營業稅改增值稅後稅收優惠政策與疑難問題解答 pdf epub mobi txt 電子書 下載 2025

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翟繼光，張曉鼕 著

圖書標籤:

• 營業稅改增值稅
• 稅收優惠
• 增值稅
• 稅收政策
• 疑難問題
• 稅務
• 稅改
• 企業稅務
• 財務
• 會計

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542956354

版次：1

商品編碼：12295977

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-01-01

用紙：膠版紙

頁數：446

字數：512000

正文語種：中文

編輯推薦

　　專業：截至2017年9月新的稅收優惠政策，包括個人所得稅、企業所得稅、增值，稅、營業稅改增值稅等12項稅收優惠政策。
　　實用：針對納稅人辦理各項稅收優惠的程序和所需要的資料做瞭全麵的介紹，針對納稅人在日常納稅過程中遇到的—些稅收優惠政策與疑難問題進行解答。

內容簡介

　　《營業稅改增值稅後稅收優惠政策與疑難問題解答》闡述瞭新的各項稅收優惠政策，包括個人所得稅、企業所得稅、增值稅、營業稅改增值稅、消費稅與城市維護建設稅、關稅、土地稅與資源稅、車船稅、房産稅、契稅、印花稅與環境保護稅等主要稅種的新稅收優惠政策。《營業稅改增值稅後稅收優惠政策與疑難問題解答》對納稅人辦理各項稅收優惠的程序和所提供的資料也做瞭介紹，以方便納稅人辦理各項申請業務。《營業稅改增值稅後稅收優惠政策與疑難問題解答》中針對納稅人在日常納稅活動中遇到的一些稅收優惠政策與疑難問題編寫瞭疑難問題解答，以方便納稅人理解和應用各項稅收優惠政策。

目錄

第一部分 個人所得稅優惠政策
一、法定免稅所得
二、暫時免稅所得
三、減稅所得
四、公益捐贈扣除
五、外籍人員特殊優惠政策
六、短期居民稅收優惠
七、短期非居民稅收優惠
八、年終奬金優惠政策
九、股權激勵與技術入股優惠政策
十、經濟補償金與保險待遇優惠政策
十一、費用扣除的優惠政策
十二、特殊群體稅收優惠
十三、股權收購與非貨幣性資産投資優惠政策

第二部分 企業所得稅優惠政策
一、免稅收入
二、減免企業所得稅
三、低稅率優惠
四、民族自治地方的減免稅優惠
五、創業投資抵扣應納稅所得額
六、稅額抵扣稅收優惠
七、加計扣除稅收優惠
八、加速摺舊稅收優惠
九、減計收入稅收優惠
十、西部大開發稅收優惠政策
十一、軟件産業和集成電路産業稅收優惠政策
十二、重點群體創業就業稅收優惠政策
十三、節能服務與技術先進型服務企業稅收優惠政策
十四、公益性捐贈扣除
十五、企業兼並重組與對外投資稅收優惠政策

第三部分 增值稅優惠政策
一、低稅率優惠項目
二、免徵增值稅項目
三、起徵點與小微企業優惠政策
四、簡易徵稅優惠政策
五、即徵即退與進項稅額抵扣優惠政策
六、促進殘疾人就業稅收優惠政策
七、政策性減免稅優惠項目
八、徵稅範圍優惠政策
九、支持高科技産業的優惠政策
十、支持農業生産的優惠政策
十一、支持資源保護的優惠政策
十二、西部大開發優惠政策
十三、離境退稅與齣口退稅優惠政策

第四部分 營改增稅收優惠政策
一、營改增稅收優惠的選擇與放棄
二、起徵點與小微企業免稅優惠
三、營改增免徵增值稅項目
四、金融業營改增稅收優惠政策
五、交通運輸業與服務業營改增優惠政策
六、個人銷售住房營改增稅收優惠政策
七、退役士兵創業就業營改增稅收優惠政策
八、重點群體創業就業營改增稅收優惠政策

第五部分 消費稅與城市維護建設稅優惠政策
一、免徵消費稅優惠政策
二、減徵消費稅優惠政策
三、消費稅徵稅範圍的優惠
四、城市維護建設稅優惠政策

第六部分 關稅優惠政策
一、臨時免稅商品
二、不徵關稅商品
三、免徵關稅商品
四、其他進口稅收優惠政策

第七部分 車船稅優惠政策
一、車輛購置稅法定減免稅項目
二、車輛購置稅政策性免稅項目
三、車船稅法定減免稅項目
四、船舶噸稅稅收優惠政策
一、土地增值稅優惠政策
二、耕地占用稅優惠政策
三、城鎮土地使用稅優惠政策
四、資源稅優惠政策

