国际税收实务与案例 [International Tax Practice and Cases] epub pdf mobi txt 电子书 下载 2024

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编辑推荐

　　跨境税收是中国税收体系中很复杂的部分，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂。
　　而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。
　　☆如何掌握这些复杂的跨境税收业务？
　　★如何对跨境业务中所涉及的企业所得税、增值税、个人所得税、关税和进口增值税等全部税收进行全面的掌握？
　　☆如何将国际税收中经常运用的税收协定中的抽象术语转化为通俗易懂的语言？
　　★如何运用货物自由贸易协定以享受进口货物的优惠关税税率？
　　☆如何在进出口货物中正确运用海关估价的方法？
　　★如何对协作费用、间接支付和特许权使用费等进行调整以进行正确的海关估价？
　　☆如何处理跨海关和税务机关的综合性业务并尽可能地避免海关和税务机关的重复征税？
　　★如何对企业的关联交易进行分析并进行合适的转让定价调整？
　　☆如何将海关估价和转让定价结合？
　　……
　　——这些都是此套“跨境税收实务系列丛书”所要解决的问题。该套丛书共包含《国际税收实务与案例》《进出口税收和出口退税实务与案例》《转让定价实务与案例》3本。
　　《国际税收实务与案例》【两大部分构成】
　　——“引进来”税收专题。主要介绍境外企业从境内取得劳务收入、利息、特许权使用费、股息红利、动产租赁收入、国际运输收入、转让境内财产（含间接转让）等所涉及的各税种综合性税务处理；描述了境外纳税人如何享受中国税收协定待遇，并对各业务中涉及的海关和税务机关的重复征税进行了介绍；对境外企业取得著作权项下全部权利转让、软件收入、资产负债表表外资产转让、各种国际运输收入及跨境动产租金收入如何征税以及境外企业间接股权转让收入成本确认（含间接转让境内多个公司）等疑难问题进行了较为深入的分析。
　　——“走出去”税收专题。主要介绍境内企业从境外取得营改增服务收入在境内的征税及出口退（免）税，对受控外国企业规则及发展进行了介绍，对境外中资控股居民企业认定和境外税收抵免的税务处理及跨境投资中对两者间的综合运用进行了分析。

★★★★★姊妹篇《进出口税收和出口退税实务与案例》★★★★★

内容简介

　　# 转型升级新常态 一带一路大格局 #

　　团税务管理，19年经验总结；跨境税收实务案例，更全面深入剖析！

　　国家会计学院博导于长春、思迈特高级合伙人张学斌、万达财务中心副总宋宁、中国财税浪子王骏鼎力推荐！

作者简介

　　段从军，会计学硕士，高级会计师。
　　曾先后就职于税务机关、税务咨询机构、央企集团，目前在某外资集团从事税务管理工作。
　　在19年的税务生涯中，对国内各个税种都有较丰富的实务操作经验，并处理过众多的并购重组及跨海关和税务机关的综合性税务事项。
　　擅长税务风险控制、税务筹划、国际税收、查账实务、出口退税、转让定价等全面税务业务。

内页插图

精彩书评

　　这是一套作者辛勤汗水所凝结的专业著作。作为作者的研究生导师，我不但因其取得的突出成果而心生惊喜，而且为有这样一位优秀的得意门生而深感自豪。有鉴于此，我很高兴有机会把这套著作推荐给广大读者，相信对你们推动我国外向型经济业务长足发展和促进企业涉外税务处理的合理化与规范化工作，会带来明确的信誉利好、税务风险的规避和经济效益的提升。
　　——北京国家会计学院教授、博士生导师 于长春

　　目前，有关国际税收方面的书并不少，但大部分都是大学教材或一些政策的汇编，仅有少量是税务机关专业人士撰写的，鲜有作者是在企业中长期从事过国际税收实务操作的专业人士。而从军集税务机关、大型国有企业和大型跨国企业的财税实务工作经验于一身，从这个角度来看，从军这套书是填补了财税实务操作工作者撰写国际税收专著的空白。我坚信，一本凝聚了一位财税实务操作者巨大心力的书，是非常值得财税实务操作人士一读的。
　　——深圳市思迈特财税咨询有限公司高级合伙人 张学斌 博士



