工商管理经典译丛·会计与财务系列·审计学：一种整合方法（第14版） [Auditing and Assurance Services] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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阿尔文·A·阿伦斯（Alvin A.Arens），兰德尔·J·埃尔德（Randal J.Elder），马克·S·比斯利（Mark S.Beasley） 著，谢盛纹 译

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出版社： 中国人民大学出版社

ISBN：9787300168289

版次：14

商品编码：11170729

包装：平装

丛书名： 工商管理经典译丛·会计与财务系列

外文名称：Auditing and Assurance Services

开本：16开

出版时间：2013-01-01

用纸：胶版纸

页数：559

字数：900000##

内容简介

　　《工商管理经典译丛·会计与财务系列·审计学：一种整合方法（第14版）》被公认为系统学习和全面掌握现代西方特别是美国审计理论和实务的图书，为全球多所著名大学所采用。该书由于首次提出并倡导交易循环审计思想而备受审计理论界、教育界和实务界的尊崇，在中国，该书曾经受到已故著名会计学家杨时先生的高度重视、推介和运用，并由其组织了最初的引介和翻译工作。
　　《工商管理经典译丛·会计与财务系列·审计学：一种整合方法（第14版）》从审计职业、审计过程、审计过程在销售与收款循环中的应用、审计过程在其他循环中的应用，完成审计工作五个方面入手。第14版依然主要关注注册会计师财务报表审计和财务报告审计中的决策过程，力求清楚阐释在确定具体业务的独特环境后，注册会计师应该收集的证据的性质和数量，并在这个过程中，有机地整合国际公认审计概念中重要的部分，以帮助学生理解当今复杂的国际审计环境下的审计决策和证据收集，并提供全球公认的审计概念在现实环境中运用的实例。
　　《工商管理经典译丛·会计与财务系列·审计学：一种整合方法（第14版）》适合会计学专业高年级本科生、研究生，MBA，MPAcc以及相关专业的教师、研究人员学习使用。

作者简介

阿尔文•A•阿伦斯（Alvin A．Arens） 美国密歇根州立大学会计学院普华永道审计学教授，曾担任美国会计学会（AAA）主席、美国注册会计师协会（AICPA）审计准则委员会（ASB）专家委员。阿伦斯教授拥有丰富的大学审计教学和注册会计师执业经验，并获很多殊荣，包括AAA杰出审计教育家奖、AICPA杰出教育家奖、全美贝塔阿尔法教授年度奖等。
译校者简介
谢盛纹 江西财经大学会计学院教授、发展研究中心专职研究员。中国会计学会财务成本分会理事，中国审计学会审计教育分会副秘书长，入选财政部全国首期会计学术带头人后备人才。主要研究方向：审计证据理论、审计与公司治理。


张龙平 中南财经政法大学会计学院教授、博士生导师，中南财经政法大学会计学院院长，审计研究所所长，中国注册会计师协会审计准则委员会和专业咨询委员会资深委员，中国审计学会常务理事。主持国家社科基金重大课题、国际社科基金课题、教育部人文社科研究项目、财政部、审计署研究项目等国家级、省部级课题40余项，发表论文160余篇，编写著作30余部。1995年至今，一直作为财政部特聘专家，参加我国CPA审计准则等行业法规的起草和制定工作。曾获教育部首届“高校青年教师奖”，享受国务院政府特殊津贴。

内页插图

精彩书评

　　阿尔文·A·阿伦斯（Alvin A. Arens），美国密歇根州立大学会计学院普华永道审计学教授，曾担任美園会计学会（AAA）主席、美国注册会计师协会（AICPA）审计准则委员会（ASB）专家委员。阿伦斯教授拥有丰富的大学审计教学和注册会计师执业经验，并获很多殊荣，包括AAA杰出审计教育家奖、AICPA杰出教育家奖、全美贝塔阿尔法教授年度奖等。
　　
　　谢盛纹，江西财经大学会计学院教授、发展研究中心专职研究员。中国会计学会财务成本分会理事，中国审计学会审计教育分会副秘书长，入选财政部全国首期会计学术带头人后备人才。主要研究方向：审计证据理论，审计与公司治理。
　　
　　张龙平，中南财经政法大学会计学院教授、博士生导师，中南财经政法大学会计学院院长，审计研究所所长，中国注册会计师协会审计准则委员会和专业咨询委员会资深委员，中国审计学会常务理事。主持園家社科基金重大课题，国际社科基金课题，教育部人文社科研究项目，财政部，审计署研究项目等国家，省部级课题40余项，发表论文1 60余篇，编写著作30余部。1 995年至今，一直作为财政部特聘专家，参加我国CPA审计准则等行业法规的起草和制定工作。曾获教育部酋届“高校青年教师奖”，享受国务院政府特殊津贴。

