增值稅政策法規分類匯編與解讀（2018年版） epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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編輯推薦

內容簡介

重印修改說明

        2017年11月《增值稅政策法規分類匯編與解讀》齣版，該書麵世以來，受到廣大讀者朋友的廣泛好評，稱該書是最好的增值稅政策工具書。本著盡可能與最新政策變化保持同步的原則，本次重印對該書的內容主要進行瞭如下修改：
       一、將最新修改的《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2017年11月19日，國務院令第691號）編入本書，刪除瞭原《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008年11月10日，國務院令第538號）；增加瞭《〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉條款修改前後對照錶》,刪除瞭原書的《〈增值稅暫行條例〉與〈增值稅暫行條例實施細則〉對照錶》。
       二、將原截至2017年10月31日的文件更新至2018年5月15日，新增加文件26個，刪除失效或廢止的文件11個，修改後全部有效和部分有效的文件共551個；新增加文件解讀14個，刪除文件解讀2個，修改後的文件解讀共131個。
       三、由於新增文件對原有政策的影響，本次重印修改將涉及的部分條款廢止或失效的文件都逐一做瞭注釋。

隗福賓

   2018年5月18日

內容介紹

       伴隨著增值稅在我國的改革曆程，從1993年12月開始到2017年10月，我國相繼齣颱增值稅政策和管理方麵的文件1530多個，其中：全文失效的增值稅文件1000多個，全文有效和部分有效的增值稅文件530多個。無論是稅務乾部，還是納稅人都迫切需要全麵掌握增值稅政策，而全麵掌握增值稅政策的前提就是要有一本科學分類，對文件內容部分作廢進行標注的增值稅政策法規匯編，有鑒於此，編者傾十年之心血，對24年來的增值稅政策文件進行瞭全麵梳理，編寫完成瞭《增值稅政策法規分類匯編與解讀》一書，該書是我國目前內容最完整、分類最科學、廢止文件標注最精準、政策解讀最權威的增值稅政策法規匯編。
       本書主要是依靠政策性，把握規律性，突齣實用性，能夠讓稅務乾部和納稅人，在學習和應用中快捷、方便地掌握增值稅業務的精髓。其特點如下：
        一是內容齊全，有利於把握政策依據。本書全麵收集瞭1994年實行新稅製以後，截至2018年5月15日，國務院、財政部和國傢稅務總局發布的全文有效和部分有效的增值稅方麵文件551個，其中：營改增最新政策文件69個。
       二是分類規範，有利於把握政策要點。本書共包括六部分內容，第一部分基本政策法規，第二部分營改增最新政策，第三部分營改增前政策法規，第四部分增值稅稅收優惠，第五部分特殊行業政策法規，第六部分增值稅徵收管理。全書對每部分內容又細分若乾項，同一問題的全部政策規定網羅殆盡，檢索查閱一目瞭然，易如反掌。
        三是體例準確，有利於把握政策變化。本書收集的文件均包括文件的全稱、發文日期和文件字號，並將同一功能的文件按照先舊後新的順序依次排列。對存在部分失效的文件，均在該文件的失效條文後麵以注釋的形式標明廢止或失效的日期及依據，對全文失效或廢止的文件沒有收錄。如所依據的政策法規發生調整變化的，按最新的政策執行。
        四是權威解讀，有利於把握政策實質。本書收集的文件凡是國傢稅務總局辦公廳解讀的，本書均將解讀內容全部編入本書，全書共收集政策解讀131個。學習增值稅政策，必須從閱讀政策原文開始。《增值稅政策法規分類匯編與解讀》是增值稅政策法規的字典，隻要掌握瞭查閱的方法，遇到問題很快就會找到政策原文，各種問題迎刃而解。

讀者對象

1.注冊稅務師、注冊會計師、財稅愛好者；
2.企業會計、稅務機關從業人員；
3.稅務機關及稅務培訓機構

目錄

第一部分基本政策法規

1.中華人民共和國增值稅暫行條例

（2017年11月19日國務院令第691號）1
國務院法製辦財政部國傢稅務總局負責人就《國務院關於廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》答記者問5
《中華人民共和國增值稅暫行條例》條款修改前後對照錶6
2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（2008年12月18日財政部國傢稅務總局令第50號）10
3.財政部國傢稅務總局關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定
（2011年10月28日財政部令第65號）14
4.財政部國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點的通知
（2016年3月23日財稅〔2016〕36號）15
財政部稅政司國傢稅務總局貨物和勞務稅司負責人就全麵推開營改增試點答記者問61
5.財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知
（2017年4月28日財稅〔2017〕37號）64
6.財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知
（2018年4月4日財稅〔2018〕32號）78
國傢稅務總局2018年第二季度政策解讀現場實錄（解讀財稅〔2018〕32號）78
7.財政部稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知
（2018年4月4日財稅〔2018〕33號）81
國傢稅務總局2018年第二季度政策解讀現場實錄（解讀財稅〔2018〕33號和國傢稅務總局公告2018年第18號）81
8.國傢稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若乾增值稅問題的公告
（2018年4月20日國傢稅務總局公告2018年第18號）86
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若乾增值稅問題的公告》的解讀89
９.財政部國傢稅務總局關於印發《營業稅改徵增值稅試點方案》的通知
（2011年11月16日財稅〔2011〕110號）91