　　认识从军是因为多年前在一个转让定价实名讨论群里讨论问题。从认识到今天，回顾我们的聊天记录，95%都是和税务、财务有关。在众多以财税为职业的朋友中，从军是鹤立鸡群的另类。他把财税当事业和乐趣，对实务问题总是充满激情和兴奋。这本书是从军实际业务的点滴记录得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一只分泌麝香的麝鹿，这本书就像他多年积累和汇集的香囊，一书在手，就好像捧起一块弥足珍贵的麝香，物超所值。
　　—— 转让定价专家 天津市国家税务局 陈东

　　认识从军是因为业务，记住他则是因为一次电话会议——我们在转让定价职能调整上干了一架。事后我的经理告诉我，还从来没见过这么牛的客户。从军是个认真的人，他的书也是认真的书，无论你同意不同意，在实务中厮杀出来还盯着理论不放的人，是这个行业中真正的“大牛”，虽然他不吃草。我的幸运在于无论作为客户还是朋友，我们不必坐在谈判桌的两端。拿着名头替从军推荐一下书——作为前德勤税务技术中心的合伙人，从军的书未必和我观点一致，但绝对值得一读。
　　——金杜律师事务所合伙人 叶永青(菜花)

　　从军这本书我期待很久了，这是目前我读过的实用、用心的国际税作品。从军把十几年职业生涯的经验凝结成这本书，更难得的是，从军是一个有创新思维的人，以创新的思考来引导读者思考，常有出人意料的结论，而创新才是税务中更有价值的。
　　——《房地产税收面对面》作者朱光磊（qiqiaoao）

　　段从军先生的这套丛书，详尽地阐述了税收实务的相关理论，且以大量的案例予以佐证。既有国际方面的成功经验可供借鉴，亦有国内方面具法可供参考。我以为，不仅可为税收人员提供某种程度上的参考，也可成为企业涉税人员的工作指南。
　　——毕马威华振会计师事务所合伙人 冯炜（冯爷）

　　从军是我的良师益友。因为倾慕于从军博大、高深的国内税收、国际税收的专业积累，我与他常有沟通请教，无不获益良多。近期，从军针对长期以来理论界对国际税收的认识和探讨一直局限于所得税领域的国家间的税收问题和现象，很少能够就国内税收与国际税收的交集、国际税、关税的有机联系，涉税业务的类型和复杂的高端领域的专题进行破题，为理论和实务界奉献了有针对性的、经典的、接地气的、全面满足国际税收实务指引的国际税收丛书。尤其是回答了业务部门涉税人员国际税收面临的棘手和无所适从的大量新问题，有效弥补了近年来国内国际税收实务中长期缺乏有分量、有针对性的业务指引类的教科书空白。我愿意作为推荐人，向国际税收理论和实务界朋友热忱推荐从军的力作。
　　——南京财经大学教授 王建伟

　　王爷是我们微信群中的几大“税痴”之一，我与他的初次见面是在几个税圈好友的聚会上。等人之际，他打开笔记本电脑，拉着初识的我给他的新作提意见。好为人师的我毫不客气，虽然彼时对内容并不熟悉，但对篇章结构指出不妥之处，王爷非常认真地倾听、思考和修正，然后找下一个好朋友来提意见……那天的新作就是这本书的雏形。此后半年多来，每每已是深夜，他仍在群里牵着兄弟姐妹们探讨与之相关的政策、实务、读者感受……功夫不负有心人，精雕细琢、精益求精，这本凝聚着王爷心血的倾力之作终于与读者见面了。此时，我只想说：王爷，你是我们的骄傲！
　　——海淀国税 彭启蕾博士（开心家园群主花雨满天）

