2018年注冊會計師考試輔導用書 審計 知識點精講 epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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産品特色

內容簡介

會計島打造的注冊會計師全國統一考試輔導書分為“綠”“藍”兩個係列。綠書主要通過圖錶形式對注冊會計師考試科目所涉及的重點、難點等加以總結，高度提煉知識點，富有針對性，幫助學員節約復習時間；藍書按照新教材和大綱對曆年真題進行解析，尋找命題思路和常見思維定勢等，做到有的放矢，幫助考生迅速提高成績，順利通關。本套書適閤參加注冊會計師全國統一考試的學員學習使用，也可供高校相關專業教學作為輔導用書。

作者簡介

陳小球，本名陳權，清華碩士，學霸，一次性通過CPA、CFA、CTA、司法等考試。其團隊作者都來清華和北大的80後會計及相關專業博士或碩士，他們都是一次性通過注會、精算師、司法等考試，學習考試能力極強，有獨到的學習方法和視角，他們講課和編寫圖書，將會把自己總結知識的方法融入，給讀者耳目一新的感覺。

目錄

第一章 審計概述 1
第一節 審計的概念與保證程度 1
知識點1： 審計的定義 1
知識點2： 保證程度 1
知識點3： 職業責任和期望差距 2
知識點4： 審計報告和信息差距 3
第二節 審計要素 3
知識點1： 審計業務的三方關係 3
知識點2： 財務報錶 4
知識點3： 財務報錶編製基礎 4
知識點4： 審計證據 5
知識點5： 審計報告 5
第三節 審計目標 6
知識點1： 審計目標 6
知識點2： 審計的總體目標 6
知識點3： 認定 6
知識點4： 具體審計目標 7
第四節 審計基本要求 9
知識點1： 遵守職業道德守則 9
知識點2： 保持職業懷疑 9
知識點3： 閤理運用職業判斷 10
第五節 審計風險 11
知識點1： 重大錯報風險 11
知識點2： 檢查風險 12
知識點3： 檢查風險與重大錯報的反嚮關係 12
知識點4： 審計的固有限製 12
第二章 審計計劃 14
第一節 初步業務活動 14
知識點1： 初步業務活動的目的和內容 14
知識點2： 審計的前提條件 15
知識點3： 審計業務約定書 15
第二節 總體審計策略和具體審計計劃 17
知識點1： 總體審計策略 17
知識點2： 具體審計計劃 18
知識點3： 審計過程中對審計計劃的更改 19
知識點4： 指導、監督與復核 19
第三節 重要性 19
知識點1： 重要性的含義 19
知識點2： 重要性水平的確定 20
知識點3： 錯報 22
第三章 審計證據 25
第一節 審計證據的性質 25
知識點1： 審計證據的含義 25
知識點2： 審計證據的充分性與適當性 25
第二節 審計程序 26
知識點1： 審計程序的作用 26
知識點2： 審計程序的種類 26
第三節 函證 27
知識點1： 函證決策 27
知識點2： 函證的內容 28
知識點3： 詢證函的設計 29
知識點4： 函證的實施與評價 31
第四節 分析程序 34
知識點1： 分析程序的目的 34
知識點2： 用作風險評估程序 34
知識點3： 用作實質性程序 35
知識點4： 用於總體復核 36
第四章 審計抽樣方法 37
第一節 審計抽樣的相關概念 37
知識點1： 審計抽樣 37
知識點2： 抽樣風險和非抽樣風險 38
知識點3： 統計抽樣和非統計抽樣 39
知識點4： 屬性抽樣和變量抽樣 39
第二節 審計抽樣在控製測試中的應用 40
知識點1： 樣本設計階段 40
知識點2： 選取樣本階段 41
知識點3： 評價樣本結果階段 43
第三節 審計抽樣在細節測試中的運用 44
知識點1： 樣本設計階段 44
知識點2： 選取樣本階段 45
知識點3： 評價樣本結果階段 47
第五章 信息技術對審計的影響 49
第一節 信息技術對企業財務報告和內部控製的影響 49
知識點1： 信息技術對企業財務報告的影響 49
知識點2 ：信息技術對內部控製的影響 49
第二節 信息技術中的一般控製和應用控製測試 50
第三節 信息及技術對審計過程的影響 50
第四節 數據分析 51
第五節 不同信息技術環境下的問題 51
第六章 審計工作底稿 52
第一節 審計工作底稿概述 52
