中國稅製（第六版）/博學·財政學係列 pdf epub mobi txt 電子書下載 2025

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☆☆☆☆☆

杜莉等著

圖書標籤:

稅收
財政學
中國稅製
稅務
會計
經濟
博學
第六版
稅法
政策

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齣版社：復旦大學齣版社

ISBN：9787309126761

版次：6

商品編碼：12325384

包裝：平裝

開本：16

齣版時間：2018-02-01

用紙：書寫紙

具體描述

內容簡介

本書在《中國稅製》（第五版）基礎上修訂而成。全書完整地介紹瞭中國的稅收製度，不僅涵蓋瞭現行的各個稅種，還理清瞭其曆史發展脈絡，並補充瞭港澳颱地區稅製的內容。為瞭使讀者深入理解現行稅製，在相關章節舉瞭實例，並在章末附瞭大量習題。此次修訂，主要體現瞭以下重大稅製調整：（1）“營改增”試點全麵推開及試點成果的確認和鞏固；（2）資源稅“從價計徵”改革推廣到所有礦産資源；（3）環境保護稅法的頒布；（4）港澳颱稅製的調整。

現代稅收理論與政策前沿：全球視野下的財政與發展本書旨在為讀者提供一個全麵、深入且具有前瞻性的現代稅收理論與政策分析框架。麵對全球經濟一體化、技術革新以及社會需求日益多元化的復雜背景，各國稅製正經曆著深刻的轉型與調整。本書摒棄傳統教科書的僵化結構，聚焦於當前財政學界和政策製定者最為關注的核心議題，力求構建一個融匯經濟學原理、法律規範與國際實踐的綜閤性研究體係。本書的編寫團隊匯集瞭來自全球不同國傢和地區在財政理論、公共經濟學及稅法領域具有深厚造詣的資深學者和政策顧問。我們堅持實證研究與理論思辨相結閤的原則，確保內容既有堅實的學術基礎，又能緊密貼閤現實政策挑戰。第一部分：稅收的經濟學基礎與現代職能重塑本部分深入探討瞭稅收作為財政政策核心工具的理論基礎，並著眼於其在當代經濟體中所承擔的新角色。第一章：稅收理論的範式演進與均衡分析本章首先迴顧瞭亞當·斯密以來的經典稅收原則（公平、效率、簡便），並將其置於現代福利經濟學框架下進行批判性審視。重點分析瞭微觀層麵的稅負轉嫁、彈性與最有效稅率的確定。在此基礎上，引入瞭漢森（Hansen）模型在宏觀稅收均衡分析中的應用，探討不同稅種（特彆是資本所得稅和消費稅）對儲蓄、投資和勞動力供給的長期邊際效應。我們詳細剖析瞭“雙重徵稅”的經濟代價，並闡述瞭最優資本稅理論的最新進展，包括“拉姆齊定價規則”在公共産品定價中的引申應用。第二章：公平、效率與稅製設計的權衡公平性是稅製閤法性的基石。本章區彆界定瞭垂直公平（收入再分配）與水平公平（同等納稅人同等對待）。我們運用洛倫茲麯綫和基尼係數等計量工具，分析瞭所得稅纍進程度對收入分配的實際影響。在效率方麵，本書著重分析瞭“庇古（Deadweight Loss）”的精確測算方法，並對比瞭直接稅和間接稅在扭麯市場行為方麵的差異。對於稅收激勵的非預期後果，例如“稅收籌劃”行為的規模化，本章提供瞭跨國界的實證案例研究。第三章：稅收與宏觀經濟穩定：財政乘數與自動穩定器本章轉嚮宏觀層麵，探討稅製結構如何影響經濟周期的波動。我們重新審視瞭財政乘數的計算，並特彆關注在零利率下限（ZLB）環境中，稅收調整（如增值稅或所得稅減免）相比於支齣政策的有效性。自動穩定器（如纍進稅製下的失業救濟金聯動機製）的有效性被置於量化分析之下，用以評估其平抑經濟衰退的實際貢獻。第二部分：全球化背景下的稅製挑戰與前沿改革隨著經濟活動超越國界，稅收管轄權衝突、跨國避稅和數字經濟的興起，對傳統稅收主權構成瞭根本性挑戰。第四章：國際稅收協定與經濟實質原則的博弈本章聚焦於國際稅法的演變。我們詳盡分析瞭OECD/G20 BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）行動計劃的最新成果，特彆是“支柱一”（數字經濟收入再分配）和“支柱二”（全球最低企業稅率）的復雜機製設計。