目录

第1部分 审计职业
第1章 对审计及其他保证服务的需求
审计的性质
审计与会计的区别
对审计的经济需要
保证服务
审计的种类
审计师的种类
注册会计师
第2章 注册会计师职业
会计师事务所
会计师事务所的业务
会计师事务所的结构
《萨班斯一奥克斯利法案》和公众公司会计监督委员会
证券交易委员会
美国注册会计师协会
国际＆美国审计准则
公认审计准则
审计准则说明书
质量控制
第3章 审计报告
标准无保留意见审计报告
遵守《萨班斯一奥克斯利法案》404条款的财务报告内部控制的报告
带说明段或修正措辞的无保留意见审计报告
偏离无保留意见审计报告的情况
重要性
偏离无保留意见审计报告的情况讨论
审计报告决策过程
国际会计审计准则
第4章 职业道德
什么是道德
道德困境
职业界对道德行为的特殊需要
《职业行为守则》
独立性
独立性行为规则及其解释
其他行为规则
执行
第5章 法律责任
法律环境的变化
经营失败、审计失败和审计风险之间的区别
影响责任的法律概念
对客户的责任
习惯法下对第三者的责任
联邦证券法下的民事责任
刑事责任
职业界对法律责任的反应
注册会计师个人预防法律责任的措施

第2部分 审计过程
第6章 审计责任和目标
财务报表审计目标
管理层的责任
审计师的责任
财务报表循环
确定审计目标
管理层认定
与交易相关的审计目标
与余额相关的审计目标
与列报和披露相关的审计目标
如何实现审计目标
第7章 审计证据
证据的性质
审计证据决策
……
第3部分 审计过程在销售与收款循环中的应用
第4部分 审计过程在其他循环中的应用
第5部分 完成审计工作

精彩书摘

　　保留意见
　　如果审计范围受限，或者没有遵循公认会计原则，就可出具保留意见（qualified opinion）审计报告。保留意见审计报告仅适用于“审计师认为财务报表整体是公允表达的”。如果审计师认为所要报告的情况极其重要，则必须使用无法表示意见或否定意见审计报告。因此，保留意见被认为是除无保留意见以外的其他意见类型中最不严厉的一种。
　　保留意见审计报告有两种：范围和意见都保留；仅意见保留。只有当审计师无法收集到公认审计准则所要求的全部证据时，才能出具范围和意见都保留的审计报告。因此，这种类型的保留意见适用于审计师的审计范围受到被审计单位限制的情形，或存在妨碍审计师实施完整审计的客观情况。只对意见保留的审计报告适用于财务报表没有按照公认会计原则表达的情况。
　　当审计师出具保留意见审计报告时，必须在意见段使用“除……之外”这一术语。其含义是：“除”报表的某一具体方面“之外”，审计师对财务报表整体表达还是满意的。本章后面给出了保留意见审计报告的实例。其他任何一种审计意见都不能使用“除……之外”这一术语。
　　否定意见
　　只有当审计师认为财务报表整体存在“重大错报或误导”，以致根本无法按照GAAP公允表达其财务状况，经营成果或现金流量时，才能发表否定意见（adverse opinion）。只有当审计师经过充分调查并确信没有遵守公认会计原则时，才可使用否定意见审计报告。这种情况并不常见，因而否定意见也很少被使用。
　　……