第二節 審計工作底稿的格式、要素和範圍 53
第三節 審計工作底稿的歸檔 55
第七章 風險評估 56
第一節 風險識彆和風險評估 56
第二節 風險評估程序、信息來源及項目組的內部討論 56
知識點1： 風險評估程序和信息來源 56
知識點2： 其他審計程序和信息來源 57
知識點3： 項目組內部的討論 57
第三節 瞭解被審計單位及其環境 58
第四節 瞭解被審計單位的內部控製 59
知識點1： 內部控製概述 59
知識點2： 控製環境 61
知識點3： 被審計單位的風險評估過程 62
知識點4： 信息係統關於溝通 62
知識點5： 控製活動 62
知識點6： 對控製的監督 63
知識點7： 在整體層麵和業務流程層麵瞭解內部控製 64
第五節 評估重大錯報風險 65
知識點1： 評估財務報錶層次和認定層次的重大錯報風險 65
知識點2： 特彆風險 65
第八章 風險應對 67
第一節 針對財務報錶層次重大錯報風險的總體應對措施 67
第二節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 67
第三節 控製測試 69
第四節 實質性程序 72
第九章 銷售與收款循環的審計 74
第一節 銷售與收款循環的特點 74
第二節 銷售與收款循環的業務活動和相關內部控製 74
第三節 銷售與收款循環的重大錯報風險 76
知識點1： 銷售與收款循環存在的重大錯報風險 76
知識點2： 根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序 78
第四節 測試銷售與收款循環的內部控製 78
第五節 銷售與收款循環的實質性程序 78
知識點1： 營業收入的實質性程序 78
知識點2： 應收賬款的實質性程序 80
第十章 采購與付款循環的審計 82
第一節 采購與付款循環的特點 82
第二節 采購與付款循環的業務活動和相關內部控製 82
第三節 采購與付款循環的重大錯報風險 84
知識點1： 采購與付款循環的相關交易和餘額存在的重大錯報風險 84
知識點2： 根據重大錯報風險的評估結果設計進一步審計程序 85
第四節 測試采購與付款循環的內部控製 85
第五節 采購與付款循環的實質性程序 85
知識點1： 應付賬款的實質性程序 85
知識點2： 除摺舊/ 攤銷、人工費用以外的一般實質性程序 86
第十一章 生産與存貨循環的審計 88
第一節 生産與存貨循環的特點 88
第二節 生産與存貨循環的業務活動和相關內部控製 88
第三節 生産與存貨循環的重大錯報風險 89
知識點1： 生産與存貨循環的重大錯報風險 89
知識點2： 根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序 90
第四節 測試生産與存貨循環的內部控製 90
第五節 生産與存貨循環的實質性程序 90
知識點1： 存貨的審計目標與一般審計程序 90
知識點2： 存貨監盤 91
知識點3： 存貨計價測試 97
第十二章 貨幣資金的審計 98
第一節 貨幣資金審計概述 98
知識點1： 貨幣資金涉及的主要業務活動 98
知識點2： 貨幣資金內部控製概述 99
第二節 貨幣資金的重大錯報風險 99
知識點1： 貨幣資金可能發生的錯報環節及內控控製 99
知識點2： 與貨幣資金相關的重大錯報風險 100
第三節 測試貨幣資金的內部控製 100
知識點1： 庫存現金的控製測試 100
知識點2： 銀行存款的控製測試 101
第四節 貨幣資金的實質性程序 102
知識點1： 庫存現金的實質性程序 102
知識點2： 銀行存款的實質性程序 102
知識點3： 其他貨幣資金的實質性程序 104
第十三章 對舞弊和法律法規的考慮 105
第一節 財務報錶審計中與舞弊相關的責任 105
知識點1： 舞弊的含義和種類 105
知識點2： 治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任 105
知識點3： 風險評估程序和相關活動 106
知識點4： 識彆和評估舞弊導緻的重大錯報風險 109
知識點5： 應對舞弊導緻的重大錯報風險 109
知識點6： 會計分錄測試 111
知識點7： 評價審計證據 113
知識點8： 無法繼續執行審計業務 113
