税收筹划（修订版） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

Tax Planning，丁芸 编

图书标签:

• 税收筹划
• 税务
• 财务
• 会计
• 税法
• 企业税收
• 个人所得税
• 避税
• 税务优化
• 投资

出版社： 经济科学出版社

ISBN：9787514182231

版次：1

商品编码：12172015

包装：平装

开本：16开

出版时间：2017-07-01

用纸：胶版纸

页数：214

字数：260000

正文语种：中文

内容简介

　　《税收筹划》教材作为首都经济贸易大学精品教材系列之一，秉承了“夯实宏观基础以把握大局，熟悉微观操作以提高技能”的理念。税收筹划是税务专业、注册税务师专业的核心专业课程，也是会计、财务、金融和管理专业的重要专业课程之一。这本教材便是针对经济类专业本科生编写的，内容即有一定理论深度，又具有应用性，旨在培养理论与实践相结合的应用性税收筹划人才。

作者简介

毕业于北京财贸学院财政专业，城市经济系主任，教授、硕士生导师，被聘为教学科研一级岗教授。首都经济贸易大学财政税务学院教授。

目录

第一章 税收筹划概述
第一节 税收筹划的概念
第二节 税收筹划的产生
第三节 税收筹划的原则、特征和分类
第四节 税收筹划的意义
第五节 税收筹划的研究和发展

第二章 税收筹划工作程序
第一节 税收筹划工作程序的内容
第二节 税收筹划的指导思想和基本原则
第三节 事实调查报告书
第四节 税法实用手册的编辑撰写
第五节 构建纳税控制系统
第六节 培训

第三章 增值税的税收筹划
第一节 增值税纳税人的税收筹划
第二节 增值税计税依据的税收筹划
第三节 增值税税率的税收筹划
第四节 增值税税收优惠的税收筹划
第五节 增值税出口退(免)税的税收筹划

第四章 消费税的税收筹划
第一节 消费税纳税人的税收筹划
第二节 消费税计税依据的税收筹划
第三节 消费税税率的税收筹划

第五章 企业所得税的税收筹划
第一节 企业所得税纳税人的筹划
第二节 企业所得税计税依据的筹划
第三节 企业重组的筹划
第四节 企业所得税税收优惠的筹划
第五节 境外所得抵免的筹划
第六节 特别纳税调整项目的筹划

第六章 个人所得税的税收筹划
第一节 个人所得税纳税人的税收筹划
第二节 个人所得税计税依据的税收筹划
第三节 个人所得项目的划分与筹划
第四节 个人所得税优惠政策的税收筹划

第七章 其他税种的税收筹划
第一节 关税的税收筹划
第二节 土地增值税的税收筹划
第三节 资源税的税收筹划
第四节 房产税的税收筹划
第五节 印花税的税收筹划
第六节 契税的税收筹划
第七节 车船税的税收筹划
第八节 城镇土地使用税的税收筹划
第九节 城市维护建设税的税收筹划
参考文献

精彩书摘

　　第三节 企业重组的筹划
　　《企业所得税法实施条例》第七十五条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。该条款是对企业重组过程中有关资产税务处理的原则性规定。本节专门介绍关于企业重组的处理原则和有关规定，并依据已有规定对典型事项的筹划空间和方法进行分析。一、重组的定义和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七十五条，企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
　　1.企业法律形式的简单改变：是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税（2009]59号）规定其他重组的类型除外。
　　2.债务重组：是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务做出让步的事项。
　　3.股权收购：是指一家企业（以下称为“收购企业”）购买另一家企业（以下称为“被收购企业”）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
　　4.资产收购：是指一家企业（以下称为“受让企业”）购买另一家企业（以下称为“转让企业”）实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
　　5.企业合并：指一家或多家企业（以下称为“被合并企业”）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为“合并企业”），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。
　　6.企业分立：是指一家企业（以下称为“被分立企业”）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（以下称为“分立企业”），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。二、税务处理原则《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）中第三条规定，企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
　　（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
　　（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
　　（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
　　（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
　　（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
　　除符合通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：
　　（一）企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。
　　企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。
　　（二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：
　　1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。
　　2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
　　……

