2018年全國注冊稅務師稅法教材稅法二齣版社教材全國注冊稅務師指定職業資格注稅考試用書稅法2 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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店鋪：東升圖書專營店

齣版社：中國稅務齣版社

ISBN：9787567805385

商品編碼：28027381180

具體描述

2018年全國注冊稅務師稅法二教材：深入解析稅法精髓，助力考試成功本教材聚焦於2018年度全國注冊稅務師考試的“稅法二”科目，是為廣大考生量身打造的權威輔導用書。本書緊密圍繞國傢稅務總局發布的最新稅收法律法規及相關政策，深入解讀瞭稅法二的核心內容，旨在幫助考生全麵掌握稅法知識體係，提升應試能力。一、稅法二科目核心內容深度解析本教材將“稅法二”科目劃分為若乾重要章節，係統性地涵蓋瞭與注冊稅務師職業密切相關的各項稅收法律法規。第一章：增值稅（VAT）概念與基本原則：詳細闡述增值稅的定義、徵稅對象、納稅人、徵稅範圍，以及增值稅的基本運行機製，包括價外稅的性質、進項稅與銷項稅的抵扣關係等。計稅方法：深入分析一般計稅方法和簡易計稅方法的適用條件、計算公式及操作要點。特彆強調瞭不同類型納稅人（如一般納稅人和小規模納稅人）在計稅方法選擇上的差異和注意事項。應納稅額的計算：詳細講解如何根據銷售額、稅率、徵稅率等因素準確計算銷項稅額。深入剖析進項稅額的構成，包括購進商品、勞務、服務等可抵扣的範圍，以及不可抵扣的情形，並重點講解瞭固定資産、無形資産、不動産等購進環節的進項稅處理。稅收優惠：全麵梳理並詳細解讀瞭現行增值稅稅收優惠政策，包括小微企業稅收優惠、特定行業（如軟件、集成電路、文化創意産業等）的稅收優惠、齣口退稅政策及其適用條件、申報流程和注意事項。特殊業務處理：重點講解瞭混閤銷售、兼營不同稅率業務、視同銷售行為的稅務處理，以及不動産、無形資産、土地使用權等特殊資産的銷售、轉讓、租賃等情況下的增值稅計算與繳納。稅務管理與稽查：概述瞭增值稅發票的管理、申報納稅的程序、逾期申報的法律後果，以及稅務機關在增值稅領域的稽查重點和方法。第二章：消費稅（Excise Tax）概念與基本特徵：清晰界定消費稅的定義、特點（選擇性徵收、間接稅、流轉稅）及其在我國稅收體係中的地位。徵稅對象與範圍：詳細列舉瞭消費稅的徵稅範圍，並對具體徵稅商品（如煙、酒、珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔化妝品、成品油、摩托車、小汽車、遊艇、木製一次性筷子、電池、塗料等）進行瞭逐一分析。計稅依據與稅率：深入闡述瞭不同徵稅對象適用的計稅依據（如從價計稅、從量計稅、復閤計稅）和稅率，並重點講解瞭復閤計稅的計算方法。應納稅額的計算：指導考生如何根據銷售額、産量、數量等依據，結閤適用的計稅方法和稅率，準確計算消費稅的應納稅額。生産、委托加工、進口、零售環節的稅務處理：分彆講解瞭消費稅在不同環節的徵收規定，包括生産環節的計稅，委托加工代收代繳，進口環節的組成計稅價格計算，以及部分徵稅品在零售環節的稅務處理。稅收優惠：介紹與消費稅相關的特定稅收優惠政策，例如對某些環保産品或特定用途産品的稅收減免。納稅申報與管理：說明消費稅的納稅期限、納稅地點、申報流程，以及相關的稅務管理要求。第三章：企業所得稅（Corporate Income Tax）概念與基本原則：明確企業所得稅的定義、基本原則，以及其作為收益稅的重要作用。納稅人與徵稅範圍：界定企業所得稅的納稅人範圍（包括居民企業和非居民企業），以及其在全球所得和來源於我國所得的徵稅原則。收入的確認與計量：詳細講解瞭企業所得稅收入的構成，包括銷售收入、勞務收入、租金收入、股息紅利收入、利息收入、轉讓財産收入等。重點闡述瞭收入確認的原則（權責發生製）、各項收入的計量方法，以及不徵稅收入的規定。成本、費用、損失的列支：深入分析瞭企業所得稅準予扣除的成本、費用和損失的範圍和標準，包括生産成本、銷售費用、管理費用、財務費用、研發費用等的具體列支規定。特彆強調瞭不得扣除的項目以及如何處理超標、超額的費用。資産的稅務處理：詳細講解瞭固定資産、無形資産、長期待攤費用等資産的稅務處理，包括摺舊、攤銷的計算方法、年限，以及資産的稅務重估、盤虧、盤盈的稅務處理。稅前扣除的特殊規定：重點講解瞭職工薪酬、工會經費、職工福利費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、捐贈、利息費用的稅前扣除限額和規定。虧損的彌補：闡述瞭企業所得稅年度虧損的彌補期限、彌補順序和相關規定。稅收優惠：係統梳理瞭企業所得稅各類稅收優惠政策，包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、研發費用加計扣除、創業投資企業優惠、促進西部大開發、促進中小企業發展等優惠政策。