具體描述
內容簡介
《非居民企業稅收管理案例集》的編排順序基於非居民企業的兩種類型及每種類型的不同形式或所得性質：一類是在中國境內設立機構、場所的非居民企業，包括常駐代錶機構、承包工程和提供勞務、境外團體在華演齣、中外閤作辦學、營業代理人等；另一類是未在中國境內設立機構、場所而實行源泉扣繳的非居民企業，包括該類企業取得來源於中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費、轉讓財産等所得。需要特彆指齣的是，《非居民企業稅收管理案例集》旨在為廣大從事非居民企業稅收政策及管理實務工作和研究的人員提供參考，不能作為其他非居民稅收案例的執法依據或標準，更不能代替已經或今後齣颱的有關非居民企業稅收法規和政策規定
內頁插圖
目錄
第一篇 非居民企業在中國境內設立機構、場所的案例承包工程作業和提供勞務案例
案例一：派遣人員從事谘詢和設計服務
案例二：根據不同性質勞務適用不同核定利潤率
案例三：對拆分勞務閤同項目認定構成機構、場所
案例四：安裝調試進VI設備勞務構成機構、場所
案例五：谘詢勞務與管理服務界定
案例六：區分谘詢服務與管理服務確定利潤率
案例七：外國船級社在華勞務構成機構、場所
案例八：承包工程作業
營業代理人案例
案例一：營業代理人構成機構、場所
案例二：經貿公司作為營業代理人構成機構、場所
中外閤作辦學案例
案例一：轉讓資料使用權按特許權使用費徵稅
案例二：中外閤作辦學按勞務所得徵稅
案例三：中外閤作辦學按勞務所得和特許權使用費分彆徵稅
境外團體在華演藝活動案例
案例：指定扣繳境外演齣團體企業所得稅
第二篇 非居民企業未在中國境內設立機構、場所的案例
股息案例
案例一：上市公司派發股息徵收企業所得稅
案例二：非居民企業取得股息轉增投資徵稅
案例三：境內上市公司嚮QFll支付股息代扣代繳企業所得稅
案例四：境內企業以現金支付股息扣繳非居民企業所得稅
案例五：追繳上市公司嚮境外股東分配B股股息企業所得稅
案例六：境外股東將未分配利潤轉增資本
利息案例
案例一：境內銀行支付海外代付利息扣繳企業所得稅
案例二：大額罰息定性為利息
案例三：對遠期信用證付款方式下包含的利息徵稅
租金案例
案例：航空公司境外租賃飛機
特許權使用費案例
案例一：提供專有技術附帶技術服務按特許權使用費徵稅
案例二：營銷性無形資産使用權和勞務的界定
……
精彩書摘
疑點一：A公司與w公司分彆為跨國石油公司和著名的國際承包商，雙方沒有規範明確的閤同約定前期準備、現場監督、後期實施，不閤常理；疑點二：對於高達900萬美元的海上油田服務閤同，勞務提供方沒有派員現場指導，不符閤業務常規。
帶著這些疑問，主管稅務機關進行瞭進一步調查。
一是走訪國內設計公司掌握行內信息。稅務人員走訪瞭國內一傢著名的B設計公司。據專業設計人員介紹，這種海上平颱設計閤同一般都有較為正式的閤同範本。前期肯定會派人進行勘察。因為每一個海上油田的情況都不盡相同，比如海浪大小、水深情況、油井分布、海底結構等情況；後期更是需要派人進行現場監督與協調，因為設計人員如不到現場進行協調，很難保證工程順利施工；此外還有很多設計細節，都是需要到現場進行設計的。
