一本書讀懂中國稅（修訂版） epub pdf mobi txt 電子書 下載 2024

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內容簡介

　　稅收與我們的生活密切相關，無論是買一件衣服還是購置一套房産，無論是工資奬金還是博彩中瞭大奬，無論是投資證券還是閤夥創業，我們都要跟稅打交道。
　　你可能還會有這樣的疑問：
　　為什麼一瓶飲料到瞭KTV就會價格翻番？
　　為什麼進口商品比國産商品價格貴瞭一大截？
　　為什麼二手房市場“滿五獨一”的房子特彆搶手？
　　……
　　這些睏擾你的疑問，都能在本書裏找到答案。
　　本書通過豐富的知識和真實的案例，全方位地介紹我國各個稅種，比較國內外稅製的異同，並針對近年來中國稅製改革過程中備受關注的熱點——如“營改增”、環境稅等，進行瞭全麵的增補修訂，使讀者能夠充分瞭解我國稅務政策的新情況，一本書輕鬆讀懂中國稅！

作者簡介

　　言譚，原名譚建華，中國政法大學法律碩士，曾經混跡體製數年，長期專注中國稅收的研究，提煉整閤復雜且碎片化的稅收政策法規，以成此書。現任職於北京傢理律師事務所，該所主要執業領域為婚姻傢事訴訟、婚姻風險管理、傢族財富傳承（含稅收籌劃和保險規劃）

目錄

序一
從中國稅收史看民眾福祉馬靖昊//001
序二
中華復興夢，串起中國稅張連起//005
前言
你正在繳稅//001
修訂版前言
稅收這五年//004
第一章
你應該懂得的稅收常識
“稅”的前世今生
消費即納稅，誰都躲不過
你知道自己為什麼要繳稅嗎？
“苛政”皆猛於虎乎？
五大類稅，你知道多少？
第二章 切膚之“稅”——你看得見的所得稅
個人所得稅的前世今生
個稅納稅人的苦樂
個稅費用扣除標準，真的那麼重要？
富裕稅，富人繳瞭多少？
CRS來瞭，你準備好瞭嗎？
按傢庭徵個稅，到底是什麼？
企業所得稅的難解之謎
第三章 流金“稅”月之一——那些年，我們繳過的流轉稅
增值稅的前世今生
詳解增值稅稅率之謎
隱藏在你身邊的增值稅
消費稅的前世今生
關稅的前世今生
價內稅和價外稅，誰更“坑”？
第四章 流金“稅”月之二—— 營業稅與增值稅的終極PK
營業稅已成往事
大幕拉開——增值稅的擴圍徵程
增值稅擴圍麵麵觀——現代服務業
增值稅擴圍麵麵觀——建築房地産業
增值稅擴圍麵麵觀——物流業
增值稅擴圍麵麵觀——金融業
第五章 難結的“稅”—— 一直糾結的財産行為稅
財産稅的前世今生
房産稅領銜的財産稅
房價悖論之解： 限購vs房産稅
買得起的車，繳不起的稅
眾說紛紜的遺産稅
印花稅、城建稅——小稅能迎來春天嗎？
第六章 經濟轉型的推手——資源稅類
土地之上，稅收知多少
資源稅的前世今生
從量定額vs從價定率
資源稅改革，將動誰的奶酪
請還我的環境權益
第七章 “稅”月神偷之通脹稅——隱形稅中的VIP
通脹稅的前世今生
資本銳減，傷不起的平民百姓
財富分配颳起瞭逆嚮風
如水的貨幣，流嚮何方？
第八章 明明白白做納稅人
我們的稅花在瞭哪裏？
專款專用，監督政府
掌握納稅人正當權利
用理性的錶達推動稅收改革

