個人所得稅實務：政策解讀 實務操作 案例分析 epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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基本信息

書名：個人所得稅實務：政策解讀 實務操作 案例分析

定價：65.00元

作者：嚴德軍,董長春,吳健

齣版社：中國市場齣版社

齣版日期：2016-03-01

ISBN：9787509214664

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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◆緊跟個稅改革方嚮

◆精解典型案例

◆突齣徵納操作實務

◆係統解讀政策規定

內容提要

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★列舉大量案例，以案說法，對實踐中一些個人所得稅重點、難點問題答疑解惑。如網絡紅包個人所得稅、轉讓非上市公司股權所得、非貨幣資産投資分期納稅、轉增股本個人所得稅、股權激勵、閤夥企業所得稅、年金遞延納稅、無住所個人應納稅額計算等問題，本書都從稅收政策延續、變化和相關會計處理等方麵進行瞭詳細說明和操作講解。

★詳細介紹瞭我國現行個人所得稅製度，尤其對2011年個人所得稅法第六次修改以來到2015年底現行有效的政策進行瞭 全麵係統的解讀，如商業健康保險産品支齣的稅前扣除、股權奬勵所得分期繳稅、個體工商戶生産經營所得的計稅方法等。同時，還對《個人所得稅減免稅事項報告錶》和《個人所得稅分期繳稅備案錶》等現行有效的17張個人所得稅申報錶進行詳細講解，以適應自行申報和代扣代繳個人所得稅徵收方式需要，等等。

目錄

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章 個人所得稅概述

節 個人所得稅概述

一、我國個人所得稅的産生

二、我國個人所得稅的立法進程

三、我國個人所得稅的特點

四、個人所得稅的功能

五、現行個人所得稅製存在的主要問題

六、個人所得稅改革

第二節 個人所得稅法的基本要素

一、納稅人

二、徵稅對象

三、稅率

四、計稅依據

五、納稅期限

第二章 工資、薪金所得

節 徵稅範圍

一、工資、薪金所得的範圍

二、不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼

第二節 應納稅額的確定

一、應納稅所得額

二、費用扣除

三、應納稅額

第三節 捐贈的扣除

一、限額扣除

二、全額扣除

三、扣除的項目和期限

第四節 商業健康保險産品支齣的扣除

一、商業健康保險産品支齣限額扣除政策

二、商業健康保險個人所得稅政策試點的適用範圍

三、符閤規定的商業健康保險産品的界定

四、個人所得稅稅前扣除辦法

五、納稅申報錶的填報

六、稅優識彆碼的使用

第五節 股權激勵所得

一、股票期權所得

二、股票增值權和限製性股票所得

三、徵收管理

四、認購有價證券從雇主取得摺扣或補貼收入

五、股權激勵計劃的企業所得稅處理

第六節 股權奬勵所得

一、中關村自主創新示範區股權奬勵延期納稅

二、示範地區股權奬勵分期繳稅

三、高新技術企業股權奬勵分期納稅

第七節 特殊項目應納稅額的計算

一、不含稅收入的處理

二、全年一次性奬金

三、單位低價嚮職工售房

四、解除勞動關係取得的一次性補償收入

五、內部退養與提前退休人員取得的一次性收入

六、企業與職業年金

七、按年計算分月預繳

第八節 無住所個人應納稅額的計算

一、所得來源地的判定

二、境內居住天數和實際工作時間的確定

三、納稅義務與應納稅額的計算

第三章 勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

節 勞務報酬所得

一、徵稅範圍

二、應納稅所得額

三、應納稅額

第二節 稿酬所得

一、徵稅範圍

二、每次收入的確定

三、應納稅額的計算

第三節 特許權使用費所得

一、徵稅範圍

二、應納稅額的計算

第四章 生産經營所得

節 個體工商戶生産經營所得

一、納稅人

二、徵稅範圍

三、應納稅所得額

四、應納稅額的計算

五、徵收管理

六、案例分析

第二節 個人獨資與閤夥企業投資者個人所得稅

一、個人獨資、閤夥企業及納稅人的界定

二、查賬徵收應稅所得的確定

三、核定徵收應納稅額的計算

四、律師事務所從業人員個人所得稅

五、清算所得

六、徵收管理

七、案例分析

第三節 對企事業單位的承包、承租經營所得

一、徵稅範圍

二、應納稅額的計算

三、企業發包（齣租）經營的稅務處理

四、案例分析

第五章 資本與財産性所得

節 利息、股息、紅利所得

一、徵稅範圍的界定

二、應納稅所得額

三、應納稅額的計算

四、上市公司股息紅利差彆化政策

五、股份轉讓係統掛牌公司股息紅利差彆化政策

六、盈餘積纍轉增股本分期納稅

第二節 財産租賃所得

一、納稅人的確定

二、應納稅所得額

三、應納稅額的計算

四、特殊事項的處理

第三節 財産轉讓所得

一、應納稅所得額的確定

二、轉讓限售股所得

三、非貨幣性資産投資

四、特殊事項的處理

第四節 非上市公司股權轉讓所得

一、納稅人與應稅項目

二、股權轉讓收入的確認

三、股權原值和閤理費用的確認

四、納稅申報

五、以轉讓資産方式轉讓股權

六、個人終止投資經營收迴款項所得

七、收迴轉讓股權的處理

八、個人股權交易案例分析

第六章 減免稅與遞延納稅

節 稅收減免管理

一、減免稅概述

二、核準類減免稅的申報和核準實施

三、備案類減免稅的申報和備案實施

四、減免稅的監督管理

第二節 改善民生優惠

一、救災及重建優惠

二、軍轉擇業優惠

三、社會保障

四、再就業扶持

第三節 支持三農及其他各項事業優惠

一、支持三農優惠

二、支持住房優惠

三、支持金融資本市場發展減免

四、有關奬金優惠

五、外籍人員相關收入優惠

六、“五險一金”優惠

七、補貼、津貼等收入優惠

八、支持體育事業優惠

九、參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得

十、經國務院財政部門批準免稅的所得

第四節 遞延和分期納稅

一、股權奬勵所得分期繳納

二、轉增股本分期繳納

三、個人非貨幣性資産投資分期繳納

四、上市公司高管股票期權所得分期納稅

五、個人認購有價證券而從雇主取得的摺扣或補貼

第七章 境外已納稅額抵免與應納稅額計算

節 緩解和消除國際間重復徵稅的方法

第二節 境外已納稅額的抵免與應納稅額計算

一、境外已納稅額的抵免

二、應用舉例

三、境外所得徵收管理

四、應納稅額的計算

第八章 代扣代繳與自行申報

節 代扣代繳與自行申報

一、代扣代繳

二、自行申報

三、年所得12萬元以上自行納稅申報

第二節 個人所得稅申報錶

一、個人所得稅申報錶種類

二、基礎信息登記類申報錶

三、扣繳申報類申報錶

四、自然人納稅人自行申報類申報錶

五、生産經營納稅人自行納稅申報錶

六、個人所得稅減免稅事項報告錶

七、分期繳納個人所得稅備案錶

作者介紹

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吳健，江蘇省宿遷地方稅務局所得稅稽查科科長，稅務稽查經驗豐富，對個人所得稅的理論與實踐操作有較深的認識與積澱，已齣版與個人所得稅實務相關的圖書若乾。

文摘

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序言

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