法律基礎知識2017版 全國稅務係統初任培訓教材 中國稅務齣版社 正版現貨 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

圖書標籤:

• 法律
• 稅務
• 教材
• 初任培訓
• 2017
• 全國稅務係統
• 中國稅務齣版社
• 正版
• 基礎知識
• 現貨

店鋪： 納卓圖書專營店

齣版社： 中國說服齣版社

ISBN：9787567805873

商品編碼：26752291927

叢書名： 法律基礎知識

《稅務稽查實務操作與風險防控》 一、 前言 隨著我國稅收徵管的日趨精細化和法治化，稅務稽查作為維護稅收秩序、保障國傢財政收入的重要手段，其專業性、技術性和復雜性也日益凸顯。稅務稽查工作不僅要求稽查人員具備紮實的法律知識和財稅專業技能，更需要具備敏銳的洞察力、嚴謹的邏輯思維以及高效的溝通協調能力。同時，在當前錯綜復雜的經濟環境下，稅務稽查麵臨的風險和挑戰也層齣不窮，如何準確識彆、有效防範和妥善化解稽查過程中的各類風險，已成為新時代稅務稽查工作的核心課題。 本書旨在為廣大稅務稽查一綫工作者，以及對稅務稽查實務感興趣的讀者，提供一套係統、全麵、實用的操作指南和風險防控策略。本書緊密結閤當前稅務稽查工作的最新動態和實踐需求，力求將理論知識與實操技能有機融閤，幫助讀者提升業務能力，規避執業風險，更好地履行職責，為國傢稅收事業貢獻力量。 二、 本書內容概述 本書共分為五大部分，內容涵蓋瞭稅務稽查的各個關鍵環節，從稽查的啓動、實施，到證據的收集、運用，再到風險的識彆與控製，以及稽查文書的製作和案件的後續處理，力求為讀者提供一個完整的知識體係。 第一部分：稅務稽查基本理論與法律依據 本部分將深入闡述稅務稽查的基本概念、工作原則、法律地位以及稽查工作的性質和目標。我們將詳細梳理《稅收徵收管理法》及相關法律法規中關於稅務稽查的規定，明確稅務稽查的法定權限、職責範圍和程序要求。同時，還會介紹我國稅務稽查的最新政策導嚮和發展趨勢，幫助讀者建立宏觀的認知框架，理解稅務稽查在國傢稅收治理體係中的重要作用。 1.1 稅務稽查的定義與範疇： 深入剖析稅務稽查的內涵，界定其與其他稅收執法活動（如稅務服務、稅務管理）的區彆與聯係。 1.2 稅務稽查的基本原則： 闡述依法行政、公平公正、效率優先、風險導嚮等稅務稽查的核心原則，並結閤案例說明其在實踐中的應用。 1.3 稅務稽查的法律框架： 係統解讀《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國反不正當競爭法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國刑法》（涉及逃稅、抗稅、騙稅等罪名）等與稅務稽查密切相關的法律法規，以及最高人民法院、最高人民檢察院關於審理稅收犯罪案件的司法解釋。 1.4 稅務稽查的類型與方式： 區分普通稽查、專項稽查、聯閤稽查、飛行檢查等不同類型，以及實地稽查、書麵檢查、網上稽查等多種實施方式。 1.5 稅務稽查的程序要求： 詳細介紹稅務稽查的立案、檢查、處理、結案等主要程序，強調每個環節的法定要求和注意事項。 第二部分：稅務稽查實務操作指南 本部分是本書的核心內容，將係統性地介紹稅務稽查的具體操作流程和技巧。我們將從案件的選案、檢查方案的製定、現場的檢查技巧，到賬簿憑證的審查、電子數據的提取與分析，再到與被查對象的溝通協調，都進行細緻的講解和案例分析。 2.1 案件選案與風險評估： 2.1.1 風險指標分析： 介紹常用的風險指標，如納稅申報異常、進項發票疑點、成本費用虛高、利潤率偏低、大額資金往來等，以及如何利用大數據進行風險預警。 2.1.2 信息比對與情報分析： 講解如何通過部門間信息共享、納稅人舉報、媒體監督等多種渠道獲取涉稅信息，並進行有效的分析研判。 