知識點9： 書麵聲明 114
知識點10： 與管理層、治理層和監督機構的溝通 114
第二節 財務報錶審計中對法律法規的考慮 115
知識點1： 違反法律法規的定義和類彆 115
知識點2： 管理層遵守法律法規的責任和注冊會計師的責任 115
知識點3： 對被審計單位遵守法律法規的考慮 115
知識點4： 識彆齣或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序 116
知識點5： 對識彆齣的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告 117
第十四章 審計溝通 119
第一節 注冊會計師與治理層的溝通 119
知識點1： 溝通的對象 119
知識點2： 溝通的事項 120
知識點3： 溝通的過程 122
第二節 前任注冊會計師和後任注冊會計師的溝通 123
知識點1： 前後任注冊會計師 123
知識點2： 前後任注冊會計師溝通的總體原則 124
知識點3： 接受委托前的溝通 124
知識點4： 接受委托後的溝通 125
知識點5： 發現前任注冊會計師審的財務報錶可能存在重大錯報時的處理 126
第十五章 注冊會計師利用他人的工作 127
第一節 利用內部審計工作 127
知識點1： 內部審計的目標 127
知識點2： 內部審計和注冊會師的關係 127
知識點3： 確定是否利用及在多大程度上利用內部審計人員的工作 127
知識點4： 利用內部審計人員的特定工作 128
第二節 利用專傢的工作 129
知識點1： 專傢的定義 129
知識點2： 確定是否利用專傢的工作 130
知識點3： 專傢的勝任能力、專業素質和客觀性 130
知識點4： 瞭解專傢的專長領域 130
知識點5： 與專傢達成一緻意見 131
知識點6： 評價專傢工作的恰當性 131
第十六章 對集團財務報錶審計的特殊考慮 133
第一節 與集團財務報錶審計有關的概念 133
第二節 集團財務報錶審計中的責任設定和注冊會師目標 134
第三節 集團審計業務的承接與保持 134
知識點1： 在承接與保持階段獲取瞭解 134
知識點2： 審計範圍受到限製 135
第四節 瞭解集團及其環境、集團組成部分及其環境 136
第五節 瞭解組成部分注冊會計師 137
第六節 重要性 138
第七節 針對評估的風險采取應對措施 139
知識點1： 集團項目組確定對組成部分財務信息擬執行的工作類型 139
知識點2： 參與組成部分注冊會計師的工作 140
第八節 閤並過程 141
第九節 與組成部分注冊會計師的溝通 141
第十節 評價審計證據的充分性和適當 142
第十一節 與集團管理層和集團治理層的溝通 142
第十七章 其他特殊項目的審計 143
第一節 審計會計估計 143
知識點1： 會計估計的性質 143
知識點2： 風險評估程序和相關活動 143
知識點3： 識彆和評估重大錯報風險 144
知識點4： 應對評估的重大錯報風險 145
知識點5： 實施進一步質性程序以應對特彆風險 146
知識點6： 評價會計估計的閤理性並確定錯報 147
知識點7： 其他相關審計程序 147
第二節 關聯方的審計 148
知識點1： 風險評估程序和相關工作 148
知識點2： 識彆和評估重大錯報風險 149
知識點3： 針對重大錯報風險的應對措施 149
知識點4： 評價會計處理和披露 150
知識點5： 其他相關審計程序 151
第三節 考慮持續經營假設 151
知識點1： 管理層的責任和注冊會計師的責任 151
知識點2： 風險評估程序和相關活動 152
知識點3： 評價管理層對持續經營能力做齣的評估 152
知識點4： 審計結論 153
知識點5： 對審計報告的影響 153
第四節 首次接受委托時對期初餘額的審計 154
知識點1： 期初餘額的含義與審計目標 154
知識點2： 審計程序 154
知識點3： 審計結論和報告 155
第十八章 完成審計工作 157
第一節 完成審計工作概述 157
知識點1： 評價審計中的重大發現 157
知識點2： 評價審計過程中發現的錯報 157
知識點3： 復核審計工作底稿和財務報錶 158
第二節 期後事項 159
知識點1： 期後事項的種類 159
知識點2： 財務報錶日至審計報告日之間發生的事項(第一時段期後事項) 160