前言/序言

　　风险评估和审计决策的整合方法　《审计学：一种整合方法（第14版）》是一本介绍审计和其他保证服务的教材，它既适用于本科生或研究生的审计课程，也适用于会计师事务所、内部审计师和政府审计师的在职培训课程。
　　本书主要关注于财务报表审计及财务报告内部控制审计中的审计决策过程。我们认为，审计中最基础的概念是在考虑确定具体业务的独特环境后，审计师应该收集的证据的性质和数量。如果学生了解了既定审计领域将要完成的目标、与既定业务相关的风险以及他们应作出的决策，则应该能够确定收集多少适当的证据以及如何对所收集的证据进行评价。
　　我们以全球公认的审计概念在现实环境中运用的实例提供这些概念的最新内容。本书的作者团队在审计实务中的集体经验相当丰富，三位作者曾在大型国际会计师事务所和地区性会计师事务所从事审计实务工作，均为大型国际会计师事务所或小型会计师事务所提供过后续教育服务，还参加过审计准则委员会和公众公司会计监督委员会（ PCAOB）的审计准则制定工作，其中一位作者最近还成为COSO主任成员之一。作者团队的这些阅历为审计概念在现实环境中的整合提供了独特的洞察力。
　　如本书的书名所示，我们的目的是以一种逻辑方式整合国际公认审计概念中最重要的概念，以帮助学生理解当今复杂的国际审计环境下的审计决策和证据收集。例如，我们将与国际审计有关的发展以及全球经济变化无常的环境中影响审计的问题贯穿全书，还将与审计准则委员会（ ASB）和国际审计与保证准则理事会（IAASB）颁布的准则中所强调的风险评估有关的关键概念，整合到审计计划中的每一部分、每一个具体交易循环和相关的账户中。与PCAOB的审计准则要求中强调的一致，内部控制与财务报表审计及财务报告内部控制整合审计中执行的控制测试和交易实质性测试相关，反过来，控制测试和交易实质性测试又与相对领域的财务报表余额细节测试相关。审计抽样并不是一个单独部分，它应用于审计证据的评价，风险评估、技术、舞弊和内部控制审计的问题贯穿于本书所有章节。
　　……