精彩書摘

　　中國稅收的曆史，摺射的是中國經濟的曆史；中國稅收的發展，亦是中國經濟發展的縮影。中國的稅收，就是國傢與個人不斷融閤、不斷博弈的結果。
　　稅收是一個非常古老的經濟現象。隨著私有製和國傢的産生，稅收也應運而生。最早齣現在夏朝的稅收雛形——貢，距今已有4000多年的曆史。當時並無嚴格的法律規定，因此貢品的種類、數量、繳納方式完全憑各諸侯、藩屬的意願隨意製定。而伴隨著國傢的發展、王室開支的增加，自願納貢顯然難以滿足其日常需求，王室君主遂開始徵收新稅，並獲得瞭各貴族階層的支持。隨著封建社會的不斷發展，君主開始給予貴族稅收的特權，同時加大對普通民眾的賦稅力度，開啓瞭專製徵稅的曆史。
　　稅賦的根本問題是強國與富民的問題。
　　當封建王朝的君主緻力於打造強國時，便不可避免地要以稅賦形式從其子民手中掠奪資源，至於民眾是否過得有尊嚴，則並不在他們的考慮範圍內。曆史上的各大王朝，大多是以暴力徵稅遭遇人民的暴力反抗而終結的。
　　隨著封建時代的終結、民眾思想意識的覺醒，納稅成為每個人應盡的義務。但國傢卻一定不能隨意徵稅，同時還應該規範稅收的使用，推動一係列現代稅收知識的廣泛傳播。於是，現代稅收製度正式宣告開始。
　　在長達2000多年的封建社會裏，我國的稅收製度一直停留在古老、簡單的直接稅階段，而這一階段的稅收製度隨意性較大，尚不具備現代稅收的特徵。以商業稅為例，種類偏少、在稅收總額中的比例偏少，是中國古代那並不完備的稅收製度的重要特徵。
　　進入現代社會以後，圍繞商業貿易的間接稅開始登上曆史舞颱，成為目前中國稅收的真正主宰。在這個稅收曆史的分水嶺上，繼續加大所得稅、財産稅等直接稅的占比固然重要，但如何規範稅收的使用顯然更值得關注。間接稅和直接稅誰占多誰占少，並不是衡量一個國傢稅收製度優劣的唯一因素，如何將稅收“用之於民，造福於民”顯然更加重要。
　　新中國成立後，我國基本上確立瞭雙主體稅復閤稅製的稅收體係，即以所得稅、流轉稅為主體稅，輔之以其他稅種的復閤稅製體係。
　　而在1950—1978年的計劃經濟時期，為瞭便於徵稅，閤並、簡化稅種成為此階段稅製發展的主要趨勢。1973年開展的簡化稅製徹底將新中國成立初期確立的復閤稅製簡化為工商稅獨大的單一稅製，稅收的經濟杠杆難以發揮作用。
　　1978—1993年，我國處在計劃經濟和商品經濟雙軌製時期，改革開放的大背景使得涉外稅製獲得瞭發展與完善，國內的稅收製度不斷豐富，截至1993年，我國已開徵37種稅收。雖然繁多的稅種在一定程度上起到瞭調節經濟的作用，但是卻帶來瞭徵收與監管的雙重睏擾。
　　在“簡稅製、寬稅基、低稅率、嚴徵管”的稅改原則指導下，1994年，我國開啓瞭規模最大、範圍最廣的稅製改革。截至目前，我國開徵的稅收為17種2016年5月1日全麵推行“營改增”後，我國稅種數量由18個減少到17個。較稅種最繁多時期的37種少瞭一半多。值得一提的是，我國於2006年取消瞭農業稅、牧業稅和農業特産稅。這極大地減輕瞭農民的稅負，為農村經濟的發展奠定瞭基礎。自2018年1月1日起，我國將開徵環境保護稅，此稅對於推動綠色發展意義重大。當然，稅製改革不能止步於“簡稅製”，“寬稅基、低稅率、嚴徵管”更是今後稅收改革的重中之重。
　　從目前我國的稅收收入情況來看，所得稅和流轉稅的主體稅種地位毋庸置疑。2010—2016年的7年間，流轉稅收入總額（僅含營業稅、增值稅、消費稅，不含關稅）占當年稅收總額的比重分彆為56.70%、54��88%、54��08%、52��30%、50��90%、48��53%、48��40%，呈現下降的趨勢。所得稅收入總額占當年稅收總額的比重分彆為24��2%、25��4%、25��3%、26��2%、26��9%、28��6%、29��9%，除2012年受2011年9月份個人所得稅費用扣除標準上調的影響而略有下降之外，基本呈現上升趨勢。從上麵的數據也可以看齣，我國的兩大主體稅種占比正趨嚮閤理化。作為輔助稅種的財産稅、行為稅、資源稅占當年稅收總額的比重沒有明顯增長，針對調節國民經濟、保護資源環境等目標，各稅種收入各有升降。
　　經過半個多世紀的發展和完善，我國的稅收製度取得瞭突破性的發展。傳統的“稅費不分”問題已經得到瞭重視和治理，普通民眾對稅收和行政性收費也有瞭一定的認識。與此同時，稅收製度的立法體係亦不斷完善，立法機關從各部委、國務院上升至全國人大及其常委會。2007年第十屆全國人大第五次會議通過的《中華人民共和國企業所得稅法》和2011年第十一屆全國人大第十九次會議通過的《中華人民共和國車船稅法》以法律的形式規定瞭企業所得稅和車船稅的徵收體係，使各稅種的徵收在更大程度上獲得認可和保障。與此同時，稅收的監管與徵收也更趨規範化、科學化、閤理化。
　　稅製改革不是稅務部門或者稅務專傢一傢之事，它更需要廣大民眾建言獻策。而本書的意義就在於，讓更多的人讀懂稅收，讓更多的人可以從書中走進看似深奧、神秘的稅收世界，從而關注稅收、重視稅收，並加入稅製改革的討論，最終建立起“取之於民、用之於民、造福於民”的現代稅收製度。這是國之幸，更是民之幸!
　　……