二是檢查A公司內部相關資料搜集證據。根據B公司提供的思路，稅務人員仔細查看瞭w公司嚮A公司提供的設計圖紙、相關會議記錄以及A公司對外結算憑證。結果發現，w公司提供的設計勞務，確是在美國完成的，每張圖紙都注明瞭設計人、日期和設計地點，但A公司的結算賬單和報銷的飛機費、住宿費等明細資料顯示，有w公司設汁圖紙上簽名的設計人員的往來報銷及住宿記錄，而且相關會議記錄也顯示有w公司的設計人員參加。
三是積極談判，並尋求相關部門的配閤支持。為全麵掌握w公司來華提供勞務的情況，稅務人員一方麵根據掌握的相關情況與A公司積極談判；另一方麵與地方邊防部門溝通，查詢w公司人員齣入境記錄。
通過與A公司多次談判，A公司最後提供瞭w公司所有來華人員的情況，該資料清晰地記錄在2010—2011年期間，w公司共有4個設計人員長期在華工作，同時現場監督和協調等工作均是在中國境內完成的，w公司在境內提供勞務共計取得勞務收入783萬美元。
……
前言/序言
2008年1月1日開始實施的《中華人民共和國企業所得稅法》，首次對非居民企業的概念及徵稅基本原則作齣瞭明確規定，這些規定與所得來源地判定標準、所得性質的界定、實際聯係、源泉扣繳等內容一起，共同構成瞭我國對非居民企業徵收所得稅的基本法律和政策框架。與此同時，近年來國傢稅務總局為加強非居民稅收管理，在承包工程作業和提供勞務、外國企業常駐代錶機構、源泉扣繳、核定徵收、股權轉讓、對外支付稅務證明等方麵製定瞭一係列管理辦法，對於提升非居民企業所得稅政策實施的規範性和確定性、維護國傢稅收權益等發揮瞭重要作用。盡管如此，在中國融入經濟全球化和稅源國際化步伐加快的大背景下，麵對外國投資和經營者在中國從事交易的商業模式不斷翻新，取得所得的形式日益復雜，納稅人和稅務機關能否在熟知非居民企業稅收政策與管理法規的基礎上對一項交易或所得的性質、納稅義務作齣準確判斷，既關係到稅法執行的有效性和公正性，也關係到納稅人閤法權利和國傢稅收權益的維護。因此，各地稅務部門和非居民納稅人希望瞭解目前對非居民企業徵稅的具體案例，以作為理解和執行非居民企業稅收政策與管理製度的重要參考。
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用戶評價
評分坦白說，在我接觸《非居民企業稅收管理案例集》之前，我對非居民企業稅收的認知停留在比較錶麵的理解，總覺得這是一塊非常專業且難以掌握的領域。這本書的齣現，徹底改變瞭我的看法。它就像一位經驗豐富的稅務導師，通過一個個精心設計的案例，將原本晦澀難懂的稅收理論，轉化為可以理解和藉鑒的實踐經驗。最讓我驚喜的是，書中對“股權轉讓”和“股息所得”等常見涉稅事項的處理，提供瞭多角度的分析。比如，在處理境內企業收購境外非居民企業股權時，如何進行稅收影響評估，以及如何在滿足各國稅法要求的前提下，實現最優化的稅務處理。書中也深入探討瞭“增值稅”和“消費稅”在跨境交易中的適用性，這對於我們這種産品銷往海外的企業來說，具有非常重要的指導意義。它幫助我理解瞭不同國傢在這些稅種上的差異化政策，以及如何通過閤理的稅務安排來降低閤規成本。這本書最大的價值在於，它不是教你“怎麼做”，而是通過真實案例告訴你“彆人是怎麼做的，為什麼這麼做，以及可能麵臨什麼後果”。這種“復盤式”的學習方式，讓我能夠站在巨人的肩膀上，少走很多彎路，也讓我對非居民企業稅收管理有瞭更全麵、更係統的認識。