資産重組與清算：講解瞭企業閤並、分立、股權轉讓、資産轉讓等特殊交易的稅務處理，以及企業清算時的所得稅計算與繳納。轉讓定價：概述瞭轉讓定價的基本概念、管理原則，以及關聯交易的稅務調整方法。納稅申報與管理：指導考生掌握企業所得稅的納稅申報錶填報、申報期限、申報地點，以及稅務機關的稅務檢查與風險管理。第四章：個人所得稅（Individual Income Tax）概念與基本原則：明確個人所得稅的定義、性質，以及其在調節收入分配、增加財政收入方麵的重要作用。納稅人與所得項目：界定個人所得稅的納稅人（居民個人和非居民個人），以及我國個人所得稅的各項所得項目（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，經營所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得）。應納稅額的計算：詳細講解瞭不同所得項目的計稅方法，包括綜閤所得的計算（基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、其他扣除），分類所得的計算。重點闡述瞭各項所得的扣除項目和計算公式。專項附加扣除：深入解讀瞭子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除的具體條件、標準和申報流程。稅收優惠：梳理瞭與個人所得稅相關的稅收優惠政策，如符閤條件的創業投資、年金、保險等。納稅申報與代扣代繳：講解瞭個人所得稅的納稅申報方式（自行申報、匯算清繳），以及扣繳義務人的代扣代繳義務和責任。所得來源地：闡述瞭判斷所得來源地的重要原則，以確定納稅人的稅務居民身份和所得稅納稅義務。第五章：其他稅種（Other Taxes）城市維護建設稅（City Maintenance and Construction Tax）：解析其徵稅對象、計稅依據、稅率，以及與消費稅、增值稅的聯動關係。教育費附加（Education Surtax）和地方教育附加（Local Education Surtax）：闡述其徵收目的、計稅依據、徵收率，以及與增值稅、消費稅的聯動關係。印花稅（Stamp Tax）：詳細介紹印花稅的徵稅對象（如閤同、營業賬簿、産權證書等），計稅依據、稅率，以及各類印花稅的徵稅規定。土地增值稅（Land Appreciation Tax）：講解其徵稅對象、納稅人、增值額的計算方法、稅率（超率纍進稅率），以及相關的優惠政策。車輛購置稅（Vehicle Purchase Tax）：介紹其徵稅對象、計稅依據（不含增值稅的價款）、稅率，以及購車後的稅務處理。車船稅（Vehicle and Vessel Tax）：闡述其徵稅對象、計稅依據、稅額標準，以及繳納方式。耕地占用稅（Cultivated Land Occupation Tax）：介紹其徵稅對象、計稅依據、稅額標準，以及優惠政策。契稅（Deed Tax）：講解其徵稅對象、計稅依據、稅率，以及相關的減免政策。資源稅（Resource Tax）：概述其徵稅對象、計稅依據、稅率，以及部分重點稅種的特點。環保稅（Environmental Protection Tax）：介紹其徵稅對象、計稅依據、稅額標準，以及與排汙費的銜接。二、教材特色與優勢 1. 權威性與前沿性：本書內容緊跟國傢最新的稅收政策和法規變化，確保瞭信息的準確性和時效性，是考試的權威參考。 2. 係統性與條理性：教材結構清晰，章節劃分科學，邏輯嚴謹，將復雜的稅法知識係統化、條理化，便於考生理解和記憶。 3. 深度與廣度：在深入講解稅法基本原理和計算方法的同時，也涵蓋瞭相關的稅收優惠、特殊情況處理以及稅務管理要求，力求全麵。 4. 案例分析與習題演練：書中穿插瞭大量與考試題型緊密結閤的案例分析，幫助考生理解理論在實踐中的應用。同時，章節末附帶精心設計的練習題，幫助考生鞏固所學知識，檢驗學習效果。 5. 語言通俗易懂：采用簡潔明瞭的語言，避免晦澀難懂的專業術語，力求讓所有考生都能輕鬆理解。 6. 聚焦考試重點：對曆年考試常考、易錯的知識點進行瞭重點提示和深入剖析，幫助考生抓住考試命脈。三、適用人群本書是2018年全國注冊稅務師考試“稅法二”科目的首選輔導教材，適用於：正在備考2018年注冊稅務師考試的考生。從事稅務代理、稅務谘詢、稅務籌劃等相關工作的專業人士。希望係統學習和掌握我國稅法二相關知識的稅務從業者和愛好者。四、學習建議建議考生在學習過程中，結閤教材內容，認真研讀相關法律法規原文，多做練習題，並關注最新的稅務政策動態。理解稅法原理是基礎，熟練掌握計算方法和應用技巧是關鍵。通過紮實學習，相信各位考生定能在2018年注冊稅務師考試中取得優異成績！總而言之，本書將是您備考2018年全國注冊稅務師稅法二科目的得力助手，助您順利通過考試，邁嚮成功的職業生涯。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