第二部分營改增最新政策

一、綜閤政策規定９３
10.財政部國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點若乾政策的通知
（2016年3月23日財稅〔2016〕39號）９３
11.財政部國傢稅務總局關於營改增後契稅房産稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知
（2016年4月25日財稅〔2016〕43號）９６
12.財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知
（2016年4月30日財稅〔2016〕47號）９６
13.國傢稅務總局關於發布《營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告
（2016年5月6日國傢稅務總局公告2016年第29號）９８
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈營業稅改徵增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》的解讀105
14.國傢稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告
（2017年8月14日國傢稅務總局公告2017年第30號）106
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》的解讀１０６
15.財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點有關再保險不動産租賃和非學曆教育等政策的通知
（2016年6月18日財稅〔2016〕68號）107
16.財政部國傢稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知
（2016年7月23日財稅〔2016〕74號）108
17.財政部國傢稅務總局關於部分營業稅和增值稅政策到期延續問題的通知
（2016年7月25日財稅〔2016〕83號）109
18.財政部國傢稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知
（2016年8月3日財稅〔2016〕86號）109
19.財政部國傢稅務總局關於明確金融房地産開發教育輔助服務等增值稅政策的通知
（2016年12月21日財稅〔2016〕140號）110
財政部稅政司國傢稅務總局貨物和勞務稅司關於財稅〔2016〕140號文件部分條款的政策解讀112
20.財政部稅務總局關於租入固定資産進項稅額抵扣等增值稅政策的通知
（2017年12月25日財稅〔2017〕90號）113
二、 綜閤徵管規定116
21.國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告
（2016年4月19日國傢稅務總局公告2016年第23號）116
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於全麵推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》的解讀120
22.國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告
（2016年4月26日國傢稅務總局公告2016年第26號）123
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於明確營改增試點若乾徵管問題的公告》的解讀123
23.國傢稅務總局關於明確營業稅改徵增值稅有關徵管問題的通知
（2016年4月26日稅總函〔2016〕181號）124
24.國傢稅務總局關於進一步加強營改增後國稅、地稅發票管理銜接工作的通知
（2016年5月5日稅總函〔2016〕192號）125
25.國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告
（2016年8月18日國傢稅務總局公告2016年第53號）126
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營改增試點若乾徵管問題的公告》的解讀129
26.國傢稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告
（2016年11月4日國傢稅務總局公告2016年第69號）130
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》的解讀131
27.國傢稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅徵管問題的公告
（2016年12月24日國傢稅務總局公告2016年第86號）132
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅徵管問題的公告》的解讀133
28.國傢稅務總局關於進一步明確營改增有關徵管問題的公告
（2017年4月20日國傢稅務總局公告2017年第11號）134
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於進一步明確營改增有關徵管問題的公告》的解讀135
29.國傢稅務總局關於優化《外齣經營活動稅收管理證明》相關製度和辦理程序的意見
（2016年7月6日稅總發〔2016〕106號）137
30.國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點期間有關增值稅問題的公告
（2015年12月22日國傢稅務總局公告2015年第90號）140
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》的解讀140
31.國傢稅務總局關於改進徵管優化服務進一步做好全麵推開營改增試點工作的通知
（2016年11月21日稅總發〔2016〕165號）141
32.國傢稅務總局關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知
（2016年5月25日稅總發〔2016〕75號）143
三、行業規定146
（一）建築業146
33.國傢稅務總局關於發布《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第17號）146
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀148
34.財政部國傢稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知
（2017年7月11日財稅〔2017〕58號）149
35.國傢稅務總局關於簡化建築服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告
（2017年11月26日國傢稅務總局公告2017年第43號）150
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於簡化建築服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》的解讀151
（二）房地産業152
36.國傢稅務總局關於發布《房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第18號）152
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈房地産開發企業銷售自行開發的房地産項目增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀155
37.國傢稅務總局關於營改增後土地增值稅若乾徵管規定的公告
（2016年11月10日國傢稅務總局公告2016年第70號）156
（三）金融業158
38.財政部國傢稅務總局關於進一步明確全麵推開營改增試點金融業有關政策的通知
（2016年4月29日財稅〔2016〕46號）158
39.財政部國傢稅務總局關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知
（2016年6月30日財稅〔2016〕70號）160
40.財政部國傢稅務總局關於資管産品增值稅政策有關問題的補充通知
（2017年1月6日財稅〔2017〕2號）161
41.財政部國傢稅務總局關於資管産品增值稅有關問題的通知
（2017年6月30日財稅〔2017〕56號）161
42.財政部國傢稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知
（2017年6月9日財稅〔2017〕48號）162
43.財政部國傢稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知
（2017年6月9日財稅〔2017〕44號）163
（四）轉讓、租賃不動産163
44.國傢稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第14號）163
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於發布〈納稅人轉讓不動産增值稅徵收管理暫行辦法〉公告》的解讀166
45.國傢稅務總局關於發布《不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第15號）166
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈不動産進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》的解讀168
46.國傢稅務總局關於發布《納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日國傢稅務總局公告2016年第16號）169
國傢稅務總局辦公廳關於《國傢稅務總局關於〈納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》的解讀170
47.國傢稅務總局關於納稅人銷售其取得的不動産辦理産權過戶手續使用的增值稅發票聯次問題的通知
（2016年5月2日稅總函〔2016〕190號）171
48.國傢稅務總局關於納稅人轉讓

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