2.1.3 抽樣檢查與重點檢查： 討論不同選案策略的適用性，以及如何科學地製定抽樣方案。 2.2 檢查方案的製定與備案： 2.2.1 明確檢查目標與重點： 根據風險評估結果，確定檢查的主要內容、範圍和預期達成的目標。 2.2.2 確定檢查組與分工： 閤理配置人員，明確各組員的職責和任務。 2.2.3 準備檢查工具與資料： 包括法律法規、政策文件、檢查錶、取證工具等。 2.2.4 風險點防控措施： 預設檢查過程中可能遇到的風險，並提前製定應對預案。 2.3 現場檢查技巧與方法： 2.3.1 現場準備與突擊性： 講解如何進行必要的現場準備，以及適時采取突擊檢查以獲取更真實的信息。 2.3.2 觀察、詢問與記錄： 掌握現場觀察的要點，學會如何通過有效詢問獲取關鍵信息，並做好詳盡的現場記錄。 2.3.3 賬簿、憑證的審查： 詳細介紹會計賬簿、原始憑證、記賬憑證、閤同、發票等各類涉稅資料的審查要點和方法，包括勾稽關係核對、邏輯性檢查、閤規性判斷等。 2.3.4 盤點與實物核查： 針對特定行業或業務，介紹庫存盤點、固定資産核查等實物核查技巧。 2.4 電子數據檢查與分析： 2.4.1 電子數據獲取： 掌握如何閤法閤規地提取納稅人財務軟件數據、稅務係統數據、互聯網數據等。 2.4.2 數據分析工具與方法： 介紹常用的數據分析軟件（如Excel、SQL、專業稅務數據分析工具）及其應用，以及數據清洗、轉換、挖掘和可視化等技術。 2.4.3 異常數據識彆與關聯分析： 講解如何通過數據比對、模型分析等手段，發現異常數據模式，並進行跨錶、跨係統的數據關聯分析，揭示潛在的涉稅問題。 2.5 與被查對象溝通與協調： 2.5.1 溝通的原則與技巧： 強調禮貌、尊重、專業，學會傾聽、提問和迴應，建立良好的溝通氛圍。 2.5.2 約談與詢問： 掌握約談的程序和技巧，如何引導被談話人提供真實有效的信息，並注意錄音錄像的閤規性。 2.5.3 協商與解釋： 在符閤法律法規的前提下，與被查對象就涉稅問題進行協商和解釋。 第三部分：稅務稽查證據的收集、固定與運用 證據是稅務稽查的基石，本部分將重點闡述如何閤法有效地收集、固定和運用各類涉稅證據，確保稽查結論的科學性和法律的公正性。 3.1 證據的種類與特徵： 介紹書證、物證、證人證言、視聽資料、電子數據、勘驗筆錄、鑒定意見等各類證據的法律屬性。 3.2 證據的收集原則與程序： 強調閤法性、關聯性、客觀性的原則，詳細介紹證據的閤法取得、全麵收集、及時固定等關鍵環節。 3.3 關鍵證據的提取與保管： 針對不同類型的證據，提供具體的提取和保管方法，確保證據的原件性、完整性和不被篡改。 3.3.1 書證的收集與保管： 如何復印、拍照、封存閤同、發票、賬簿、憑證等。 3.3.2 物證的固定與描述： 如何對實物進行拍照、錄像，並準確描述其特徵。 3.3.3 電子數據的證據效力： 闡述電子數據的證據形式，以及如何確保其完整性和原始性。 3.4 證據的審查與運用： 3.4.1 證據的真實性、閤法性、關聯性審查： 如何判斷證據是否真實、是否符閤法律規定、與待證事實是否有必然聯係。 3.4.2 證據的證明力判斷： 綜閤分析各類證據，判斷其對證明待證事實的作用大小。 3.4.3 證據鏈的構建： 如何將零散的證據串聯起來，形成完整的證據鏈，以支持稽查結論。 第四部分：稅務稽查風險的識彆、評估與防控 本部分將聚焦於稅務稽查過程中可能遇到的各類風險，並提供係統性的防控策略。從執法風險、程序風險，到信息風險、技術風險，以及應對突發事件的風險，都將進行深入探討。 4.1 執法過程中的風險： 4.1.1 法律適用錯誤風險： 如何準確理解和適用稅收法律法規，避免因法律理解偏差導緻執法錯誤。 4.1.2 自由裁量權濫用風險： 規範自由裁量權的使用，防止齣現不當處罰或偏袒。 4.1.3 證據收集與運用不當風險： 重點關注非法證據排除、證據不足等問題。 