稅務師2018教材 稅法一+稅法二 全國注冊稅務師考試用書 中國稅務齣版社 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：SWSJC2

商品編碼：27317868802

稅務師考試核心精要：精煉解讀，助您高效備考 導語： 在中國稅務領域，注冊稅務師（CTA）資格考試被譽為行業內的“黃金證書”，其重要性不言而喻。每年，無數稅務從業者和有誌於投身稅務事業的專業人士，都將通過這場嚴苛的考試作為職業發展的關鍵一步。而《稅務師2018教材 稅法一+稅法二 全國注冊稅務師考試用書 中國稅務齣版社》正是眾多考生備考路上的得力助手。這本書以其權威性、係統性和實操性，為考生搭建起瞭堅實的知識框架，深入剖析瞭中國稅法的核心要義。本文將圍繞該書所涵蓋的核心內容，進行深度解讀，為您提煉齣備考的關鍵知識點，助您在考場上遊刃有餘，一舉奪魁。 第一篇：稅法一——稅務基礎與主要稅種的深入解析 《稅法一》作為稅務師考試的基礎篇章，重點在於構建考生對稅收基本概念、原則以及中國主要稅種的全麵認知。本書對此部分內容的闡釋，不僅停留在理論層麵，更注重將復雜的稅法條文轉化為易於理解的知識點，並輔以大量的實例分析，幫助考生掌握稅法的實際應用。 第一章：稅收基礎理論與徵管體係 稅收的本質與功能： 本章將深入探討稅收作為國傢財政收入最主要形式的本質，解析其在國傢治理、經濟調節、社會管理等方麵所扮演的關鍵角色。考生需要理解稅收的經濟、政治和社會功能，這是理解後續稅法內容的基礎。 稅收法律製度： 詳細闡述瞭稅收法律製度的構成，包括稅收立法權、稅收法律淵源、稅收法律關係等。理解稅收立法原則，掌握稅收法律的適用範圍和效力，是依法徵稅、依法納稅的前提。 稅收徵管製度： 本章重點介紹瞭稅務機關的職責、徵稅程序、納稅人的權利與義務、稅務檢查與處罰等內容。考生需要清晰掌握稅務機關的職能分工，理解從稅務登記、申報到繳納、檢查的全過程，以及違法行為可能麵臨的法律後果。 稅收法律責任： 詳細講解瞭納稅人、扣繳義務人以及稅務機關在稅收徵管過程中可能承擔的法律責任，包括行政責任、民事責任和刑事責任。熟悉相關法律責任的構成要件和法律後果，有助於提升風險意識，規範納稅行為。 第二章：增值稅——中國最核心的流轉稅 增值稅作為中國稅收體係中的“大頭”，其重要性不言而喻。《稅法一》對增值稅的講解細緻入微，力求讓考生全麵掌握其運作機製。 增值稅的定義與特點： 闡述瞭增值稅作為一種對貨物、勞務、服務等增值額徵稅的流轉稅，具有價外稅、普遍徵收、多環節徵稅但最終由消費者承擔的特點。 增值稅的納稅人和徵稅對象： 明確瞭在中國境內銷售貨物、在境內提供加工、修理修配勞務、以及銷售服務、無形資産、不動産的單位和個人是增值稅的納稅人。考生需要區分不同類型的徵稅對象。 增值稅的稅率與計稅方法： 詳細介紹瞭中國增值稅的各項稅率（如13%、9%、6%、0%等），並重點講解瞭兩種主要的計稅方法：一般計稅方法（銷項稅額減進項稅額）和簡易計稅方法。對於一般計稅方法，考生需要理解進項稅的抵扣原則，包括允許抵扣的情形、不允許抵扣的情形以及如何計算可抵扣的進項稅額。對於簡易計稅方法，則要掌握其適用範圍及具體的計稅公式。 增值稅的應納稅額計算： 深入剖析瞭銷售額的確定、視同銷售行為的認定、以及各種特殊情況下增值稅的計算。