　　一次朋友小聚让从军从一个微友走入我的生活。他平时总是一脸严肃认真的样子，又总能一次又一次地把天南海北的聊天变成一次又一次的业务探讨。他是我所认识的人中为数不多的同时驾驭国际国内税的人；他很勤奋，繁忙的工作之余不辞辛苦奋笔疾书；他也很谦虚，能够很真诚地听取朋友意见。总之，这样一本层次分明、逻辑严谨、涵盖广泛、实用性强的书，您肯定不想错过。反正，我是认真看了。
　　—— 万达集团财务管理中心副总经理 宋宁

　　国际税收是小众但又极具含金量的税收领域，将这个独特领域的税收知识集汇成书必定凝聚了作者的心血和实践菁华，这对广大财税人而言，无疑是指导的工具和实战的指南。
　　——中国财税浪子 王骏

　　作者长期在税务机关和跨国企业从事国际税收工作，这本《国际税收实务与案例》是他多年的税务实践工作心得体会的结晶。该书的显著特点就是突出实践性，从政策落地实施的角度做了深入浅出的解读，并且把文件政策之外的操作层面的东西也分享出来。在这个浮躁的时代，能够静心写书，将自己的实战经验整理出来与读者一块分享，这是难能可贵的。
　　——北京鑫税广通税务师事务所税务总监
　　《资本交易税务管理指南和案例剖析》作者 徐贺

　　认识王爷很久才知道他大名叫什么，才知道他在税务界也是大咖一枚。我可能是围着炉火晒着阳光，捧一本书觉得岁月静好的一类人。常信奉缘来缘应，缘去缘尽，所以常常与人相聚匆匆而过，能记住名字的寥寥无几。能记住王爷并不是因为“王爷”称谓独异泫然，而是因为他和我同在一个有温度的群里。大家常常在群里聊心情，聊生活，当然讨论业务也是常态。大概是去年4月，王爷在群里宣告他要写系列书籍，我才关注他真名叫什么，在哪里工作。当他大概用了6个月的时间完成了初稿，我便惊讶地下决心一定要学习学习他的大作了。自此之后也单线跟他讨教问题了。
　　2016年2月，他把前言发到群里，前前后后几多修改，朴朴略略几多较真。我常常对“格其物，致其知，诚其意”在专业领域而非生活领域如何践行感到困惑，甚至窃以为这些现代社会所剪裁的知识虽可“物格知致”但就“意诚”践行而言，应该是洞门云封，遥不可及。直到我也被邀请写个荐言，认真思索王爷写书历程，突然发现王爷用其多年来对税务的挚爱专注，不但达到了“物格而知致”，而且也完美禅释了“意诚”在专业领域里的践行修为之路。他的书稿反复修改，前言反复推敲，甚至荐言也因为其中的美誉直言而被他认为“夸大其词，不堪承担”，以致后来修改成“王爷风格”。该行为虽被大家多次“冷嘲热讽”他也不妥协。感觉他虽想出书分享但是不想成为大家茶余饭后被讨论的名人专家，很可爱的悖论奢求。他诚邀人点阅他的书稿，诚请修改他的前言，也诚挚修改他人的荐言，自始至终唯唯诺诺，战战兢兢，多一分炫耀美玉而诚惶诚恐，诚其意而不自知。
　　我感恩此番邀请写荐言的经历，帮我开启了一条也可以通过现代专业知识的学习实践去“意诚，诚明，明心”之路。故而，此虽为荐言，实却斐然感激之心语。
　　——国际税务律师 寇毅敏