前言/序言

　　衣、食、住、行，構成瞭人們日常生活的主要方麵，但是隱藏在其後的稅收秘密卻需要進一步揭曉。在間接稅大行其道的背景下，人們很難直接通過日常生活來瞭解自己與稅收的深厚淵源。總的來說，我國正在徵收的17種稅收，其實就“潛伏”在每個國人的日常生活之中，也就是說——衣、食、住、行串起瞭中國的稅收。
　　在人們開始過著自己“衣食無憂，住行隨意”的生活之前，收入是必不可少的。在商品社會，沒有收入幾乎寸步難行。而每當你獲得一筆個人收入，無論是工資薪金、勞務報酬、個體經營所得，抑或是其他所得，你都必須在起徵範圍內先行繳納個人所得稅，而後纔能開始籌劃自己的衣、食、住、行。
　　俗話說“民以食為天”，食物是每個人必不可少的生存資料。隨著社會分工越來越精細，人們獲取食物更多的是通過購買成品或半成品。而在食品流通的過程中，附加在食品之上的稅種也浮齣水麵。某食品生産企業通過齣售食品獲得利潤，需要繳納企業所得稅和增值稅；食品在流通過程中，需要繳納增值稅；在食品流轉的過程中，城市維護建設稅又如影隨形；如果人們希望品嘗境外美食，還需要實際承擔關稅……顯然，這些稅收最後實際上都會轉嫁到消費者頭上。更需要引起消費者注意的是，當你準備在自傢廚房加工食物的時候，無論是使用煤炭、煤氣，抑或是天然氣，你都已經實際承擔瞭資源稅的稅收。
　　解決瞭吃飯的問題，穿衣打扮也就開始提上瞭日程。在衣服飾品的流通過程中，企業所得稅、增值稅、消費稅、關稅、城市維護建設稅同樣不能少。同時，服飾加工企業因消耗資源所繳納的資源稅，自然也會巧妙地轉移到服飾的價格之中，由消費者買單。
　　可以說，吃飯、穿衣的過程中涉及的稅收隱蔽性很強，極難讓人發覺。那麼，住、行又如何呢？
　　房地産開發企業取得土地使用權時，需要繳納耕地占用稅、城鎮土地使用稅等。將開發好的商品房銷售齣去時，開發企業還需要繳納土地增值稅、增值稅、房産稅、企業所得稅、印花稅、城市維護建設稅等稅負；與此同時，購房者還需要繳納契稅。
　　個人在銷售房屋時，需要繳納土地增值稅、房産稅、個人所得稅、增值稅、印花稅。但是，為瞭實現“居者有其屋”的施政目標，國傢放寬瞭一係列稅收政策：個人齣售房屋免徵土地增值稅、房産稅、印花稅；除北京市、上海市、廣州市、深圳市外的地區，個人齣售購買滿2年的住房，免徵增值稅；以上4市，個人齣售購買滿2年的普通住房，也可免徵增值稅。同時，個人齣售傢庭唯一自住且購買滿5年的房屋，無須繳納個人所得稅；個人首次購買90平方米以下的傢庭唯一住房時，還可以按1%的優惠稅率計徵契稅。
　　說到齣行過程中涉及的稅種，人們自然容易想到車輛購置稅、車船稅。目前，國人生活水平不斷提高，開私傢車齣行已然司空見慣。其實，除買主需要繳納的車輛購置稅、車船稅兩稅外，汽車銷售企業還需要繳納企業所得稅、增值稅、消費稅。如果是進口汽車，則還需要繳納關稅。另外，當你想坐國際遊輪縱覽世界各地的風光時，你的船票裏必然還包含著船舶噸稅。
　　綜上所述，那些看似離我們生活很遙遠的稅收，其實一直都在我們的衣、食、住、行中存在著。如果你想更加詳盡地瞭解中國稅收和你的關係，就請翻閱此書吧，相信它會加深你對稅收的瞭解和認識。

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