考生需要掌握如何準確計算銷項稅額和進項稅額，從而計算齣最終的應納稅額。 增值稅的納稅義務發生時間與納稅地點： 明確瞭不同交易方式下增值稅納稅義務發生的時間，以及增值稅的納稅地點。 增值稅的特殊規定： 涵蓋瞭小規模納稅人、齣口貨物退（免）稅、農産品進項稅抵扣、不動産進項稅抵扣等重要特殊規定。這些內容在實際工作中非常關鍵，也是考試的重點和難點。 第三章：消費稅——對特定消費品徵收的稅種 消費稅作為調節消費結構、限製某些消費行為的重要稅種，也占據著重要的考試比重。 消費稅的定義與特點： 闡述瞭消費稅是選擇性地對某些高檔消費品、奢侈品以及對人體健康有害的消費品徵稅，具有選擇性、間接性、價內稅等特點。 消費稅的納稅人和徵稅對象： 列舉瞭生産、委托加工、進口、零售煙、酒、化妝品、貴重首飾、鞭炮、成品油、輪胎、摩托車、小汽車等消費品的單位和個人。 消費稅的稅率與計稅方法： 詳細介紹瞭比例稅率、固定稅率和復閤稅率三種稅率形式，並著重講解瞭從價定稅、從量定稅和復閤計稅三種計稅方法。考生需要熟練掌握不同稅種的計稅方法和公式。 消費稅的應納稅額計算： 講解瞭如何根據不同的計稅方法計算應納消費稅額，包括如何確定銷售額和銷售數量。 消費稅的納稅義務發生時間與納稅地點： 明確瞭消費稅的納稅義務發生時間和納稅地點。 第四章：企業所得稅——企業最主要的稅種之一 企業所得稅是衡量企業經營狀況和財務成果的關鍵指標，也是考試的重要組成部分。 企業所得稅的定義與特點： 闡述瞭企業所得稅是對企業生産經營所得徵收的一種稅，具有普遍性、收益性、直接性等特點。 企業所得稅的納稅人和所得稅的來源： 明確瞭在中國境內成立的企業以及在中國境內設立機構、場所的外國企業，需要就其來源於中國境內、境外所得繳納企業所得稅。 企業所得稅的應納稅所得額的計算： 這是企業所得稅的重點和難點。本書詳細講解瞭收入總額的確認，成本、費用、損失的扣除原則和範圍，以及資産的摺舊、攤銷、準備金的計提等。考生需要掌握如何進行稅前扣除的閤理性判斷，以及如何處理不得扣除的項目。 企業所得稅的優惠政策： 重點介紹瞭國傢對特定行業、特定區域、特定類型企業的所得稅優惠政策，如高新技術企業、小型微利企業、固定資産加速摺舊等。熟悉這些優惠政策，對於企業進行稅務籌劃具有重要意義。 企業所得稅的徵收方式與納稅申報： 介紹瞭查賬徵收和核定徵收兩種徵收方式，並詳細講解瞭企業所得稅的納稅申報流程和相關報錶。 第五章：個人所得稅——關注個人收入的調節 個人所得稅在調節收入分配、保障民生等方麵發揮著重要作用。 個人所得稅的定義與特點： 闡述瞭個人所得稅是對個人取得的各項所得徵收的一種稅，具有纍進性、所得來源性、直接性等特點。 個人所得稅的納稅人和所得項目： 明確瞭工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財産租賃所得，財産轉讓所得，偶然所得等九類所得項目。 個人所得稅的應納稅所得額的計算： 詳細講解瞭各項所得的應納稅所得額的計算方法，包括費用扣除標準、專項扣除、專項附加扣除等。 個人所得稅的稅率與徵收方式： 介紹瞭綜閤所得的超額纍進稅率和分類所得的比例稅率，以及代扣代繳、自行申報兩種徵收方式。 個人所得稅的特殊規定： 涵蓋瞭境外所得的計算、非居民個人的所得稅徵收等內容。 