公共财政学（第2版）（21世纪经济管理精品教材·财政与税务系列） epub pdf mobi txt 电子书 下载 2024

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编辑推荐

《公共财政学（第2版）》将基本财政理论与现实财政实践相结合，提供完整的财政学理论体系，注重规范性和前沿性相结合。

内容简介

本书共十五章，兼顾理论研究与案例分析，从当今理论发展前沿与中国财政学实践出发，突出内容
的系统性与现实性，并通过*新案例、数据分析引导学生对课程体系的把握与理解。
本书适合经济管理类专业师生作为教材使用，也可供对财政学感兴趣的广大读者参考。

目录

第一章导论1
第一节财政的概念1
第二节财政学的研究范围和方法2
第二章财政学的福利经济学基础3
第一节福利经济学概述3
第二节效率的标准3
第三节公平的标准7
本章小结10
核心概念10
思考题10
第三章市场失灵与财政职能11
第一节市场失灵11
第二节财政职能19
本章小结25
核心概念26
思考题26
第四章公共选择28
第一节公共选择理论概述28
第二节公共决策机制30
第三节公共决策的代价——政府失灵38
本章小结44
核心概念44
思考题44
第五章公共产品理论45
第一节公共产品的内涵45〖2〗〖4〗公共财政学（第2版）〖4〗〖3〗〖1〗目录第二节公共产品的提供方式47
第三节公共产品供求的均衡分析49
本章小结55
核心概念55
思考题55
第六章外部性与政府政策56
第一节外部效应的概念与分类56
第二节外部效应和资源配置效率61
第三节外部性的纠正63
本章小结70
核心概念71
思考题71
第七章公共支出理论72
第一节财政支出的分类72
第二节财政支出的规模74
第三节财政支出的效益与评价80
本章小结86
核心概念86
思考题86
第八章购买性支出88
第一节社会消费性支出88
第二节财政投资性支出97
第三节政府采购制度概述102
本章小结106
核心概念106
思考题106
第九章财政转移支出108
第一节转移支出108
第二节社会保障支出110
第三节财政补贴122
第四节税式支出128
本章小结132
核心概念132
思考题132
第十章税收的基本原理133
第一节税收的原则133
第二节税收的经济效应145
第三节税收与福利损失152
本章小结157
核心概念157
思考题157
第十一章税收的转嫁与归宿158
第一节税收负担158
第二节税负转嫁与归宿的基本概念161
第三节税收归宿的局部均衡分析169
第四节税收归宿的一般均衡分析174
本章小结179
核心概念179
思考题179
第十二章税收制度180
第一节对商品和劳务课税180
第二节对所得课税185
第三节对财产课税192
第四节对其他课税197
本章小结202
核心概念202
思考题202
第十三章公债与公债管理204
第一节公债概述204
第二节公债的经济效应与政策功能207
第三节公债规模211
第四节公债制度及其管理215
本章小结221
核心概念221
思考题221
第十四章政府预算与管理222
第一节政府预算概述222
第二节政府预算管理流程226
第三节政府预算管理原则230
第四节政府预算管理体制234
本章小结238
核心概念238
思考题239
第十五章多级政府间的财政关系240
第一节多级政府财政制度产生的原因240
第二节多级政府间财权的划分242
第三节多级政府间的财政转移支付247
第四节我国多级政府间财政关系的沿革和分税制度250
本章小结253
核心概念253
思考题253
参考文献254