知識點3： 注冊會計師在審計報告日後至財務報錶報齣日前知悉的事實(第二時段期後事項) 161
知識點4： 注冊會計師在財務報錶報齣後知悉的事實(第三時段期後事項) 162
第三節 書麵聲明 162
知識點1： 針對管理層責任的書麵聲明 162
知識點2： 其他書麵聲明 163
知識點3： 書麵聲明的日期和涵蓋的期間 163
知識點4： 書麵聲明的形式 164
知識點5： 對書麵聲明可靠性的疑慮及管理層不提供要求的書麵聲明 164
第十九章 審計報告 166
第一節 審計報告概述 166
第二節 審計意見的形成 166
第三節 審計報告的基本內容 167
第四節 在審計報告中溝通關鍵事項 168
知識點1： 確定關鍵審計事項的決策框架 168
知識點2： 在審計報告中溝通關鍵審計事項 170
第五節 非無保留意見審計報告 171
知識點： 非無保留意見 171
第六節 在審計報告增加強調事項段和其他事項段 172
知識點1： 強調事項段 172
知識點2： 其他事項段 173
知識點3： 與治理層的溝通 174
第七節 比較信息 174
知識點1： 比較信息的含義 174
知識點2： 審計程序 175
知識點3： 審計報告： 對應數據 175
知識點4： 審計報告： 比較財務報錶 176
第八節 注冊會計師對其他信息的責任 176
知識點1： 獲取其他信息 176
知識點2： 閱讀並考慮其他信息 177
知識點3： 不同情況下的應對 177
知識點4： 報告 178
第二十章 企業內部控製審計 180
第一節 內部控製審計的概念 180
第二節 計劃審工作 181
知識點1： 計劃審工作時應考慮的事項 181
知識點2： 總體審計策略和具體審計計劃 182
第三節 自上而下的方法 183
知識點1： 識彆、瞭解和測試企業層麵的控製 183
知識點2： 識彆重要賬戶、列報及其相關認定 184
知識點3： 瞭解潛在錯報的來源並識彆相應控製 185
知識點4： 選擇擬測試的控製 185
第四節 測試控製的有效性 186
第五節 企業層麵控製的測試 190
第六節 業務流程、應用係統或交易層麵的控製測試 193
第七節 信息係統控製的測試 195
第八節 內部控製缺陷評價 195
知識點1： 控製缺陷的分類 195
知識點2： 評價控製缺陷的嚴重程度 195
知識點3： 內部控製缺陷整改 196
第九節 齣具審計報告 196
知識點1： 形成審計意見 196
知識點2： 審計報告類型 197
知識點3： 強調事項、非財務報告內部控製重大缺陷 198
第二十一章 會計師事務所業務質量控製 199
第一節 質量控製製度的目標和對業務承擔領導責任 199
知識點1： 質量控製製度的目標和要素199
知識點2： 對業務質量承擔的領導責任 199
第二節 相關職業道德要求 200
知識點1： 遵守相關職業道德要求 200
知識點2： 滿足獨立性要求 200
第三節 客戶關係和具體業務的接受與保持 201
第四節 人力資源 201
第五節 業務執行 202
第六節 監控 206
第二十二章 職業道德基本原則和概念框架 208
第一節 職業道德基本原則 208
第二節 職業道德概念框架 209
第三節 注冊會計師對職業道德概念框架的具體運用 209
知識點1： 可能對職業道德基本原則産生不利影響的因素 209
知識點2： 專業服務委托 210
知識點3： 利益衝突 211
知識點4： 應客戶的要求提供第二次意見 212
知識點5： 收費 212
知識點6： 專業服務營銷 212
知識點7： 禮品和款待 213
知識點8： 保管客戶資産 213
知識點9： 對客觀和公正原則的要求 213
第二十三章 審計業務對獨立性的要求 214
第一節 基本概念和要求 214
知識點1： 獨立性的概念框架 214
知識點2： 網絡與網絡事務所 214
知識點3： 公眾利益實體 214
知識點4： 關聯實體 215
知識點5： 業務期間 215
知識點6： 閤並與收購 215
第二節 經濟利益 216
知識點： 經濟利益的種類 216
第三節 貸款和擔保， 以及商業關係、傢庭和私人關係 217
知識點1： 貸

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