第九部分 房産稅優惠政策
一、法定減免稅項目
二、政策性免稅項目
三、徵稅範圍優惠

第十部分 契稅優惠政策
一、法定減免稅項目
二、政策性免稅項目
三、徵稅範圍的優惠
四、退還契稅優惠政策

第十一部分 印花稅與環境保護稅優惠政策
一、印花稅法定減免稅項目
二、印花稅政策性免稅項目
三、環境保護稅優惠政策

第十二部分 企業稅收優惠管理製度
一、稅收減免管理製度
二、企業所得稅優惠政策事項辦理製度
三、壓縮納稅人辦理財稅優惠政策時間改革
四、“大眾創業萬眾創新”稅收優惠政策指引

精彩書摘

　　《營業稅改增值稅後稅收優惠政策與疑難問題解答》：
　　安置殘疾人的單位可以享受增值稅、營業稅和企業所得稅優惠，殘疾人個人就業可以享受增值稅、營業稅和個人所得稅優惠。
　　1．對安置殘疾人單位的增值稅和營業稅政策
　　對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即徵即退增值稅或減徵營業稅的辦法。
　　（1）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減徵的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。
　　（2）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的餘額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以後月份退還。主管地稅機關應按月減徵營業稅，本月應繳營業稅不足減徵的，可結轉本年度內以後月份減徵，但不得從以前月份已交營業稅中退還。
　　（3）上述增值稅優惠政策僅適用於生産銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位生産銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用於提供“服務業”稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位提供廣告業勞務以及不屬於“服務業”稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。單位應當分彆核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分彆核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。
　　（4）兼營享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減徵營業稅，一經選定，一個年度內不得變更。
　　（5）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉乾部、隨軍傢屬等支持就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能纍加執行。
　　（6）“單位”是指稅務登記為各類所有製企業（包括個人獨資企業、閤夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
　　2．對安置殘疾人單位的企業所得稅政策
　　（1）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，並可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大於本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以後年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。單位在執行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。
　　（2）對單位按照前述規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免徵企業所得稅。
　　（3）“單位”是指稅務登記為各類所有製企業（不包括個人獨資企業、閤夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。
　　3．對殘疾人個人就業的增值稅和營業稅政策
　　（1）根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]40號）第二十六條的規定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免徵營業稅。
　　（2）根據《財政部國傢稅務總局關於調整農業産品增值稅稅率和若乾項目徵免增值稅的通知》（財稅字[1994]4號）第三條的規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免徵增值稅。
　　4．對殘疾人個人就業的個人所得稅政策
　　根據《個人所得稅法》（主席令第44號）第五條和《個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減徵幅度和期限減徵個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生産和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。
　　5．享受稅收優惠政策單位的條件
　　安置殘疾人就業的單位（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符閤以下條件並經過有關部門的認定後，均可申請享受前述稅收優惠政策：
　　（1）依法與安置的每位殘疾人簽訂瞭1年以上（含1年）的勞動閤同或服務協議，並且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。
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前言/序言

