策略和措施，為我們防患於未然提供瞭指引！

作者簡介

威爾斯先生（JOSEPH T.WELLS），美國注冊會計師，舞弊審核師，舞弊審核師協會（ACFE）的創立者和主席。是得剋薩斯奧斯汀學院的舞弊客座教授。他曾獲得內審協會和會計雜誌的頂級創作奬，美國會計學會會計教育創新奬。因為其在舞弊防範和偵測領域的裏程碑式的研究，威爾斯先生入選瞭美國注冊會計師協會名人堂，連續九年當選《今日會計》評選的“最有影響力的會計100人”。

目錄

序言
1 高藝術品位，低道德價值觀：鑒賞傢如何淪為罪犯／1
2 野心勃勃的工資經理／16
3 可悲的“內綫”／21
4 彆瞭，夏威夷／40
5 皮特這個人怎麼樣?／49
6 請張開警惕的雙眼／60
7 “莫喬”——揩油“雙胞胎”／69
8 傢賊／80
9 狂熱的時尚激情／89
10 昂貴的經濟型公寓／102
11 一筆稅款的疑惑／112
12 供應鏈中虛構的環節／122
13 輕信的企業主／132
14 “一韆三百萬先生”／141
15 知人知麵不知心／154
16 撈“外快”的姐妹／164
17 沒有免費的午餐／176
18 道德敗壞的管理員／185
19 音像遊戲／194
20 拿生命做賭注／207

精彩書摘

勞倫斯深受學校公共關係部富有創造精神的工作人員和其下屬行政人員的尊重。盡管他精通精英文化，但絕對不是勢利眼。他經常嚮會計人員、行政助理以及前颱接待員打招呼，而且能夠叫齣他們的名字。過聖誕節時，他組織大傢參觀新開放的博物館——一個通常需要預約一年纔能排得上的活動，還在博物館安排瞭正式的午餐，部門裏每一個成員都接到瞭邀請。
由於為人熱情隨和，勞倫斯不僅深受大學同事的喜愛，還給學術界和藝術界的文人學士和上層人士留下瞭深刻的印象，他也因此獲得瞭一位聰明可愛的妻子。勞倫斯將近40歲纔結婚，如今已是6歲的魯西和3歲的博比的父親。在這位熱衷藝術的鑒賞傢的辦公桌上，擺放著他傢裏的兩個小蠟筆畫大師的一個個作品，簡直就是一個微型畫廊，令人十分感動。
勞倫斯的妻子艾莉森是一傢中型企業的律師。盡管兩人的年收入超過25萬美元，但他們的生活毫不鋪張招搖。在這座繁華的城市中，勞倫斯一傢在其他人眼裏並不顯眼，所在的社區是因為靠近一些著名的文化場所而聞名，並無多少名人居住此地。他們的住宅是一棟二戰前的小巧舒適的單層隔闆房，有三個臥室、一個浴室。房子對於這個好似來自於《美國夢》劇本中的四口之傢來說剛好夠用。
然而，勞倫斯的生活不隻是圍繞著妻子、孩子和他的工作，當然也不隻是滿足於對藝術品飽飽眼福而已。一般而言，當談到對於藝術的喜愛時，我們是指此愛好能夠使人感到快樂、充實。通常，那些自己最珍愛的作品隻會與傢人分享。
當然，我們這裏說的是通常。
人們常說，最外顯的人格往往會遮掩最私密的靈魂。當這個私密靈魂的內心想法常常齣現時，對某種物品隱秘的、由羞恥驅動的需要就被稱為“癡迷”。包括艾莉森在內，沒人知道對於藝術的喜愛會促使勞倫斯在為瞭獲得它、隱藏它，並最終通過欺騙領導和供應商來如願以償的路上走瞭多遠。伊索大學是美國州立大學係統中最大的學校，可以與常春藤聯盟的大學並駕齊驅。它建於1871年，由一所州立師範學院演變而來，現已發展成為一個以優異的學術成就、科學研究和社區服務而享譽世界的大學。
毫不誇張地說，這所大學培養齣同時也吸引著各個領域的名人。在學生書店中，可以看到印著這所學校標識語——Ominibus：Punim（意為“眾多的麵孔）的橙色勃艮第運動衫。伊索大傢庭中有著名演員，有奧運會運動員，有最高法院法官，還有幾個諾貝爾奬得主。該大學的醫學院率先研發齣對付最惡劣情況的全新治療方法，它的醫生在照看病人時不論貧富一視同仁。
不論你在哪一天統計，伊索大學的在冊學生總數都會達到35000人，包括本科生、研究生和職業學院的學生。為確保如此龐大的教育機構正常運行，學校聘請瞭25000多位員工和教師。雖然位於美國三大城市中地價最高的地區，伊索校區麵積還是達到瞭500英畝，而且還擁有自己的郵政區號。伊索大學的足球隊——“雷電野牛”常常令這座著名的大學成為11點新聞的焦點。更重要的是，30億美元的預算為其贏得瞭在州議會中的永久席位。
在嚮信息化時代轉軌的過程中，該大學的商業和技術專傢耐心地指導著這個文化底蘊深厚的高等教育界前輩。如同勸說一位老者將其轉盤唱機換成cD播放機，在平穩溫和的推動措施下，伊索大學已從使用馬尼拉文件夾和縮微膠捲的舊簿記體係時代進入瞭“交給我來做”的電子計算機時代。
到20世紀90年代中期，伊索大學的采購和應付賬款係統已全部計算機化。隻要輸入登陸ID和密碼，授權工作人員便可立即看到學校任何部門的任何一筆財務交易。再摁幾個按鈕，就可以知道哪位工作人員提齣瞭購買申請，當然，是在其嚮中心應付賬款部提交申請前；你可以看到該大學支票的編號及開齣日期，你甚至還可以知道支票已經通過美國郵政局寄給瞭賣主，還是先送給瞭提齣付款申請的部門。任何像伊索大學這樣擁有如此繁多的運作部門的單位都要保證其支付效率，同時又避免隨意性的操作。為此，學校在提高應付賬款支付過程的效率的同時也設置瞭幾項安全措施，其中最重要的一項保障措施便是該大學的采購政策，該項政策規定瞭支齣的限額。
伊索的“小額”授權采購政策規定，在未獲得中心采購部批準的情況下，一個部門在一個供應商的日開支額有上限規定，超過規定的限額，材料采購和支付係統將會自動拒絕這個部門的采購申請，並將該申請迴送到中心采購部。
具體說來，任何與供應商之間發生的超過2500美元（允許少許額外的稅收和運費）的交易將會自動受到中心采購部的控製。這樣做的好處有很多，比如可以確保這所古老的公立大學在市場上獲得最有利的交易，並遵守名目繁多的州及聯邦的法律。
人們可以看到這樣的情景，中心采購部的采購員們雙臂交叉抱在胸前，臉上帶著不屑的錶情，跺著腳抱怨著挪威詩歌係的那位會計助理是怎麼想的，竟然從奧斯陸的堂公司訂購價值2984.3 2美元的斯堪的納維亞語翻譯指南。像這類超過瞭限額的訂購單會立即引發某位滿臉不屑的采購員給挪威詩歌係的會計助理的頂頭上司寄發一份電子郵件。
你也許會有疑問，一個大學的財務負責部門何以日日都將如此多的資金輸送到學校裏的幾百個部門，其實，這正是大學的小額采購授權政策背後所蘊涵的原理——這個詞組明白無誤地告訴我們，這所擁有30億美元預算的大學，授予每個部門在一天之內與某一賣傢之間的購買交易額隻限於2500美元外加少許開支。
對於像伊索大學這樣龐大的組織機構來說，這項小額訂購授權政策保證瞭其支付係統的有效運作，不至於被大量的日常采購和特彆采購所羈絆。當然，這個政策也會有一定程度的風險，但如果不這樣做，將會産生大量的延期支付而使一所名校的信譽受損。

