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复旦大学审计处 编

图书标签:

• 经济责任审计
• 责任审计
• 审计实务
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济学
• 管理学
• 审计知识

出版社： 复旦大学出版社

ISBN：9787309133646

版次：1

商品编码：12307075

包装：平装

丛书名： 高等学校内部审计知识系列丛书

开本：16开

出版时间：2018-01-01

用纸：胶版纸

页数：430

字数：374000

正文语种：中文

内容简介

　　《经济责任审计知识读本》旨在帮助高等学校中层领导干部和领导人员提高对经济责任审计的认识，了解经济责任审计的程序与相关知识，同时也帮助高校审计从业人员更好地进行实务操作，提供了有关案例参考、制度依据、实务操作表格等。
　　《经济责任审计知识读本》共分为五部分，分别为“经济责任审计知识问答”、“经济责任审计案例选编”、“部分审计常见问题的法规依据”、“经济责任审计实务操作表格及表式参考”及“经济责任审计相关法规制度选编”。主要阅读群体为高等学校领导干部，高等学校所属单位、部门、附属医院和有关独立法人单位的主要负责人以及高等学校审计从业人员等。对高等学校各层级领导干部增强依法行政意识，正确履行有关事业发展、经济决策、经济管理的责任等所裨益。

内页插图

目录

第一章 经济责任审计知识问答
第一节 相关知识
一、什么是经济责任？
二、领导干部应当负有哪些经济责任？
三、依法行政、科学执政、勤政为民、廉洁奉公的内涵是什么？
四、领导干部在履行经济责任时应强化哪些意识？
第二节 基本概念
一、什么是经济责任审计？
二、开展领导干部经济责任审计的意义是什么？
三、经济责任审计与财务收支审计的主要区别是什么？
四、高等学校开展经济责任审计的法律和制度依据是什么？
五、经济责任审计的发展经历了哪些阶段？
六、学校哪些领导干部应当接受经济责任审计？
七、学校哪些领导干部不适宜安排经济责任审计？
八、什么是经济责任审计的回避制度？
九、审计人员回避方式有哪些？
第三节 组织形式
一、高等学校开展经济责任审计的组织体系是什么？
二、什么是经济责任审计联席会议？
三、经济责任审计联席会议的职责是什么？
四、联席会议中组织、人事部门的主要职责是什么？
五、联席会议中审计处的主要职责是什么？
六、联席会议中纪监部门的主要职责是什么？
第四节 审计内容
一、高等学校经济责任审计的基本内容有哪些？
二、院、系、所及学校直属单位领导干部经济责任审计的重点关注内容是什么？
三、机关部处等职能部门领导干部经济责任审计的重点关注内容是什么？
四、各附属医院领导干部经济责任审计的重点关注内容是什么？
五、资产经营公司等全资及控股企业领导人员经济责任审计的重点关注内容是什么？
六、接受审计的院、系、所及学校直属单位一般须提供哪些基本送审资料？
七、接受审计的机关部处一般须提供哪些基本送审资料？
八、院系及教学辅助部门领导干部述职报告的撰写要点有哪些？
九、机关部处及公共服务部门领导干部述职报告的撰写要点有哪些？
十、附属医院等学校所属事业单位领导干部述职报告的撰写要点有哪些？
十一、学校全资和控股企业负责人述职报告的撰写要点有哪些？
十二、经济责任审计为什么要实行承诺制？
第五节 实施程序
一、高等学校的经济责任审计年度计划是怎样确定的？
……