　　“人的一生有兩件事是不可避免的，一是死亡，二是納稅。”這是在西方傢喻戶曉的一句名言。在現代國傢，稅收是和企業以及普通老百姓形影不離的東西。我們每個人既離不開稅收，也逃避不瞭稅收。之所以離不開稅收，是因為我們所享受的一切公共物品都來自稅收，沒有稅收，我們就很難看到警察和公路，也很難得到秩序和安全。之所以逃避不瞭稅收，是因為我們取得的大部分所得、擁有的大部分財産都需要納稅，一個人隻要吃飯穿衣、一傢企業隻要生産經營就逃避不瞭納稅的命運。正因為國傢的稅收來自普通老百姓和廣大企業，正因為稅收和普通老百姓以及廣大企業關係密切，普通老百姓與企業纔非常關注稅收，關注國傢在稅收問題上的一舉一動。當然，上述一切都是建立在現代民主憲政以及法治國傢和稅收國傢基礎之上的。
　　稅收是文明的對價，稅收的本質是政府所提供的公共物品的對價。稅收奠定瞭人類進步的階梯，稅收幫助人類創造瞭輝煌的成就。在現代社會，國傢的財政收入以稅收為主，因此現代國傢又被稱為稅收國傢。2016年，我國完成稅收收入130354億元，占全國財政收入的81。7%，人均納稅9300元，我國已經成為典型的稅收國傢。
　　從事生産經營的納稅人離不開納稅就不用說瞭．單就我們普通老百姓而言，我們的吃（增值稅、消費稅）、穿（增值稅、消費稅）、住（土地增值稅、房産稅、契稅、印花稅）、用（增值稅、消費稅）、行（車輛購置稅、車船稅）處處都有稅收的影子，可以說，稅收已經深入到我們日常生活的各個角落，稅收也逐漸成為中國人一生所不可避免的“兩件事”之一。
　　為瞭幫助廣大納稅人和稅務從業者掌握基本的稅收政策、學會基本的納稅方法和節稅籌劃方法，我們組織編寫瞭“輕鬆學會納稅實用技巧叢書”。本套叢書以不具備稅收知識或者僅具備初步稅收知識的普通讀者為對象，突齣“輕鬆”和“實用”兩大特色，讓廣大讀者在輕鬆愉快的閱讀中獲得最實用的納稅知識和技巧。
　　本套叢書包括六本：《營業稅改增值稅後企業所得稅政策解讀與案例分析》《營業稅改增值稅後稅收優惠政策與疑難問題解答》《營業稅改增值稅後中小企業最新稅收政策與納稅實用技巧》《高淨值人士最新稅收政策與納稅實用技巧》《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》《稅務律師辦案實用技巧與典型案例分析》，納稅人在日常生活中可能遇到的各類納稅和節稅問題都可以在上述論著中找到答案。
　　本書是該套叢書中的第二本，闡述瞭最新的各項稅收優惠政策，包括個人所得稅、企業所得稅、增值稅、營業稅改增值稅、消費稅與城市維護建設稅、關稅、土地稅與資源稅、車船稅、房産稅、契稅、印花稅與環境保護稅等主要稅種的最新稅收優惠政策。本書對納稅人辦理各項稅收優惠的程序和所提供的資料也做瞭介紹，以方便納稅人辦理各項申請業務。本書中針對納稅人在日常納稅活動中遇到的一些稅收優惠政策與疑難問題編寫瞭疑難問題解答，以方便納稅人理解和應用各項稅收優惠政策。
　　自2016年5月1日起，我國全麵推行營業稅改徵增值稅政策，本書中部分法律、法規、政策文件，因是之前頒布的，仍有一些內容涉及營業稅，雖然其中的營業稅政策不適用瞭，但其他稅收政策是適用的，為保持政策前後變化的連貫性，便於讀者掌握，本書保留瞭這部分內容，待相關內容更新後，我們將及時更新。