前言/序言

　　本杰明·富兰克林曾说过：世界上只有两件事情是不可避免的，一是死亡，二是税收。国家有征税的权力，同样，纳税人也有不缴纳比税法规定更多税款的权力，税收筹划由此而来。
　　《税收筹划》教材作为首都经济贸易大学精品教材系列之一，秉承了“夯实宏观基础以把握大局，熟悉微观操作以提高技能”的理念。税收筹划是税务专业、注册税务师专业的核心专业课程，也是会计、财务、金融和管理专业的重要专业课程之一。这本教材便是针对经济类专业本科生编写的，内容既有一定理论深度，又具有应用性，旨在培养理论与实践相结合的应用型税收筹划人才。
　　税收筹划实际上是纳税人充分运用自己的权力，根据税法中的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行谋划，在遵守税法的前提下，达到税收负担的最小化。因此，税收筹划类教材更多像是一本讲解税法的教材，在遵守税法的基础上进行税收筹划方法的介绍。《税收筹划》教材正是本着这样的原则进行编写，每个税种的筹划都有相关税法情况介绍，在此基础上从纳税人、税率、计税依据以及税收优惠的角度分别阐述税收筹划的各种方法，并配之以案例解析，使读者更好地理解各种筹划方法。由于近年来我国税收制度变化较大，但税收筹划的方法却是万变不离其宗，本教材正是以这样的思路讲解税收筹划方法，从而达到以不变的筹划方法应万变的税制改革。
　　《税收筹划》教材本着理论与实践相结合的原则进行编写。教材大致分为两部分，第一章、第二章是教材的第一部分，介绍税收筹划的基本理论和实际工作程序，学生在学到基础理论的同时，也可以感受到现实中的税收筹划。第三章～第七章是教材的第二部分，分别介绍了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及9个小税种的筹划方法，每种筹划方法后都有其案例及解析。
　　与同类教材相比，这本书有以下特色：
　　（1）本书系统介绍各个税种的筹划方法，分别从纳税人、税率、计税依据以及税收优惠的角度，使学生可以从整体把握税收筹划的思路，培养学生“夯实宏观基础以把握大局”，以不变税收筹划思路应对万变税制改革。
　　（2）教材专门设定一章税收筹划工作程序，同时配有案例，为学生展现现实生活中的筹划。其他各章运用案例让学生掌握税收筹划方法的具体应用，使学生“熟悉微观操作以提高技能”，掌握利用现行税制进行筹划的方法。
　　（3）运用“小贴士”“小资料”等友好界面让学生了解相关实践知识或关联知识，强化知识体系的联系性。
　　（4）每章节后附有小结、关键术语和复习思考题，方便学生复习。
　　本书由丁芸担任主编。各章编者具体为：第一章、第二章由丁芸编写；第三章由张春平编写；第四章由孟芳娥编写；第五章由禹奎编写，第六章由刘颖编写。第七章由丁芸、胥力伟编写。李苗苗、赵田苗、孙阳、朱梦珊、高瑞搜集了大量资料，并补充了相关部分，教材参考了税务系老师编写的案例库，全书由丁芸总纂定稿。
　　由于编者水平有限，书中疏漏和错误在所难免，真诚希望广大读者提出宝贵意见，以便我们进一步修订和完善，教材参阅了大量文献并尽可能注释，可能会有一定的疏漏，在此一并致谢。