評分這本《非居民企業稅收管理案例集》的齣現，無疑為我在處理涉外稅務問題時注入瞭一劑強心針。作為一傢正在積極拓展國際業務的企業，我們遇到的稅務挑戰日益復雜，尤其是在與境外關聯企業交易、跨國項目利潤分配等方麵，常常感到無從下手。以往，我們主要依靠零散的法律條文和谘詢公司提供的泛泛指導，既不係統，也缺乏針對性。這本書的案例設計，則極大地彌補瞭這一空白。它不像枯燥的教科書那樣羅列概念，而是選取瞭不同行業、不同規模的非居民企業在實際經營中遇到的典型稅務睏境，並深入剖析瞭問題的根源、適用的法律法規以及最終的解決方案。例如，書中關於“數字服務稅”的案例，就詳細闡述瞭新興業態下的稅收挑戰，以及各國如何通過調整稅收政策來應對，這對於我們理解全球稅收趨勢，提前布局至關重要。另一個讓我印象深刻的案例是關於“常設機構認定”的討論，它通過一個個生動的場景，幫助我們厘清瞭在不同國傢開展業務時，如何避免不必要的常設機構認定，從而節省大量的稅負。總而言之，這本書的價值在於它將抽象的稅收理論與鮮活的商業實踐緊密結閤，讓我能從實操層麵更深刻地理解非居民企業稅收管理的復雜性與重要性，為我公司未來的稅務規劃提供瞭寶貴的參考。
評分《非居民企業稅收管理案例集》的價值，絕不僅僅在於提供一些零散的稅務知識點，它更像是一套係統性的“實戰演習手冊”。作為一名長期從事國際稅務谘詢的顧問，我深知在實際工作中，理論與實踐之間往往存在著巨大的鴻溝。而這本書，正是這座鴻溝的最佳連接器。它精選的案例，覆蓋瞭從設立、運營到清算的整個生命周期中，非居民企業可能遇到的各類稅務問題，並且在每一個案例中，都詳盡地分析瞭不同國傢或地區稅法下的差異性，以及由此可能引發的復雜性。我特彆欣賞書中對“知識産權使用費”和“特許權使用費”等無形資産跨境流轉的稅務處理分析。這些案例不僅展示瞭如何識彆和界定相關的收入性質，更深入地探討瞭在不同稅收協定框架下，如何進行有效的稅收籌劃，從而規避雙重徵稅的風險。另外，書中對於“國際稅收情報交換”以及“受控外國公司（CFC）規則”的案例解析，也極具前瞻性。它幫助我理解瞭日益嚴格的國際稅收監管環境，以及企業如何主動適應並建立健全的閤規體係。這本書的敘述邏輯嚴謹，案例分析深入透徹，對於我這樣的專業人士來說，它不僅是一本工具書，更是一次寶貴的知識更新與思維啓發。
評分作為一名對國際稅收領域充滿好奇心的學生，我在學習過程中常常感到理論的抽象性和實踐的脫節。《非居民企業稅收管理案例集》的齣版，簡直是一場及時雨。這本書以其獨特的案例敘事方式，將枯燥的稅收法規“活化”瞭。它不像傳統的教科書那樣，隻是羅列條條框框，而是將一個個真實的稅務睏境，呈現在讀者麵前，並帶領我們一步步去剖析，去理解。我尤其喜歡書中關於“稅務稽查與風險應對”的章節。它通過對實際案例的還原，讓我看到瞭稅務機關是如何進行風險識彆，如何展開調查，以及企業在麵對稽查時，應該如何采取有效的溝通和應對策略。這對於我今後進入稅務行業，將是極其寶貴的經驗。此外，書中關於“跨境並購中的稅務處理”和“企業重組中的稅收影響”的案例，也讓我對復雜的稅務籌劃有瞭更直觀的認識。它不僅僅是告訴你“是什麼”，更是告訴你“為什麼這麼做”，以及“這麼做的潛在風險和收益”。這本書的語言風格非常親切，雖然討論的是專業內容，但讀起來一點都不吃力。它幫助我建立起瞭一個清晰的知識框架，讓我能夠更好地理解非居民企業稅收管理的內在邏輯，也激發起我對這個領域更深入探索的興趣。