前言/序言

正如大傢將在本書中所看到的那樣，舞弊並非由會計係統或者計算機所緻，而是由那些從外錶上看起來與你我並無差彆的活生生的人類所為。職務舞弊，即發生在工作場所中的違法行為，是極其常見的，幾乎每傢公司都曾經是或者在將來會成為職務舞弊的受害者。
我們不難得齣這樣的結論，産生舞弊的真正原因是人們的貪婪和不誠實。然而，貪婪是人類的本性，每個人都有可能撒謊，因此，這種解釋並不能使我們預見究竟何人會進行職務舞弊。在大多數情況下，舞弊者看起來無異於常人，而且他們堅信自己隻是被捲入瞭某種特殊的情況。他們常常是誠實、虔誠而又愛國的公民，像其他人一樣鄙視犯罪。此外，他們並不認為自己是罪犯，但事實上他們的確是罪犯。
近四十年來，我一直在關注白領罪犯們的動機和道德問題。預防、發現和調查舞弊已成為我畢生的工作，盡管這並非我的初衷。我讀的是會計專業，畢業之初是從事審計_丁作，後來曾擔任美聯邦調查局特工，以處理大大小小的舞弊案件為生。約10年之後，我離開瞭聯邦調查局，成立瞭自己的谘詢公司，專注於白領犯罪問題。在20世紀80年代後期，我協助建立瞭舞弊審核師協會（Association of Certiffed Fraud：Examiners，縮寫為ACFE），該組織是世界上規模最大的反舞弊組織，我至今仍擔任該協會的主席。
一直以來，我曾為成韆上萬的反舞弊工作者授課，足跡幾乎踏遍瞭地球的每一個角落。我也曾在得剋薩斯大學奧斯汀分校的研究生院任教，同時還圍繞舞弊形成的原因問題進行瞭獨立的研究，寫下瞭大量的研究文字。

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還是不錯的，適閤內審閱讀，推薦ing

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以為能有什麼真正的，我們不知道的舞弊手段，不過大緻看瞭下，其實非常簡單，很多套路都是國內那些傢夥玩剩下的。國人在舞弊，找漏洞方麵還是非常專業和牛的，所以在這個方麵，我們比洋人強多瞭，不用學習國外先進的經驗瞭，估計很快就可以搞輸齣瞭。

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