《全球化背景下企业财务管理前沿探索》 内容简介 本书深入剖析了在全球化浪潮和数字化转型的双重驱动下，当代企业财务管理所面临的复杂环境、新兴挑战与前沿实践。全书结构严谨，内容涵盖宏观经济环境分析、公司治理优化、资本结构决策、风险管理体系构建、绩效评估机制创新以及数字化工具在财务领域的应用等多个维度，旨在为企业财务管理者提供一套系统化、前瞻性的理论框架和实操指南。 第一部分：全球化与宏观经济环境下的财务战略定位 在全球经济一体化进程中，企业财务决策不再局限于本土市场。第一部分着重探讨了国际宏观经济因素对企业财务健康的影响。内容包括： 1.1 国际金融市场波动与汇率风险管理： 详细分析了主要经济体货币政策变动、地缘政治冲突对外汇市场的冲击机制。重点阐述了企业如何利用远期合约、期权、互换等金融衍生工具，构建多层次、主动式的汇率风险对冲策略，以平抑盈利波动。书中提供了多个跨国公司案例，展示了基于情景分析的动态套期保值模型应用。 1.2 跨国投资决策与资源配置优化： 针对企业“走出去”战略，本书深入探讨了对外直接投资（FDI）的动因、评估方法与实施路径。内容不仅包括传统的净现值（NPV）、内部收益率（IRR）分析，更引入了期权定价理论在评估战略性、柔性投资项目中的应用，强调了东道国法律环境、税收协定网络以及政治风险对投资回报的综合影响。同时，探讨了全球供应链重构背景下，如何通过设立区域性资金中心和共享服务中心，实现全球范围内的现金流集中管理与效益最大化。 1.3 国际税务环境的复杂性与合规挑战： 随着经济合作与发展组织（OECD）“税基侵蚀与利润转移”（BEPS）一揽子方案的全面落地，跨国企业的税务合规成本显著上升。本章详尽解读了BEPS行动计划的核心要义，特别是关于常设机构认定、可转让定价文档记录（Master File, Local File, CbCR）的要求，以及数字经济税收应对措施。内容侧重于指导企业建立符合国际反避税趋势的交易架构和内部控制流程，确保全球运营的税务可持续性。 第二部分：公司治理、资本结构与融资创新 现代企业财务管理的核心在于实现股东价值最大化，这要求财务决策必须与高效的公司治理结构紧密结合。 2.1 现代公司治理与财务透明度： 本章强调了独立董事在财务报告监督中的关键作用，并分析了如何通过优化激励机制（如股权激励、限制性股票）将高管利益与长期股东价值有效绑定。内容涉及信息披露的质量标准、内幕交易的防范机制，以及利益相关者理论（Stakeholder Theory）在财务决策中的体现。 2.2 动态资本结构优化理论： 传统的“最优资本结构”理论在快速变化的融资环境下受到挑战。本书采用动态权衡模型，分析了企业生命周期、资产特质、市场信息不对称程度对债务-股权比例的影响。重点讨论了在低利率环境和资本市场波动加剧时，企业如何灵活调整杠杆水平。此外，对混合资本工具（如可转债、优先股）的成本效益分析进行了深入研究。 2.3 绿色金融与可持续融资： 面对气候变化和可持续发展目标的压力，环境、社会和治理（ESG）因素已成为资本市场的重要考量。本书详细介绍了可持续发展债券（Green Bonds）、社会责任投资基金（SRI Funds）的发行特征、定价机制及对企业融资成本的影响。指导企业如何将ESG绩效融入财务报告和融资战略，吸引负责任的长期资本。 第三部分：企业风险管理与内部控制的重构 金融危机和系统性风险的经验教训表明，风险管理必须从被动应对转变为主动、前瞻性的战略职能。 3.1 全面风险管理（ERM）的整合实践： 本章超越了传统的信用风险和市场风险范畴，构建了覆盖战略风险、运营风险、合规风险和声誉风险的集成化ERM框架。内容侧重于风险识别、量化评估（如压力测试和情景分析）以及风险偏好的设定。书中提供了如何将风险指标嵌入企业日常经营决策流程的实用模型。 3.2 内部控制体系的现代化与数字化转型： 随着企业运营复杂性的增加，传统的基于文档的内控体系效率低下。本书探讨了如何利用机器人流程自动化（RPA）、人工智能（AI）技术对关键财务流程（如应收/应付管理、费用报销）进行实时监控和异常检测。重点解析了COSO框架在数字环境下的适用性延伸，强调了数据治理在内控有效性中的核心地位。 3.3 供应链金融与交易对手风险管理： 针对日益紧密的供应链网络，本书分析了供应链金融模式（如保理、应收账款融资）的财务风险特征。内容包括如何评估核心企业信用传导至上下游的效应，以及如何利用区块链技术提升交易透明度和支付安全性，从而有效管理交易对手信用风险。 第四部分：财务绩效衡量与数字化赋能 在信息时代，财务部门的角色正在从“记录者”向“价值创造者”转变，绩效衡量和数据分析能力成为核心竞争力。 