目录

案例索引001
问题索引005
第1部分 “引进来”税收专题
第1章 境外企业向境内提供劳务税务实务
1.1境外企业向境内提供劳务的税务处理
1.1.1境外企业向境内提供劳务税务处理的关注点
1.1.2境外企业向境内提供劳务的税务处理方法
1.2常设机构
1.2.1税收协定概述
1.2.2常设机构概述
1.2.3常设机构的类型
1.2.4不构成常设机构的情况及辅助性活动的判定
1.2.5工程劳务型常设机构时间判断标准分析
1.2.6实际联系原则
1.2.7引力原则
1.3境外企业向境内提供劳务企业所得税实务问题
1.3.1境外企业向境内提供劳务的核定征收率问题
1.3.2境内外劳务的划分问题
1.3.3劳务派遣常设机构问题
1.3.4税收协定待遇享受问题
1.3.5跨境对外支付问题
1.4技术劳务在税收协定下的特殊处理
1.4.1适用营业利润的技术劳务
1.4.2判定为特许权的技术劳务
1.4.3中印中巴协定下的技术劳务
第2章 境外从境内取得利息税务实务
2.1境外从境内取得利息的税务处理
2.1.1不同税种下利息概念的区别和联系
2.1.2境外公司从境内取得利息的税务处理
2.2受益所有人
2.2.1受益所有人概述
2.2.2受益所有人安全港规则
2.2.3对内地和香港特别行政区税收安排下股息享受受益所有人待遇的特别考虑
2.2.4委托投资下受益所有人的认定
2.3境外从境内取得利息的特殊业务税务处理
2.3.1境外银行第三国分支机构从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.2中资银行境外分行从境内取得利息的企业所得税处理
2.3.3境外企业从非居民境内分支机构取得利息的企业所得税处理
2.3.4QFII下的企业所得税处理
第3章 境外企业从境内取得特许权使用费税务实务
3.1境外企业从境内取得特许权使用费税务处理
3.1.1特许权使用费概念
3.1.2境外企业从境内取得特许权使用费税务处理
3.2与专有技术相关的特许权使用费企业所得税处理
3.2.1专有技术
3.2.2与专有技术相关的劳务税务处理
3.3特许权使用费中的其他疑难分析
3.3.1商标和专利、专有技术和著作权等所有权（或全部权利）的转让
3.3.2与特许权相关的表外资产的转让
3.3.3软件税收问题
第4章 境外股东从境内取得股息红利税务实务
4.1境外股东从境内取得股息红利的一般税务处理
4.1.1股息红利概念
4.1.2境外股东从境内取得股息红利的税务处理
4.1.3股息红利的税收协定待遇享受
4.2特殊情况下的股息红利涉税分析
4.2.1未分配利润转增资本涉税分析
4.2.2企业清算中的股息红利涉税分析
4.2.3减资中的股息红利企业所得税分析
4.3股息红利涉税疑难分析
4.3.1非居民境内的分支机构分配利润的涉税疑难分析
4.3.2资本弱化下的股息红利涉税分析
第5章 境外企业向境内提供动产租赁税务实务
5.1境外企业向境内提供动产租赁的税务处理
5.1.1租赁的分类
5.1.2境外企业向境内提供动产租赁的税务处理
5.2跨境航空租赁中的特殊税收问题
5.2.1跨境航空租赁中的涉税特殊性概述
5.2.2飞机经营租赁进口中海关关税完税价格的特别规定
5.2.3飞机租赁进口中进口增值税税率的特别规定
5.2.4飞机租赁进口中的营业税特别免税
5.3跨境租赁中的重复征税研究
5.3.1跨境租赁中的进口增值税的征税依据
5.3.2跨境租赁中的国内增值税历史和演变
5.3.3跨境租赁中的重复征税研究
第6章 境外企业向境内提供国际运输服务税务实务
6.1境外企业向境内提供国际运输服务的一般税务处理
6.1.1国际运输涉及的税收
6.1.2税收协定下的飞机和船舶运输的增值税和企业所得税减免
6.2程租、期租、光租、干租、湿租税务处理
6.2.1程租、期租、光租、干租、湿租的异同
6.2.2程租、期租、光租、干租、湿租在国内税法下的税务处理