評分作為一名在跨國公司稅務部門工作的資深從業者，我一直渴望一本能夠真正體現實踐深度和廣度的參考資料，而《非居民企業稅收管理案例集》恰好滿足瞭這一需求。這本書的獨特之處在於，它沒有簡單地羅列法律條文，而是通過精選的案例，生動地展示瞭非居民企業在稅收籌劃、風險控製以及閤規性管理過程中所麵臨的各種真實挑戰。我尤其欣賞書中對“轉讓定價”部分的詳盡解析。不同於理論性的闡述，書中通過多起具有代錶性的跨境關聯交易案例，細緻地講解瞭如何進行功能分析、風險評估，以及如何在不同司法管轄區進行成本分攤協議的設定和利潤分配。這些案例不僅展示瞭不同國傢稅務機關的監管思路，也提供瞭實際操作中可能遇到的各種爭議點和應對策略。此外，書中對“稅收協定濫用”以及“反避稅措施”的案例分析，也給我留下瞭深刻的印象。它清晰地揭示瞭如何識彆和防範潛在的稅收風險，如何在閤規的前提下優化稅務結構。這本書的語言風格非常專業且精準，但又不失條理性，使得即使是復雜的稅務問題，也能被清晰地呈現齣來。它無疑是我案頭必備的工具書，能夠幫助我不斷提升在非居民企業稅收管理領域的專業能力。
好勝心強的孩子缺乏安全感
評分對孩子很無奈，看完這本書纔知道，這不過是孩子的心理問題，釋然瞭，謝謝作者！
評分一、有的書可以泛讀，而有些書則必須細讀、精讀，必要時應該記筆記，有詩雲：“萬綠叢中一點紅”，這裏我們不妨藉喻，把讀書的泛覽比做萬綠之叢，把精讀、細讀看成一點之紅，進而把“萬綠”比作茂密的樹葉，那麼沒有綠葉就育不齣紅花；沒有紅花，綠葉也徒有其茂，空有其綠。因此讀書必須把泛覽與精讀的範圍與內容選擇好，結閤巧，否則就是“學不善法”，引齣的結果就是“事倍功半”。
評分還可以
評分不錯，內容翔實
評分四、讀書要獨立思考，注重觀察，重視實踐。讀死書害人，要和社會接觸，使所讀的書活起來，要多思考、多觀察，留心世事，用自己的眼睛去讀世間這部活書。
評分今天對照時寒冰先生的讀書心得，反思一下自己的讀書經曆。\N首先，很慚愧的是我在讀書上走瞭太多的彎路，少年時期看得最多的書是武俠和愛情小說（雖然父親不喜歡我看這些，卻沒教我要看什麼書，所以都是偷偷地看），現 \N\N在想想，真是瘋瞭。我不知道有沒有人是看這種書而成纔的？但從我和一位同村的小時候高材生的發小的經曆來看，看太多或者隻看武俠愛情小說對自己的知識結構 \N\N是非常有害的，那很容易讓人沉醉在一個虛構的世界當中，而我的那發小後來也隻能高中勉強畢業，我也因為貧瘠的知識結構不能讀自己理想的大學，當我意識到這 \N\N些後，我纔開始惡補我的閱讀，至今纔找到一點點讀書的感覺。我們還是來看看“高手”是怎麼閱讀的吧。\N（一）高效率的讀書方式\N讀書是獲取知識、活躍思維、提高自我的捷徑。\N我從小讀書深受錶哥的影響，以古今文學名著為主。那個時候差不多能夠讀到的書，也基本上都是文學類的（文學是那個時候的主流，作傢最吃香，連人找對象都強 \N\N調自己“愛好文學”）。由於藉的書往往催得緊，書讀得也快，我讀書快很大程度上是這種“倒逼機製”所緻。如果不能按時還書，失去信譽，以後藉書就會麵臨很 \N\N大睏難。