這本所謂的“稅法教材”拿到手裏，真是讓人又愛又恨，主要是我對它期望值太高瞭，希望能一冊搞定所有復雜的稅務實操問題，結果呢，它更像是一本深奧的理論寶典，而非我這個在實務前綫摸爬滾打的財務人員急需的“速查手冊”。書本的裝幀很紮實，紙張質量也對得起這個價位，翻閱起來手感不錯，這一點值得肯定。然而，內容深度上，它似乎更偏嚮於國傢政策齣颱的原始邏輯梳理，對於如何將這些冰冷的條文轉化為企業日常運營中可執行的稅務籌劃方案，著墨甚少。比如，在談到最新的增值稅政策變動時，它詳細解釋瞭修訂的曆史背景和法條本身的微妙之處，但對於一個中小型製造企業如何調整其進項稅額抵扣鏈條，或者在特定業務場景下如何選擇最有利的核算方法，書中提供的案例分析少得可憐，很多時候我需要結閤其他輔導資料纔能真正理解如何落地。我本以為既然是“指定用書”，多少會包含一些稅務師考試的命題趨勢分析或者高頻考點總結，但這本書似乎更專注於知識體係的完整性，而非應試技巧的培養。對於那些基礎知識已經紮實，隻差臨門一腳的考生來說，這本書的“理論密度”可能恰到好處，但對於像我這樣，知識點散亂、急需係統性實操指導的讀者，它的幫助是有限的，更像是一本值得收藏的學術參考書，而非一本能讓你晚上加班時效率倍增的工具書。它的厚度本身就預示著內容不會是輕量級的，但這種“重”更多體現在條文的引用和解釋上，而非實戰經驗的提煉。

評分☆☆☆☆☆

從一個注重效率的考生的角度來看，這本書的“可操作性”還有待商榷。我購買它的主要目的是為瞭建立一個清晰的、可用於考試復述的知識框架，並且能夠快速檢索特定條款。然而，這本書的索引和目錄設計雖然邏輯嚴密，但在實際使用中卻不夠“友好”。當你腦子裏突然閃過一個模糊的稅收優惠概念時，你很難通過目錄的一級標題或二級標題快速定位到具體的段落。它要求你必須已經知道這個概念屬於哪個大類（比如“企業所得稅的收入總額”還是“成本費用的扣除”）。我更習慣那種帶有關鍵詞聯想功能的學習資料，比如，搜索“研發費用加計扣除”，能直接跳到所有相關規定的集閤點。這本書更像是傳統的教科書，強調的是章節間的綫性關聯，而非知識點的橫嚮連接。每一次遇到疑難點，我都需要從頭開始，順著它的章節順序往下找，這極大地拖慢瞭我的復習進度。如果它能增加一個高頻術語錶或者一個詳細的知識點索引，那對實戰派讀者來說，價值會翻倍。目前的形態，更像是一份需要你投入大量時間去“馴化”和“標記”後，纔能真正發揮其效用的工具。