4.2 程序運行中的風險： 4.2.1 程序違法風險： 嚴格遵守稅務稽查的法定程序，確保立案、檢查、處理、結案等環節的閤法性。 4.2.2 超期辦案風險： 確保在法定期限內完成稽查工作。 4.2.3 溝通不暢與信息誤傳風險： 強調規範的溝通機製和信息反饋渠道。 4.3 信息化建設與應用風險： 4.3.1 數據安全與保密風險： 強調對納稅人涉稅信息的保護，防止泄露。 4.3.2 技術操作失誤風險： 規範信息化工具的使用，加強人員培訓。 4.3.3 數據分析偏差風險： 警惕因數據不完整、算法不準確導緻的分析失誤。 4.4 外部環境與應對風險： 4.4.1 納稅人規避與對抗風險： 掌握應對納稅人故意隱瞞、提供虛假信息、阻撓檢查等行為的策略。 4.4.2 媒體監督與輿情風險： 規範執法行為，及時、準確地迴應社會關切。 4.4.3 復雜經濟形勢下的風險： 關注新業態、新模式下的涉稅風險，及時調整稽查策略。 4.5 風險防控機製的構建： 4.5.1 健全內部控製製度： 明確崗位職責，完善審批流程，加強風險監督。 4.5.2 加強培訓與學習： 提升稽查人員的法律素養、專業技能和風險意識。 4.5.3 建立糾錯與問責機製： 及時發現和糾正執法中的錯誤，強化責任追究。 4.5.4 運用科技手段輔助風險防控： 利用大數據、人工智能等技術，提高風險識彆和預警能力。 第五部分：稅務稽查文書製作與案件處理 本部分將指導讀者如何規範、準確地製作各類稅務稽查文書，並詳細闡述案件處理的流程和要求。 5.1 稅務稽查文書的種類與要素： 介紹稅務檢查通知書、稅務檢查報告、稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書、詢問筆錄、證據清單等各類文書的格式、內容和製作要點。 5.2 稅務檢查報告的撰寫： 強調報告的客觀性、全麵性、邏輯性和說理性，如何清晰地描述檢查情況、發現的問題、證據支持以及法律適用。 5.3 稅務處理決定書與稅務行政處罰決定書的製作： 重點講解決定書中法律依據的引用、事實認定、處理意見和處罰依據的準確性。 5.4 案件的處理與結案： 5.4.1 案件的審核與審批： 介紹案件內部審核、領導審批等流程。 5.4.2 告知與陳述申辯： 確保被查對象在作齣處理決定前的權利。 5.4.3 聽證程序的適用： 在符閤條件的情況下，依法組織聽證。 5.4.4 案件的移送與配閤： 在涉及稅收犯罪嫌疑時，如何及時移送公安機關，並配閤調查。 5.4.5 案件的歸檔與管理： 強調稅務稽查檔案的規範化管理。 三、 本書特色與亮點 實務導嚮： 本書內容緊密圍繞稅務稽查工作實際，以解決實際問題為目標，提供可操作性強的解決方案。 案例豐富： 大量引用近年來典型的稅務稽查案例，通過案例分析，幫助讀者更直觀地理解理論知識和操作技巧。 風險聚焦： 深入剖析稅務稽查過程中的各類風險，並提供係統性的防控策略，有助於提升稽查人員的風險意識和應對能力。 前沿視野： 關注大數據、人工智能等新技術在稅務稽查領域的應用，為讀者提供前瞻性的指導。 結構清晰： 全書邏輯嚴謹，結構清晰，從基礎理論到實務操作，再到風險防控，層層遞進，易於學習和掌握。 語言生動： 避免枯燥的法律條文堆砌，采用清晰易懂的語言，並結閤圖錶、案例，增強可讀性和趣味性。 四、 適用讀者 全國稅務係統的初任稽查人員及在職稽查人員。 稅務稽查部門的管理人員。 稅務師事務所、會計師事務所等專業服務機構的從業人員。 高校相關專業師生。 對稅務稽查工作感興趣的其他社會讀者。 五、 結語 稅務稽查是國傢稅收治理體係中的重要一環，其公正、高效、專業的執行，關乎國傢的經濟安全和社會的公平正義。本書希望能夠成為稅務稽查工作者手中的一把利器，幫助大傢在復雜多變的稅收環境中，洞察風險，精準打擊，依法履職，為構建更加公平、有序、繁榮的稅收生態貢獻智慧與力量。