第二章 经济责任审计案例选编
第三章 部分审计常见问题的法规依据
第四章 经济责任审计实务操作表格及表式参考

附录 经济责任审计相关法规制度选编
参考文献

前言/序言

　　对领导干部经济责任履行情况进行检查、评价的经济责任审计，是党中央、国务院为加强领导干部监督管理而采取的一项重要举措，也是促进高校领导干部全面贯彻落实国家方针政策、增强责任意识、廉洁勤政、依法治校和提高管理水平的有效手段。
　　根据教育主管部门的统一部署，各高等学校从20世纪末就开展了对学校中层领导干部和有关所属企业领导人员（以下统称领导干部）的经济责任审计。十多年来，通过实施审计发现问题、提出建议，对推动学校领导干部正确履行经济责任、推动学校各级组织不断改善和优化管理、促进学校事业发展，起到了积极而重要的作用。在审计中，我们发现有少数领导干部，因对应当履行的经济责任认识模糊而未能正确履行职责，个别领导干部甚至因违规违法而受到处分乃至刑事处罚，教训深刻，发人深省。
　　因此，为帮助高校中层领导干部和领导人员进一步提高对经济责任审计的认识，同时也帮助高校审计从业人员更好地履行审计职责，我们立足审计工作实践，组织编印了“高等学校内部审计知识系列丛书”之《经济责任审计知识读本》（以下简称《读本》）。
　　本《读本》由四章及附录共五部分内容组成。
　　第一章为“经济责任审计知识问答”。它通过一问一答的形式，讲解了包括基本概念、组织形式、审计内容、实施程序、审计评价和责任界定、审计结果运用等经济责任审计的基本知识，帮助学校领导干部循序渐进地熟悉了解，也方便作有针对性的检索。