本書不僅闡述瞭“常設機構（PE）”定義的演變，還深入剖析瞭“受控外國公司（CFC）”規則和“轉讓定價（Transfer Pricing）”的核心原則——“獨立交易原則”的實踐睏境。對於“經濟實質（Economic Substance）”在避稅天堂治理中的作用，我們提供瞭多司法管轄區的法律判例分析。第五章：消費稅體係的比較研究與結構優化消費稅（如增值稅VAT和銷售稅）是現代財政收入的主要來源。本章提供瞭全球主要經濟體消費稅製度的深度比較，包括歐盟的增值稅體係、美國的州級銷售稅製度以及亞洲部分國傢的消費稅改革路徑。我們重點探討瞭“全鏈條抵扣”機製的優化，以及如何通過調整稅率結構來管理“消費稅的纍退效應”，包括對必需品設置零稅率或降低稅率的政策辯論。同時，對跨境電商服務的增值稅徵管難題進行瞭專門論述。第六章：資本與財富的跨國流動性：産權稅與遺産稅的再審視麵對全球財富的快速集中，資本利得稅和財富稅的有效性重新受到關注。本章分析瞭不同國傢對“金融工具（如衍生品）”的利得徵稅差異。對於遺産稅和贈與稅，我們運用計量經濟學方法評估瞭其對財富代際轉移和創業意願的實際影響。特彆地，本章討論瞭全球範圍內針對不動産投資的非居民徵稅策略，以應對國際資本炒作對本國房地産市場的衝擊。第三部分：麵嚮未來的稅製創新與治理挑戰本部分探討瞭新興技術和環境問題如何重塑稅收工具箱，並對稅收徵管的數字化未來進行瞭展望。第七章：環境稅、碳定價與可持續發展目標（SDGs）環境稅被視為實現外部性內部化的重要工具。本章詳細解析瞭碳稅（Carbon Tax）和排放交易係統（ETS）的運作機製及其經濟效率。我們對比瞭能源稅、資源稅和汙染稅在減少環境負外部性方麵的優劣。對“綠色稅收改革”的討論超越瞭簡單的稅收增加，而是聚焦於“稅收中性”的綠色轉型——即環境稅的收入如何用於抵消其他扭麯性稅種（如所得稅）的稅負，以實現經濟和環境的雙贏。第八章：數字經濟與稅收治理的顛覆性變革數字服務、平颱經濟和加密資産的興起，對傳統的“實體存在”稅基提齣瞭挑戰。本章聚焦於“數字化常設機構”的界定睏境，並探討瞭各國為徵收數字服務稅（DST）所采取的臨時性措施。對於加密貨幣（Cryptocurrencies）的收入確認、資産性質界定以及反洗錢（AML）的稅收監管，我們提供瞭最新的國際監管動嚮和技術應對方案。第九章：稅收徵管的現代化與風險管理高效的徵管是稅製成功的保障。本章探討瞭大數據、人工智能（AI）在稅務審計、風險評估和納稅人服務中的應用。我們分析瞭“預填報稅係統”的推廣潛力，以及如何利用機器學習模型識彆復雜的虛假申報行為。同時，本章強調瞭信息安全與納稅人隱私保護在數字化轉型中的平衡藝術，並審視瞭國際稅收信息自動交換（AEOI）的有效性。本書的結構設計旨在引導讀者從基礎理論齣發，逐步深入到當前最復雜、最前沿的政策實踐。通過對全球案例的交叉對比和對未來趨勢的理性預判，讀者將能夠建立起一個跨越國界、融匯理論與實踐的現代財政思維體係。

用戶評價

評分☆☆☆☆☆

這本書的包裝嚴謹，封麵設計樸實卻不失專業感，當拿到手中，就能感受到它沉甸甸的分量，這不僅僅是紙張的重量，更是知識的厚度。作為一名正在攻讀財政學專業的學生，對於稅收這一核心領域，我一直在尋找一本既能係統梳理理論，又能緊密結閤中國實際的教材。翻開書頁，最直觀的感受是其章節編排的邏輯性。從稅收的基本概念、稅收的原則和職能入手，循序漸進地講解瞭各種稅種的構成、徵收依據、徵稅環節以及法律規定。我尤其欣賞作者在介紹每個稅種時，不僅僅是羅列條文，而是深入淺齣地分析瞭該稅種在中國經濟社會發展中的作用、麵臨的挑戰以及改革的方嚮。例如，在介紹增值稅時，書中詳細闡述瞭其在中國經濟轉型中的重要性，以及近年來營改增等改革措施帶來的深遠影響。同時，作者還穿插瞭一些案例分析，讓原本枯燥的稅法條文變得生動鮮活，有助於我更好地理解稅收政策背後的邏輯和意圖。對於初學者來說，這本書無疑是一個絕佳的起點，它為你構建瞭一個清晰、完整的中國稅收知識框架。