4.1 战略绩效管理（SPM）与平衡计分卡（BSC）的深度应用： 本章探讨了如何将企业的愿景和战略目标，通过财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度，转化为可衡量的运营指标。内容侧重于如何设计具有前瞻性的领先指标（Leading Indicators），而非仅仅依赖滞后指标（Lagging Indicators），以指导日常管理活动。 4.2 成本管理的前沿方法：价值链分析与作业基础成本法（ABC）： 针对复杂制造和高科技服务业，本书详细介绍了如何应用价值链分析识别企业核心竞争优势环节，并运用ABC方法更精准地分配间接费用，为产品定价和流程改进提供数据支持。引入了“边际贡献管理”的概念，强调资源配置应侧重于能带来最高增量效益的业务线。 4.3 财务分析的数字化升级：商业智能（BI）与预测建模： 现代财务部门必须掌握大数据分析能力。本章介绍了如何利用Power BI, Tableau等商业智能工具，将ERP、CRM等系统中的非结构化数据转化为洞察。重点介绍了时间序列分析、回归模型在现金流预测、营运资本优化中的应用，以及如何利用机器学习提升欺诈检测的准确性。 总结 《全球化背景下企业财务管理前沿探索》立足于实践需求，融合了国际前沿理论，旨在帮助财务人员跳出传统核算思维定式，在全球化、数字化的大背景下，将财务职能提升到企业战略管理的核心地位，为企业的持续稳健发展提供坚实的财务引擎和决策支持。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出现，恰似一道清晰的地图，为我这片迷茫的财务丛林指明了方向。我一直觉得，所谓的“缴税”，不该仅仅是账本上的数字增减，而是一种需要智慧和策略的艺术。在阅读之前，我总是习惯性地将税务看作是一个固定不变的框架，我们只能被动地接受，然后想方设法地去“适应”。然而，《税收筹划（修订版）》彻底颠覆了我这种看法。它并没有像许多理论书籍那样，堆砌晦涩难懂的法律条文，而是用一种非常贴近实际操作的方式，向我展示了如何在合规的前提下，实现财富的优化配置。我尤其喜欢其中关于“时间价值”与“税负”之间关系的论述，这让我意识到，什么时候进行某些交易，选择哪种投资方式，都会对最终的税负产生深远的影响。书中的案例分析也极为精彩，那些真实的企业和个人经历，让我能够感同身受，并从中学习到切实可行的方法。读完之后，我不再对税务感到恐惧，反而多了一份掌控感。我开始审视自己的财务状况，思考如何根据书中的原则，对未来的投资和经营活动做出更明智的规划。这本书的价值，远不止于节省眼前的税款，更在于它教会我一种前瞻性的思维方式，让我能够更积极主动地管理我的财富。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，在当今的商业环境中，深刻理解并灵活运用税收政策，是任何想要在竞争中脱颖而出的企业或个人所必须具备的能力。《税收筹划（修订版）》恰好满足了我的这一需求。这本书的优点在于其全面性和深度。它不仅仅是停留在概念的层面，而是深入到各种具体的税种和场景，为读者提供了详尽的分析和可操作的建议。我尤其欣赏书中对不同行业、不同规模企业的税收筹划策略的探讨，这使得书中的内容具有了极强的普适性和借鉴意义。它帮助我认识到，税收筹划并非一成不变的套路，而是需要根据具体情况进行个性化的设计。此外，书中对于税收筹划的风险提示也非常及时和到位，让我在学习策略的同时，也能够充分认识到潜在的风险，从而做出更审慎的决策。读这本书的过程，就像是在接受一位经验丰富、知识渊博的税务专家的私人辅导，让我能够系统地梳理和提升自己的税务知识体系。我感觉，这本书不仅仅是一本工具书，更是一本思维启迪的书，它帮助我从宏观和微观两个层面，重新审视和构建我的财务规划。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我最深刻的感受是，税收筹划绝非仅仅是为了“省钱”，而是一种深层次的财务管理和风险控制的智慧。《税收筹划（修订版）》在这方面做得非常出色。它并没有仅仅停留在罗列各种节税技巧，而是更加注重引导读者建立一种“税收思维”。书中对税收政策的解读，让我看到了国家宏观经济调控的意图，以及如何将这些意图与个体利益巧妙结合。我特别欣赏书中关于“合法性”的强调，这让我明白，真正的税收筹划是建立在遵守法律法规的基础上的，它是一种艺术，而非冒险。书中的许多章节，都巧妙地将财务规划、风险管理与税收筹划融为一体，让我能够从一个更全面的角度去审视我的财务决策。比如，关于企业并购、重组中的税收影响分析，以及个人财富传承中的税务考量，都让我受益匪浅。这本书让我意识到，忽视税收筹划，可能意味着错失巨大的财富增长机会，甚至面临不必要的风险。它让我从被动地接受税务，转变为主动地利用税务，从而在复杂的经济环境中，获得更强的竞争力和更稳健的发展。