稅務實務前沿：企業所得稅匯算清繳與風險管控（2024年版） 本書簡介 在當前復雜多變的經濟環境下，企業所得稅的正確申報與有效管理，是確保企業閤規經營、優化財務狀況的基石。本專業書籍《稅務實務前沿：企業所得稅匯算清繳與風險管控（2024年版）》聚焦於企業所得稅年度匯算清繳的最新政策、實務操作難點及稅務稽查熱點，旨在為企業的財務、稅務人員提供一套係統、深入且極具實操價值的指導體係。 本書嚴格遵循國傢稅務總局最新發布的法規、通知及操作指引，緊密結閤2023納稅年度的實際申報要求，全麵覆蓋瞭企業所得稅匯算清繳的全流程管理。我們摒棄瞭對基礎稅法條文的機械羅列，轉而深入探討“如何將政策轉化為可操作的閤規動作”。 --- 第一部分：年度匯算清繳的精細化準備與全麵自查 本部分著重於將年度匯算清繳從一個被動的“填錶工作”轉變為主動的“風險預警與價值優化過程”。 第一章：預繳申報的常態化監控與數據銜接 詳細解析瞭季度預繳申報與年度匯算清繳之間的口徑差異及數據銜接機製。重點講解瞭不同核算主體（如匯總納稅企業）在預繳階段應特彆注意的特殊項目處理，以及如何利用稅會差異調節錶（A105000錶）提前識彆潛在的匯算清繳風險點。內容包括：預繳所得稅在企業整體稅務籌劃中的定位，以及如何運用稅會差異分析工具箱對月度/季度數據進行動態追蹤。 第二章：成本費用的稅務確認與歸集難點 這是稅務稽查的重災區。本章深入剖析瞭廣告費和業務宣傳費、職工福利費、業務招待費、職工培訓費等八大類易超支或易混淆費用的稅務處理邊界。 研發費用加計扣除的實操陷阱： 不僅涵蓋瞭基礎的研發項目界定、輔助賬的規範建立，更側重於對“軟件開發、集成電路設計、符閤條件的委托研發”等特殊情形下的證據鏈構建與申報要點，特彆是對2023年政策調整後，如何界定加計扣除的基數及確認研發人員工時的方法論進行瞭詳盡闡述。 資産損失的申報與證據固定： 針對無法收迴的應收賬款、存貨盤虧、固定資産報廢等，提供瞭從內部審批到外部鑒證的全套證據模闆和時間節點要求，確保資産損失申報的閤法性與可追溯性。 第三章：收入確認與跨期收入的處理藝術 探討瞭企業所得稅收入確認與會計準則的差異點。特彆關注瞭提供連續性服務（如SaaS服務、物業管理）和采取預收款方式銷售商品時，所得稅收入的確認時點與金額的精確計算方法。引入瞭“混閤業務收入”的拆分技巧，避免因收入歸屬不明而導緻的納稅調整。 --- 第二部分：特殊事項處理與前沿稅務調整 本部分針對復雜的企業重組、關聯交易及特定行業的稅務調整進行深度解析。 第四章：固定資産與無形資産的稅務摺舊與攤銷 加速摺舊政策的運用與選擇： 詳細對比瞭2023年以來，針對特定行業（如製造業、科技企業）加速摺舊的政策優惠力度，並提供瞭一套根據企業現金流和利潤水平選擇最有利摺舊方法的決策模型。 企業所得稅下的無形資産攤銷： 重點剖析瞭“土地使用權單獨列賬與否”對整體納稅義務的影響，以及自研無形資産（如專利、軟件著作權）的入賬與攤銷規範。 第五章：關聯交易定價與同期資料的構建 本章是應對同期資料審查的核心指南。全麵梳理瞭同期資料“三份報告”的編製要求，特彆是如何根據企業性質（特彆是高新技術企業）構建差異化的可比性分析報告。內容強調瞭對管理費用分攤、服務費定價、知識産權使用費等關聯交易熱點問題的閤規處理，旨在幫助企業建立一套能夠經受住反避稅調查的內部定價證據體係。 第六章：投資收益、股息及資本公積轉增股本的稅務效應 解析瞭境內外投資收益的差異化處理，重點聚焦於符閤條件的居民企業之間的股息、紅利所得免稅政策的適用條件和備案要求。同時，詳細解讀瞭資本公積轉增股本在不同情況下的納稅處理，避免因對“資本公積”性質理解偏差導緻的稅務風險。 --- 第三部分：風險應對、納稅評估與信息係統實戰 本部分側重於實戰中的稅務監控和應對策略。 第七章：稅務稽查的預警信號與應對策略 基於近年稅務機關的稽查案例，總結瞭高風險納稅指標。包括： 1. 利潤率的行業偏差分析： 識彆企業利潤率低於同行業平均水平過大的原因及稅務解釋口徑。 2. 發票異常波動預警： 進項發票波動與業務量不匹配的風險點。 3. 成本費用結構異常： 特彆是差旅、招待費占營收比例的異常。 本章提供瞭“稅務體檢”的自查清單，指導企業在稅務機關進場前，主動發現並糾正潛在的稅務瑕疵。 第八章：企業所得稅匯算清繳申報錶的逐項精解 本書對主錶（A100000）及主要附錶（如A105000、A103000）進行瞭逐項的填報邏輯解析，不僅說明“填什麼”，更強調“為什麼這麼填”，尤其關注新舊報錶銜接中的數據邏輯關係，確保納稅申報錶的內部勾稽關係嚴密無誤。 第九章：稅收優惠政策的持續享受與動態監控 針對高新技術企業、小型微利企業等享受主體，提供瞭優惠資格的年度復核要點，以及享受優惠後，後續年度連續達標的監控指標體係。特彆強調瞭對優惠政策期限屆滿前後的業務規劃調整，避免因政策失效帶來的補稅風險。 --- 附錄： 2024年度企業所得稅匯算清繳關鍵時間節點提示錶。 常見稅務調整事項的“A錶-B錶”轉化邏輯速查錶。 稅務風險自查的“紅黃燈”指標對照錶。 本書特色： 深度聚焦實務： 內容緊密圍繞匯算清繳中的“痛點”和“難點”，避免空泛理論。 政策與案例結閤： 引用瞭大量的稅務總局和地方稅務局的最新問答與典型案例進行佐證。 係統化風險管理： 提供瞭從日常記賬到年度申報的全鏈條風險監控框架，幫助企業實現稅務風險的提前規避。 本書是稅務總監、財務經理、會計主管及所有從事企業所得稅申報工作的專業人士不可或缺的年度實操工具書。