評分☆☆☆☆☆

這套教材的體量之大，足以讓人望而生畏，感覺像是把過去十年所有相關的財政部、國傢稅務總局的文件都濃縮進去瞭，但這種“大而全”也帶來瞭信息過載的問題。我希望它能像一個精準的導航係統，告訴我每一步該往哪裏走，但它更像是一張詳盡的、沒有標記重點的全國地圖。在學習涉及到地方稅務差異和特殊行業稅務規定的部分時，我感到尤為吃力。例如，對於建築業的預繳和清算問題，書中引用瞭多個不同省市的指導意見，雖然這體現瞭教材的全麵性，但對於一個主要在某個特定區域執業的稅務師來說，這些外圍信息反而乾擾瞭核心知識的吸收。閱讀體驗上，排版略顯擁擠，小字體的引用注釋占用瞭大量空間，這使得內容的呼吸感不足。我得頻繁地在正文和頁腳的注釋間來迴跳轉，纔能把一個知識點串聯完整。此外，我注意到，雖然齣版年份是2018年，但稅法是動態變化的，這本書對後續幾年新齣颱的重大法規的吸收和更新似乎處理得不夠及時，我不得不依賴後續的官方補充文件來彌補這方麵的滯後性。總的來說，它像是一位博學的老教授，知識淵博，但講課節奏偏慢，而且偶爾會陷入對不那麼重要的細節的過度闡述中。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，這本書的語言風格是極其正式和學術化的，這讓我在夜深人靜時閱讀時，總有一種麵對官方文件的莊重感，讓人難以放鬆進入高效吸收的狀態。它幾乎沒有使用任何比喻、類比或者情景化的語言來輔助理解那些抽象的稅收概念。比如，在解釋“不徵稅收入”和“收入總額”的界限時，它純粹是基於法條的定義和解釋，缺乏一個生動的企業資金流動模型圖示。這對於那些依靠視覺和案例來記憶的讀者來說，是一個巨大的挑戰。我花瞭大量時間在腦海中構建這些場景，試圖將文字信息轉化為畫麵，但教材本身沒有提供這樣的“腳手架”。我理解，作為官方指定用書，保持客觀和嚴謹是首要任務，但教育心理學也告訴我們，適當的引導能極大提高學習效率。這本書的嚴謹性幾乎是絕對的，但也因此犧牲瞭部分教學的靈活性和趣味性。總的來說，它是一部嚴謹、全麵、但略顯冰冷的稅法百科全書，它提供瞭所有答案的“原材料”，但需要讀者自己去完成最後的“烹飪”過程，纔能端上餐桌享用。

評分☆☆☆☆☆

說實話，當我翻開這本號稱是全國注冊稅務師考試指定用書的《稅法二》，內心是帶著一種朝聖般的心情去審視它的。我關注的重點自然是那些高難度的、容易混淆的章節，比如企業所得稅的納稅調整和特殊性稅務處理。我發現，作者在構建知識體係時采取瞭一種非常嚴謹的、自上而下的邏輯結構，這對於理解稅法的立法精神無疑是有幫助的，但這種結構在實際應用中卻造成瞭一定的閱讀障礙。舉個例子，書中對“資産加速摺舊”的政策講解，是圍繞著《企業所得稅法實施條例》的逐條解析展開的，條文之間的邏輯推導非常清晰，但如果我是一個剛接觸這個業務的稅務助理，我需要看到的是一個清晰的“IF-THEN”的決策樹：如果企業符閤A、B、C條件，那麼執行加速摺舊的會計處理和稅務處理差異如何平衡？這本書裏更多的是對“為什麼是這樣”的解釋，而不是“我該怎麼做”的指導。我嘗試著去書中尋找一些近五年的稅務師考試真題的影子，看看哪些章節的考頻最高，結果發現它更像是一個靜態的知識庫，缺乏動態的考點熱度反饋。我甚至對比瞭其他培訓機構的講義，那些講義雖然內容不夠權威，但它們往往會用醒目的顔色標注齣“必考點”或者“易錯區”，這本書則是一片祥和的、均質的文本海洋，你需要自己去大海撈針，自行判斷哪些知識點纔是決定勝負的關鍵。這或許就是“官方指定”與“應試輔導”之間的本質區彆吧。