精彩书摘

第三章市场失灵与财政职能第三章第一节市 场 失 灵
市场失灵是相对于有效市场的经济效率存在的。竞争性市场机制是高效的资源配置机制，但其运行需要严格的环境——完全竞争市场，而在现实经济中又很难具备完全竞争市场的所有条件和环境，因此帕累托最优无法实现。此外，在市场机制下收入和财富分配的不公和宏观经济失衡也不可避免，这就是市场失灵。市场失灵在20世纪20年代末30年代初的经济危机中得到了最充分的暴露，也正因为市场机制在许多领域缺乏效率，经济学家对此有了深刻认识，意识到公共部门介入经济运行已不可缺少。市场有效是指在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中自发产生的高效率。
一、 市场机制的有效市场
有效市场又称为完全竞争市场，有效市场不受任何因素阻碍和干扰市场结构，自由的经济个体能在市场的作用下自发地对资源进行调节，使资源达到最优配置，即帕累托最优效率。
市场之所以能够产生经济上的高效率，主要有两个因素。一是竞争产生效率。优胜劣汰是市场竞争的基本法则。在市场竞争中，低效的、成本高的、技术落后的、经营不善的企业和个人将被淘汰，而通过竞争筛选下来的必定是高效率的。市场中的竞争机制不仅是一个“吐故纳新”的经济制度，而且是一个自动的资源“最优配置”制度。二是价格引导配置。价格是市场最关键的信息，它对资源配置具有引导作用。价格信号会有效地引导资源从低利润率行业向高利润率行业流动，从而优化整个社会的资源配置，带来整个经济效率的提高。市场中的价格机制既是一种信息体系，又是一种激励制度。
市场如何产生效率的命题是在20世纪中叶得到解决的。美国数理经济学家德布罗（Debreu）因为用严谨的数学方法证明了市场产生效率的命题，在1983年获得了诺贝尔经济学奖。他证明市场只有在完全竞争的环境下才可能是高效的，而完全竞争只是在一系列的假设条件下才能成立，这些假设实际上是一种理想状态近乎完美的假设。其中包含六个基本假设。
（1） 市场上存在大量的买者和卖者。市场上有大量的买卖双方，他们不会采取相互勾结与合谋的团体行为，经济权利充分分散，每个买者的需求数量与厂商供给数量相比可以忽略不计，以至于任何个体都无法单独影响价格。现实中的某些行业，由于资源或市场的限制，只存在较少的企业；相应地，每个买者面临的竞争者相对较少。但是仅有少数企业存在本身并不意味着企业是非竞争性的，只要存在大量潜在竞争者，即进入该行业的壁垒并不能阻止大量资本流入，该行业的任何企业就不能扮演垄断者的角色。〖2〗〖4〗公共财政学（第2版）〖4〗〖3〗〖1〗第三章市场失灵与财政职能（2） 卖方提供的产品是同质无差异的。所有厂商提供的是标准化的产品，任何提高（或降低）市场价格的做法，都会丧失市场（或形成巨亏）。现代商业理论对产品的无差异已经延伸到产品的售前、售中和售后三个领域，产品无差异是指产品的质量与规格、售前信息获取、售中服务和售后服务完全无差异。
（3） 要素和信息的完全流动。买卖双方市场上不存在壁垒，生产要素能够自由地流动；所有的信息自由流通且充分完备，不存在信息不对称。生产要素不能充分移动，可能意味着厂商面临着陡峭上升的生产要素供给曲线，使生产成本高于完全竞争下的长期平均成本。
所谓的生产要素的充分移动，就是每一种生产要素都必须能在竞争的要素市场中因价格变化而迅速做出反应；在任何市场中，厂商的进出必须没有任何的阻碍。而信息的完全流动指的是市场交易过程中存在完全的确定性，交易双方可以确切地了解从事交易所必需的信息。
（4） 经济物品完全可分，产权界定清晰，无外部性。所有物品均可以细化成微小经济单位，并且产权完全界定，不存在所有权纠纷。任何个体的行为不会给他人带来利益或产生损失。换言之，竞争市场产品的经济利益与成本能以价格加以计量，是由于产品可以被分割成许多能够买卖的单位。可分性使物品的所有权具有确定性，这类物品还有一个特点，就是效用的排他性。它的利益虽可分割，但不是每一个人都可以享受到，而仅仅是使用人的特权，对于具有以上性质的产品，市场机制可以使其配置达到最优。
在市场经济中，市场价格取决于边际成本与边际收益的均衡，由边际成本和边际收益决定的价格和产量能真实地反映资源和生产要素的稀缺程度。生产者按市场价格调整生产，直到边际成本与价格相等，就可获得最大收益；消费者按市场价格调整消费，直到边际收益与价格相等，就可以获得最大效用。此时市场上不存在外部性。

前言/序言

财政学是一门研究政府如何取财、理财、用财及其相关规律的学问。财政学作为相对独立的学科已有数百年的历史。在现代市场经济体制下，市场和政府都是资源配置方式，两者相互交融，但运行机制又有所不同。财政作为政府实现其资源配置功能并借以提供公共产品的主要手段，有了越来越大的规模和越来越复杂的结构，同时也就有了更大的经济和社会影响力。财政学就是基于市场经济体制框架内财政的基本现象和基本任务，来探讨财政运行规律的。
近些年来，与财政有关的问题受到公众的高度关注，政府进行了一些很有价值的改革试验，推动着我国的财政改革逐步向纵深领域发展。例如，预算改革大步推进，税收制度掀起新一轮改革热潮，财政政策实践进一步丰富，财政支出绩效评价迈出新步伐，等等。财政理论也随着实践的深入不断丰富和发展，取得了新的研究成果。新形势、新情况和新问题为财政理论研究提供了广阔的空间。高等院校财政学教材急需适应这种新变化，并从理论上加以总结和更新。
本书坚持立足中国国情，较全面地阐述财政学的基本理论和基本知识。同时，充分吸收近年来我国财政实践及其学术研究的新成果，借鉴现代市场经济国家公共财政学的理论和科学方法，具有较强的前瞻性。
本书的编写意图和主要特点如下。
（1） 以求实、创新、发展、服务为原则，体现改革开放后我国经济建设方针和市场经济体制的特点。
（2） 本书按财政的运行过程和财政范畴之间的逻辑关系安排课程体系，系统而全面，循序渐进，贴近实际生活，容易为读者所接受。基本体系是: 基本理论—财政收入—财政支出—预算管理体制—财政政策；根据我国税收改革与发展的实践，调整部分税收理论与税收制度的相关内容；适应公共财政支出管理改革，详细介绍社会保障、国家预算与国库制度；结合财政体制的最新改革，更新财政管理体制的相关内容；根据形势的发展加入最新的数据资料。（3） 本书突出案例教学，部分章节后附有案例，并有简要提示供读者参考。案例的选用努力做到结合财政学最新研究成果与财税改革实践，反映当前财政学界和政府部门对相关问题的最新研究成果与改革动向，提供最新的相关资料和数据。案例的相关问题和提示使读者能够理论联系实际，更深层次地理解每章的内容。
（4） 在编写内容上，兼顾通用性和专业性，兼容“财政学”和“税收学”两门相关专业课的核心内容。
（5） 本书在借鉴、吸收西方经济学和财政学中对我国有实际应用价值的某些原理与方法，广泛吸收和反映当今中外最新的研究成果的基础上，力求贴近中国实际，全面反映当代财政学一般原理、制度与政策，在理论上有一定的深度和前瞻性。
本书在编写过程中参考了国内外专家、学者的著作和文献，一些专家、教授对本书的编写提出了宝贵意见，在此一并致谢。
本书编写分工如下： 郝凤霞负责第一、三、六、八～十二章，阮青松负责第二、四、五、七、十三～十五章。
由于编者能力所限，不当之处敬请读者批评指正。

编者
2017年8月

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