跨界视野：现代企业治理与风险管控实践指南 本书旨在为企业管理者、内部控制人员及相关专业人士提供一个全面、深入的视角，探讨在日益复杂的商业环境中，如何构建稳健的内部治理体系，有效识别、评估和应对各类经营风险。本书摒弃了传统教科书的刻板说教，着眼于前沿的管理理念与实战案例的结合，力求提供一套可操作性极强的指导方针。 第一部分：重塑治理框架——超越合规的价值创造 现代企业的成功不再仅仅依赖于卓越的产品或服务，更取决于其内部治理的韧性和前瞻性。本部分将深入剖析当代企业治理结构演变的核心驱动力，重点关注利益相关者理论（Stakeholder Theory）在决策制定中的实际应用。 第一章：治理理念的范式转移： 探讨从传统的股东至上主义向兼顾员工、客户、供应商及社区利益的综合治理模式转变的必然性。分析环境、社会和治理（ESG）因素如何从“软性要求”转变为影响企业长期价值的核心指标。我们将详细拆解全球领先企业在整合ESG战略到核心业务流程中的成功实践与失败教训，强调治理层面的透明度和问责制是维护品牌信誉的基石。 第二章：董事会的效能与动态： 深入研究高效董事会应具备的结构性要素，包括独立董事的有效参与、专业委员会的职能划分，以及董事会成员多元化的战略价值。本书特别引入了“情景感知型董事会”的概念，探讨如何利用数据分析工具赋能董事会成员，使其能够迅速捕捉市场信号的细微变化，并对潜在的系统性风险做出快速反应。案例分析将聚焦于董事会如何处理突发性的危机公关事件，以及如何平衡创新风险与审慎经营之间的张力。 第三章：企业文化与道德罗盘： 承认“文化吞噬战略”的铁律，本书将企业文化视为最强大、也最难量化的内部控制机制。本章细致阐述如何自上而下地培育一个鼓励坦诚沟通、容忍建设性失败、并严格遵守商业道德的组织氛围。我们将通过对数个重大财务舞弊案件的逆向工程分析，揭示缺失的文化要素，并提供一套量化评估企业道德健康度的指标体系。 第二部分：风险识别与量化——不确定性下的决策艺术 面对数字化转型、地缘政治动荡和供应链重塑带来的前所未有的不确定性，传统的风险管理方法已显不足。本部分侧重于如何将风险管理从被动的合规职能，升级为主动的战略规划工具。 第四章：战略风险的预见性分析： 区分战略风险、运营风险和财务风险。重点分析“黑天鹅”事件与“灰犀牛”事件的本质区别，并介绍情景规划（Scenario Planning）的高级应用，指导企业构建多重未来路径的应对预案。例如，如何评估新兴技术（如量子计算、生成式AI）对现有商业模式的颠覆性风险，并制定前瞻性的技术采纳时间表。 第五章：全面风险管理（ERM）的深化应用： 阐述如何超越孤岛式的风险管理，建立一个统一的、跨部门的风险信息平台。本章详细介绍了风险偏好（Risk Appetite）的设定过程，强调风险偏好必须与企业的战略目标和资本结构紧密挂钩。同时，探讨了利用大数据和机器学习技术，对海量非结构化数据（如内部邮件、供应商合同条款）进行文本挖掘，以早期识别潜在的合规漏洞或欺诈信号的方法。 第六章：关键流程的脆弱性建模： 聚焦于企业运营的核心环节，如供应链弹性、信息安全与业务连续性计划（BCP）。以供应链为例，本书不只是谈论分散采购，更提供了衡量“交货时间敏感度”与“单一来源依赖度”的风险矩阵，并指导企业如何设计关键物料的战略储备策略。在信息安全方面，讨论了如何将“零信任”架构的理念渗透到日常的数据访问控制中。 第三部分：内部控制与绩效监督的协同演进 有效的内部控制体系必须是动态的、适应业务变化的，而不是静态的、一成不变的僵化流程。本部分探讨如何通过技术手段提升内控的效率和覆盖面，实现控制与绩效的良性互动。 第七章：内控设计的敏捷化： 介绍“以风险为基础的内控设计”原则。分析如何运用流程图与控制点映射技术，识别出控制的冗余或缺失点。重点讲解如何将“人工作业控制”逐步迁移到“嵌入式自动化控制”，例如在ERP系统中预设的自动审批阈值和异常交易拦截机制，从而降低人为干预带来的风险敞口。 第八章：技术赋能的内审职能： 阐述信息技术如何彻底改变内部审计的工作范式。从传统的基于抽样的审计转向基于全量数据的持续监控（Continuous Auditing/Monitoring）。讨论审计团队如何利用数据可视化工具，快速生成风险热力图，使审计报告更具洞察力和前瞻性，而非仅仅是事后发现问题。 第九章：绩效评估中的控制反馈回路： 强调内控和风险管理不应是绩效评估的绊脚石，而应是绩效优化的助推器。本章提供了如何将关键风险指标（KRI）纳入部门和个人绩效考核体系的实操框架，确保一线员工对风险承担有清晰的认识和激励。探讨如何建立一个坦诚的“失败报告”机制，奖励那些及时揭示潜在风险而非掩盖问题的行为。 结语：面向未来的治理韧性 总结全书观点，现代企业的治理是一场永无止境的适应性进化。成功的企业是那些能够在其治理结构中内建学习、反馈和快速迭代能力的组织。本书提供的是一套思考框架和实践工具，用以指导读者在变局中保持定力，将风险转化为竞争优势，最终实现可持续的高质量发展。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我的感觉就像一位经验丰富的老师，循循善诱地引导我进入经济责任审计的奇妙世界。它不像有些技术性强的书籍那样枯燥乏味，而是用一种非常生动、活泼的方式来讲解复杂的概念。书中有很多图表和流程图，将抽象的审计流程可视化，让我能够一目了然地掌握各项审计工作的要点。而且，作者在讲解过程中，总是会不厌其烦地解释为什么需要这样做，这样做的好处是什么，这让我对审计的认识不再停留在“是什么”的层面，而是深入到了“为什么”和“如何做”的层面。书中对于不同类型企业的经济责任审计侧重点也有详细的介绍，比如国有企业、上市公司、民营企业等，这让我能够根据实际情况来灵活运用所学知识。我尤其喜欢书中的一些小贴士和“锦囊妙计”，这些都是作者在长期实践中总结出来的宝贵经验，能够帮助读者少走弯路，提高审计效率。读这本书的过程，就像是在与一位博学的朋友交流，总能获得新的启发和收获。