评分☆☆☆☆☆

这是一本让我感到惊喜的书，它以一种意想不到的轻松笔触，深入探讨了“税收筹划”这个通常被认为枯燥乏味的领域。我原本抱着一种“了解一下”的心态来翻阅，没想到却被书中生动的案例和巧妙的论证所吸引，一口气读了好几章。作者并没有直接抛出各种复杂的公式或法律条款，而是从一个个贴近生活或商业实践的场景入手，循序渐进地揭示了税收筹划的精妙之处。比如，书中对于个人所得税中不同收入来源的节税技巧，以及企业在成本费用列支、资产处置等环节的合理筹划，都讲得非常透彻，而且易于理解。让我印象深刻的是，作者在强调合法合规性的同时，也充分肯定了利用税收政策的灵活性来优化税负的重要性。这与我之前对“避税”的一些误解有了很大的不同。我发现，税收筹划并非钻法律空子，而是对税法规定的一种智慧的应用。书中提供的工具和方法，让我感觉自己仿佛拥有了一个能够“四两拨千斤”的财务助手，能够更有效地管理个人和企业的财务风险。读完之后，我立刻开始思考，如何在日常工作和生活中，运用书中的一些简单技巧，来优化我的财务布局，让每一分钱都发挥最大的效用。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，在读这本书之前，我对“税收筹划”这个概念的理解是模糊的，甚至有些负面。总觉得它离普通人太远，或者是某种“不光彩”的手段。然而，《税收筹划（修订版）》彻底改变了我的看法。它用一种非常接地气的方式，将复杂的税务问题变得清晰易懂。书中的语言风格非常亲切，没有冗余的术语，而是用生动的比喻和生动的语言，一点点剥开税收筹划的面纱。我特别喜欢书中关于“税收洼地”和“优惠政策”的解读，这让我看到了原来国家在税收方面给予了如此多的支持和引导，而我们作为纳税人，完全可以合法地利用这些政策来降低税负，提高经济效益。书中的案例也相当精彩，它们不是冰冷的理论，而是活生生的例子，让我能够看到别人是如何通过合理的税收筹划，在合规的前提下，为自己的事业或生活带来实实在在的好处。读完这本书，我感到一种豁然开朗，原来税收筹划并非高不可攀，而是每个人都可以掌握的财务智慧。它让我对未来的财务规划充满信心，也让我更加积极地去学习和应用这些知识。