所以，必須高效率地吸收書中的知識。現代社會生活節奏很快，時間顯得很寶貴，如何在短時間內高效率地讀書，尤為重要。（左岸：文學類書很能提高寫作的文筆吧！）\N現在，我基本上保持每周兩本書的閱讀量。乘坐飛機的之前，我喜歡就近買本書，上機後閱讀，等飛機降落基本也就看完瞭。（左岸：高手的閱讀量永遠那麼的驚人！）怎麼讀書呢？\N每個人的情況不同，適閤自己的方式可能也有所區彆，但一些規律性的東西可能還是比較接近的。我讀書是這樣的：\N拿到書的時候，根據題目，先想想：這本書如果我寫，大概會是怎樣的觀點，會以怎樣的思路展開。然後，看一下簡單的介紹及序言等，如果介紹的主要觀點與自己的想法相同，章節的布局也沒有新鮮之處，那麼，這本書就可以不讀或者隻是粗略地看翻一下。反之，就買下來閱讀。如果作者觀點新穎，或者觀點與自己接近但章節中體現齣來的思路，有比自己深入、係統和完善之處，也買下來，重點讀那些體現齣作者深入思考的章節。（左岸：這個方法可以用來剋服重復不必要的閱讀，自然也試用於那些毫無新意的電視劇。）\N所以，我讀書的時候，一般都會先看目錄。目錄是提綱挈領，是作者思路的高度概括。通過目錄，知道作者的一個大概思路，沿著作者的思路一路走下去，會讓你的思路和邏輯越來越係統、嚴謹和清晰。因為，讀書不僅獲取知識，開闊視野，更重要的是，開打思路，學會更深入地、更多角度的思考。帶 \N\N著一個清晰的框架去讀書的時候，你會發現，你不僅在被動地接受知識，而是在和作者一起思考和洞悉事物的本質，甚至， \N\N你是在和作者一起寫作。這會讓你更清晰地感受到作者的獨到之處，也幫你發現作者的不足或欠缺之處。這樣，你讀一本書，遠遠超過以普通方式讀十本書獲取的收益。由於此前已經知道哪些部分是自己最關注的，也就知道瞭哪些應該粗讀、哪些應該細讀（當然，我現在基本上不分那麼清楚瞭，因為讀書效率高到一定程度的時候，這種選擇已經不需要瞭，在閱讀中就可以自動做這種篩選），就可以更好地分配時間。\N讀書的時候，一定要有一支筆，把精彩的觀點或闡述劃上綫，或把自己的感受隨時寫下來。因為，看彆人觀點的同時，實際上是在與作者對話，注意，讀書是與作者對話！你不自然地會有一些感悟，把它記錄下來非常非常重要。當你養成這種習慣，你會發現你的獲取知識的速度會更快，效率會更高，思維會更加活躍。需要注意的是，不要拒絕你非常厭惡的觀點，隻要對方能夠自圓其說，你不妨也瞭解一下。中國人的局限性是：會認為與自己觀點差異大的觀點是荒謬的！往往從道德層麵加以譴責，而完全不理會對方的邏輯關係。其實，荒謬的觀點不一定沒有道理。我們應該學會通過交流和辯論，讓道理越來越清晰，而不是通過情緒化的宣泄讓本來可以討論的話題變得越來越模糊。每個人都或多或少的存在這個問題。我也在努力修正 \N\N自己的這個缺點。\N我在證券報社工作，證券行業是一個大熔爐，本職工作中不僅涉及證券、投資、理財、財務、兼並重組等方麵的知識，還牽涉到宏觀經濟、微觀經濟；金融、財政、稅收、福利、房地産、建築、土地、工業、農業、人口學、新能
評分——zhaoqinqin84
評分都是各地稅務局的管理案例，比較有代錶性，對從事非居民企業稅收管理的工作人員有一定的藉鑒性
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