6.2.3程租、期租、光租、干租、湿租的税收协定待遇分析
6.3国际运输业务涉税疑难问题
6.3.1国际运输收入来源地判断标准的变化
6.3.2国际陆路运输和多式联运的税务处理
6.3.3向境外支付与货物进口相关的运输费用的重复征税
第7章 境外企业转让境内财产税务实务
7.1境外企业或个人转让境内股权税务处理
7.1.1股权（非股票）转让涉税分析
7.1.2股票转让涉税分析
7.2境外转让方转让境内企业股权的协定待遇分析
7.2.1境外转让方转让境内股权的所得税协定待遇概述
7.2.2来源国（中国）享有所得税征税权的股权转让分析
7.2.3转让国（境外国）享受所得税征税权的股权转让分析
7.3间接转让中国应税财产的税务处理及疑难分析
7.3.1间接转让中国应税财产概述
7.3.2间接转让中国应税财产的税务处理
7.3.3合理商业目的的判断
7.3.4安全港规则
7.3.5间接转让中转让收入和转让成本的疑难分析
7.3.6间接转让多个中国公司中的特殊税务处理
7.3.7间接转让后再次转让的资产计税基础及重复征税的分析
7.3.8关于红筹公司是否可以穿透的分析
7.4跨境重组中的股权转让税务实务
7.4.1跨境特殊重组的一般要求
7.4.2跨境特殊重组的特殊要求及税务处理
7.4.3跨境特殊重组的税务管理
7.4.4跨境特殊重组中待明确的问题
第2部分 “走出去”税收专题
第8章 境内企业向境外提供营改增服务税务实务
8.1向境外提供服务的税务处理
8.1.1向境外提供服务的纳税范围
8.1.2向境外提供服务的税务处理
8.2向境外提供服务的增值税免税
8.2.1境内企业向境内和境外提供服务均免税的情形
8.2.2境内企业向境外提供服务免税的情形
8.3向境外提供服务的增值税出口退税
8.3.1向境外提供服务的增值税出口退税范围
8.3.2增值税服务的出口退税计算
第9章 受控外国企业税收实务
9.1受控外国企业税务实务
9.1.1受控外国企业基本概念及股息推定
9.1.2受控外国企业的判断及安全港规则
9.1.3受控外国企业中的控制判别标准
9.2受控外国企业规则的发展
9.2.1受控外国企业的判定
9.2.2可归属所得的确定
9.2.3可归属所得的申报
第10章 境外中资控股居民企业税收实务
10.1境外中资控股居民企业税务处理
10.1.1境外中资控股居民企业及其认定
10.1.2境外中资控股居民企业的税务处理
10.2境外中资控股居民企业认定中的实务考虑
10.2.1境外中资控股居民企业认定中需注意的问题
10.2.2境外中资控股居民企业认定中的税务考量
第11章 境外税收抵免
11.1境外税收抵免基本概念
11.1.1境外税收抵免下的企业应纳税额计算
11.1.2境外税收抵免范围
11.1.3境外税收抵免中的计算项目
11.2境外税收抵免计算
11.2.1可抵免境外所得税额的计算
11.2.2境外所得抵免限额的计算
11.2.3境外企业所得税抵免额的计算
11.3境外税收抵免在企业境外投资架构设计中的运用
11.3.1间接投资股权架构
11.3.2多层间接股权架构下的税收抵免问题
11.3.3居民企业认定在税收抵免中的运用
相关术语
参考文献

前言/序言

　　跨境税收是整个中国税收体系中最为复杂的部分，其具有和国内税收不一致的特点，一个小小的问题如跨境服务中增值税或所得税纳税义务的判定都十分复杂，而劳务和特许权使用费的区别、常设机构判定、跨境租金、软件所得、国际运输、间接转让多个境内公司股权、境外税收抵免计算、进出口商品的归类及进口货物税率的适用、海关估价、进出口税收减免及后续监管、出口退税、企业重组中与跨境业务相关的国内税和海关税收、转让定价等问题所涉及的税务处理就更为复杂。如何掌握这些复杂的跨境税收业务，如何对跨境

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