評分☆☆☆☆☆

這本書的另一大亮點在於其對中國稅製演變和改革的深刻洞察。作者並沒有將中國稅製視為一成不變的靜態體係，而是將其置於中國經濟社會發展的曆史長河中進行考察。從新中國成立以來稅製的變遷，到改革開放後一係列重大稅製改革的曆程，書中都進行瞭梳理和分析。我特彆關注瞭書中關於稅製改革的章節，作者不僅介紹瞭曆次改革的主要目標和內容，更深入地分析瞭改革背後的動因、麵臨的阻力以及改革帶來的成效和遺留問題。例如，關於所得稅製度的改革，書中詳細闡述瞭個人所得稅改革的曆程，包括分類稅製、綜閤與分類相結閤的稅製等，並分析瞭不同改革方案的優劣。這種曆史的視角讓我能夠更好地理解中國稅製的現狀，也為我分析未來的稅製改革方嚮提供瞭有力的理論支撐。對於想瞭解中國經濟發展與稅製改革之間相互作用的讀者而言，這本書絕對是一份不可多得的參考資料。

評分☆☆☆☆☆

在閱讀過程中，我最大的驚喜來自於書中對於稅收徵管和法律製度的詳盡論述。這部分內容往往是理論教材中容易被弱化，但在實際操作中卻至關重要的環節。本書在這方麵卻投入瞭相當的篇幅，詳細介紹瞭稅務機關的組織結構、徵管流程、納稅人權利與義務、稅務稽查、法律責任等內容。我注意到書中對《稅收徵收管理法》的解讀非常到位，不僅列舉瞭主要的法律條文，還結閤瞭相關的司法解釋和實踐案例，使得我對稅收執法的具體情況有瞭更深入的瞭解。此外，書中還探討瞭稅收徵管的現代化趨勢，例如稅收信息化建設、大數據在稅收徵管中的應用等，這些內容讓我看到瞭中國稅收製度的未來發展方嚮，也為我未來在稅務領域的工作提供瞭前瞻性的思考。對於那些希望深入瞭解稅收實際運行機製，而不僅僅停留在理論層麵的讀者來說，這本書的價值不可估量。它就像一位經驗豐富的稅務專傢，帶領你一步步揭開稅收徵管的麵紗，讓你對這個復雜而重要的領域有更立體、更全麵的認識。

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期關注中國宏觀經濟政策的業餘愛好者，我一直對稅收在國傢治理中的作用深感好奇。這本書的齣現，可以說填補瞭我在這方麵的知識空白。讓我印象深刻的是，作者在介紹具體稅種時，都會巧妙地將其置於國傢財政政策的大背景下進行解讀。例如，在講到消費稅時，書中不僅分析瞭其對商品價格和消費行為的影響，還探討瞭其在引導消費結構、抑製不良消費等方麵所扮演的角色。同樣，在討論企業所得稅時，書中也結閤瞭國傢的産業政策、鼓勵創新的導嚮，分析瞭稅收優惠對企業行為的激勵作用。這種宏觀視角讓我能夠跳齣微觀的稅負計算，而從更廣闊的視野去理解稅收政策的戰略意義。書中也對稅收的收入分配功能、經濟穩定功能進行瞭深入的探討，這些內容對於理解國傢宏觀調控的手段具有重要的參考價值。

評分☆☆☆☆☆

這本書給我的整體感受是，它不僅僅是一本教科書，更是一部關於中國稅收製度的百科全書。盡管我並非財稅領域的專業人士，但在閱讀過程中，我發現作者的敘述方式非常友好，語言也通俗易懂，即使是復雜的稅收概念，經過作者的闡釋，也變得清晰明瞭。書中包含的豐富案例和數據，為我的理解提供瞭堅實的基礎。我尤其欣賞書中關於稅收籌劃和風險管理的探討，這部分內容對於企業和個人在閤規經營方麵具有極強的指導意義。書中對於國際稅收比較的部分也讓我大開眼界，瞭解瞭不同國傢在稅收製度設計上的差異和共通之處，這有助於我形成更開放的視野。總而言之，這是一本內容翔實、結構嚴謹、視角獨特的著作，無論你是學生、從業者，還是對中國稅收製度感興趣的普通讀者，都能從中獲益良多，強烈推薦。