评分☆☆☆☆☆

读完这本书，我感觉自己对经济责任审计的理解上升到了一个新的高度。它打破了我之前对审计的一些刻板印象，让我看到了审计在保障经济健康运行、维护公平正义方面的重要作用。书中对审计风险的识别和应对策略的讲解，让我认识到风险管理在审计工作中的核心地位。同时，作者对于审计过程中可能遇到的各种法律法规和政策文件的引用和解释，也为读者提供了坚实的法律依据。我特别赞赏书中对审计独立性和客观性的反复强调，这体现了作者对审计职业操守的高度重视。书中还探讨了如何利用信息化手段提升审计效率和质量，这让我对审计的未来发展充满了期待。这本书的内容不仅局限于理论层面，更关注审计的实践应用，例如如何处理审计发现的问题、如何与被审计单位进行有效沟通等，这些都为读者提供了切实可行的建议。总的来说，这本书是一本既有深度又有广度的专业著作，能够帮助读者全面、系统地掌握经济责任审计的知识和技能。

评分☆☆☆☆☆

一本内容详实、条理清晰的读本，让人印象深刻。书中对经济责任审计的各个方面都进行了深入浅出的阐述，从基本概念、审计原则到具体的审计程序和方法，再到审计报告的撰写和后续的处理，无不涵盖得十分周全。特别是对于如何识别潜在的风险点、如何收集和固定证据、如何进行有效的沟通协调，都提供了非常实操性的指导。书中穿插了大量的案例分析，这些案例都来源于真实审计实践，具有很强的借鉴意义。通过对这些案例的解读，读者可以更直观地理解理论知识在实际工作中的应用，并从中学习到解决问题的思路和方法。我特别欣赏书中对于审计职业道德和行为规范的强调，这对于建立一支高素质、负责任的审计队伍至关重要。同时，书中也对当前经济责任审计面临的一些新挑战和发展趋势进行了探讨，例如大数据在审计中的应用、如何应对日益复杂的经济环境等，这使得这本书不仅具有很强的时效性，也为读者未来的学习和工作指明了方向。总而言之，这是一本非常值得推荐的、集理论与实践于一体的专业读本，对于审计从业人员、相关管理人员以及对经济责任审计感兴趣的读者都会有很大的帮助。

评分☆☆☆☆☆

这是一本非常有价值的工具书，简直是经济责任审计领域的一本“百科全书”。它系统地梳理了经济责任审计的整个框架，并且在每一个环节都提供了详尽的解释和操作指南。书中对于审计证据的获取、审查和评价有非常细致的描述，这对于保证审计的质量至关重要。同时，它也对如何撰写规范、客观、有说服力的审计报告给予了详细指导，包括报告的结构、内容要求以及语言表达的注意事项。我发现，书中的内容非常贴合实际工作需求，很多审计人员在工作中遇到的疑难问题，都能在这本书中找到答案。它不仅提供了解决问题的方案，更重要的是，它教会读者如何去思考问题，如何去分析问题，从而培养出独立解决问题的能力。这本书的价值在于，它能够帮助读者建立起一套完整的经济责任审计思维模式，无论是在日常工作中还是在面对复杂审计项目时，都能游刃有余。对于想要提升审计专业能力的人来说，这本书绝对是不可多得的良师益友。

评分☆☆☆☆☆

这本书的编排设计非常人性化，内容由浅入深，循序渐进，非常适合不同层次的读者。刚开始阅读时，一些基础的概念解释得非常清晰，让我很快就建立了对经济责任审计的基本认知。随着阅读的深入，书中开始介绍更复杂的审计技巧和方法，但作者总是能够用通俗易懂的语言进行阐述，并且辅以大量的实例，使得这些复杂的理论不再难以理解。我尤其喜欢书中关于审计结果的分析和解读部分，它能够帮助读者理解审计结果的意义，并从中吸取教训，改进工作。书中也对如何与被审计单位建立良好的合作关系，如何在高压环境下保持冷静和专业，都提出了很多有益的建议。这本书不仅仅是关于审计的知识，更传递了一种严谨、务实、负责任的工作态度。读完之后，我不仅学到了审计的专业知识，也受到了很多职业精神的熏陶，感觉受益匪浅。它是一本能够陪伴读者成长、提升专业素养的宝贵读物。

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