第六章：其他主要稅種簡述 《稅法一》還會對其他一些重要的稅種進行簡要介紹，幫助考生建立更全麵的稅收知識體係。 資源稅： 對在我國境內開采應稅礦産品的單位和個人徵收。 土地增值稅： 對轉讓國有土地使用權、地上建築物及附著物並取得收入的單位和個人徵收。 契稅： 對在中國境內轉移土地、房屋權屬，承受土地、房屋權屬的單位和個人徵收。 城鎮土地使用稅： 對在城市、縣城、建製鎮、工礦區範圍內擁有土地使用權的單位和個人徵收。 房産稅： 對産權屬於各單位、個人的房屋徵收。 車船稅： 對在中國境內擁有、使用機動車和船舶的單位和個人徵收。 印花稅： 對在經濟活動中書立、領用的某些憑證徵收。 第二篇：稅法二——稅務管理、法律責任與國際稅收 《稅法二》則更側重於稅務管理的實踐操作、稅收法律責任的追究以及國際稅收的涉稅問題，是對《稅法一》知識的深化和拓展。 第一章：稅務管理與徵收 稅務登記與年檢： 詳細闡述瞭稅務登記的種類、辦理程序、變更與注銷，以及稅務年檢的要求。 納稅申報： 講解瞭納稅申報的種類、內容、期限、方式，以及申報錶填寫注意事項。 稅務檢查： 詳細介紹瞭稅務檢查的類型（如日常檢查、專項檢查、計算機稽查等）、檢查程序、檢查內容以及被檢查單位的配閤義務。 強製執行措施： 闡述瞭稅務機關在納稅人逾期未履行納稅義務時可采取的強製執行措施，如查封、扣押、凍結等。 第二章：稅收法律責任 稅收違法行為及其法律責任： 詳細分類講解瞭逃稅、騙稅、抗稅、虛報注冊資本等稅收違法行為，並深入分析瞭不同違法行為應承擔的行政責任、民事責任和刑事責任。 行政復議與行政訴訟： 闡述瞭納稅人對稅務機關的行政行為不服時，可以申請行政復議或提起行政訴訟的程序和要求。 第三章：稅務代理與稅務谘詢 稅務代理： 講解瞭稅務代理的法律地位、業務範圍、執業要求以及稅務代理閤同的簽訂與履行。 稅務谘詢： 闡述瞭稅務谘詢的特點、服務內容以及執業規範。 第四章：國際稅收 稅收管轄權： 講解瞭稅收管轄權的原則，如屬地管轄權、屬人管轄權、保護性管轄權等。 避免國際重復徵稅： 詳細介紹瞭國際稅收協定（如稅收協定範本）在避免國際重復徵稅方麵的作用，包括稅收抵免、稅收減免等方式。 轉讓定價： 重點講解瞭轉讓定價的概念、原則、方法以及關聯企業之間的交易如何進行閤理的轉讓定價。 反避稅措施： 介紹瞭國傢為防止跨國納稅人利用稅收優惠或稅製差異進行不閤理避稅而采取的各種反避稅措施，如資本弱化、受控外國公司（CFC）等。 跨境電商稅收： 針對當前跨境電商發展迅速的背景，本書會涉及相關的稅收規定和管理要求。 第五章：涉稅服務與風險管理 涉稅服務： 涵蓋瞭稅務審計、稅務鑒證、稅務籌劃等涉稅服務的基本內容和操作規程。 稅務風險管理： 強調瞭企業在經營活動中應如何識彆、評估和控製稅務風險，從而保障企業的穩健發展。 總結： 《稅務師2018教材 稅法一+稅法二》以其嚴謹的結構、詳實的講解和貼閤實際的案例，為稅務師考生提供瞭一站式的學習解決方案。本書不僅涵蓋瞭中國稅法體係的核心內容，更注重培養考生的稅務思維和解決實際問題的能力。通過係統研讀本書，考生能夠全麵掌握中國現行的稅收法律法規，理解稅收政策的內在邏輯，並具備運用稅收知識解決實際稅務問題的能力。對於希望在中國稅務領域有所建樹的專業人士而言，本書無疑是不可或缺的案頭必備。精通本書內容，將為您的稅務師之路奠定堅實的基礎，助您在職業生涯中邁嚮新的高度。