会计与企业经营的宏观视角：商业生态系统的构建与优化 本套丛书聚焦于理解和驾驭现代商业环境的复杂性，旨在为管理者、决策者以及有志于商业领域的专业人士提供一套系统化、前瞻性的理论框架与实践工具。不同于侧重于特定技术领域的书籍，本丛书致力于展现商业运作的全局观、战略性及其相互依存性。 第一卷：战略管理与组织行为的深度融合 本卷深入剖析了企业在瞬息万变的全球市场中如何制定并有效执行其长期战略。我们探讨了战略制定的过程模型，不仅仅局限于波特五力分析或SWOT分析等传统工具，而是强调动态能力理论（Dynamic Capabilities Theory）在资源整合与创新驱动中的核心作用。 组织行为学部分，超越了基础的管理学理论，重点讨论了跨文化领导力在多元化团队中的挑战与机遇。我们分析了群体思维（Groupthink）如何阻碍创新，并提出了基于认知冲突（Cognitive Conflict）的建设性决策模型。此外，对变革管理的探讨侧重于数字转型背景下的员工抗拒心理分析与有效干预策略，例如，如何通过精益管理（Lean Management）的理念来软化技术变革带来的结构性冲击。 核心议题包括： 1. 环境扫描与情景规划： 如何利用大数据分析预测宏观经济（PESTLE因素）和行业颠覆性技术对企业战略路径的影响。 2. 组织文化对战略执行的赋能与制约： 探究“愿景”如何通过企业价值观转化为日常行为规范，并讨论如何通过领导力叙事（Leadership Narrative）来统一组织意志。 3. 高绩效团队的构建： 结合社会网络分析（Social Network Analysis），研究组织内部信息流动的效率及其对项目成果的决定性影响。 第二卷：金融工程与资本市场运作的精妙博弈 本卷致力于提供对现代金融体系的深入理解，重点关注资本的有效配置和风险的量化管理。它摒弃了过度简化的金融模型，转而探讨在信息不对称和市场摩擦下的实际投资决策。 在公司金融层面，我们详细分析了期权定价模型（如Black-Scholes模型）的局限性，并引入了更贴近现实的跳跃扩散模型（Jump-Diffusion Models）来处理市场突发事件。关于资本结构决策，讨论不再停留在MM定理，而是着重于融资信号理论（Signaling Theory），即管理层如何通过融资选择向市场传递关于企业未来价值的私有信息。 投资组合管理部分，核心在于构建稳健的风险预算框架。我们考察了因子投资策略（Factor Investing）的演进，从传统的Fama-French三因子模型扩展到涵盖质量（Quality）和动量（Momentum）的更全面的多因子模型。特别地，本卷强调了流动性风险在资产定价中的独特地位，并探讨了在压力情景下如何对流动性溢价进行准确估算。 本卷的亮点在于对金融科技（FinTech）的系统性评估，分析区块链技术如何重塑交易结算与资产代币化，及其对传统金融中介机构的长期影响。 第三卷：运营管理与供应链的韧性构建 本卷着眼于企业实现价值创造的物理和流程基础——运营管理（Operations Management）。它超越了工厂布局的优化，聚焦于构建能够抵御全球不确定性的弹性供应链（Resilient Supply Chains）。 运营策略部分，我们深入探讨了服务运营管理的独特性，例如在医疗保健和高科技服务业中，如何平衡顾客体验（Customer Experience）与运营效率（Operational Efficiency）。我们详细分析了排队论在服务设计中的应用，以最小化顾客等待时间并最大化资源利用率。 关于供应链管理，重点在于端到端的可视化与协同。本卷强调了“牛鞭效应”的深层根源——需求信息失真——并提出了基于信息共享平台和基于风险的库存策略（Risk-Based Inventory Strategy）的缓解方案。我们比较了“集中式”与“分布式”制造网络的优劣，并引入了供应链韧性指数（Supply Chain Resilience Index）的概念，用于量化企业在中断事件中恢复的速度和能力。 本卷还探讨了可持续运营的整合，分析了循环经济模型（Circular Economy Models）如何融入产品设计与回收流程，从而创造新的价值流。 第四卷：市场营销与消费者洞察的数字化转型 本卷聚焦于企业如何理解、接触并服务于其目标市场，特别是在数字化浪潮席卷一切的背景下。 市场营销战略部分，强调从产品导向向客户价值共创的转变。我们详细分析了客户生命周期价值（CLV）的精确计算方法，并将其作为营销预算分配的核心指标。传统的4P理论被扩展为更具互动性的框架，重点分析社交媒体、内容营销和体验经济如何重塑品牌与消费者的关系。 消费者行为学部分，引入了神经科学在市场研究中的应用（Neuromarketing），探讨潜意识偏好如何影响购买决策，并讨论了如何利用眼动追踪和生理反应数据来优化广告创意和包装设计。 此外，数据驱动的定价策略是本卷的关键议题。我们考察了动态定价（Dynamic Pricing）和收益管理（Revenue Management）在航空、酒店和电子商务中的应用，分析了如何利用机器学习算法实时调整价格，以最大化市场渗透率和收入。本卷最后探讨了品牌资产的数字化维护，以及如何在日益碎片化的媒体环境中保持品牌一致性。 --- 本套丛书的共同特点是强调跨学科的整合与实践的转化能力。它要求读者跳出单一职能的思维定式，从商业生态系统的角度去理解会计、财务、运营、市场和战略之间的复杂耦合关系，为培养具备全局视野的未来领导者奠定坚实的理论与分析基础。

评分☆☆☆☆☆

我是一名正在为未来职业生涯做准备的学生，审计专业对我来说意义非凡。在我的研究中，《审计学：一种整合方法（第14版）》这本书多次被提及，作为该领域的权威教材。我深知，审计工作不仅仅是检查账目，更是一项高度依赖专业判断和职业道德的工作。我希望通过阅读这本书，能够深入理解审计职业的道德准则和行为规范，培养严谨细致的工作态度和独立客观的职业精神。我尤其关注书中对于审计风险的识别和应对，以及如何评估被审计单位的内部控制有效性。这些都是审计工作中至关重要的环节，直接关系到审计工作的质量和可靠性。我期望书中能够提供清晰的指导，帮助我理解这些概念，并学习如何将其应用于实际工作中。我也希望这本书能够帮助我理解审计师在维护财务报告的透明度和可信度方面所扮演的关键角色，从而激发我对这个职业的热情和责任感。这本书的出现，无疑为我构建扎实的审计理论基础和实践能力提供了宝贵的资源。

评分☆☆☆☆☆

从我之前的学习经历来看，很多专业的教科书往往过于理论化，脱离实际，导致学习过程枯燥乏味，难以真正掌握知识。而我这次选择的《审计学：一种整合方法（第14版）》这本书，据我了解，恰恰是以其“整合方法”而著称，这让我对它充满了信心。我理解“整合方法”意味着它不会仅仅从一个孤立的视角来讲解审计，而是会将审计的各个要素——比如风险、内部控制、信息技术、法律法规等——有机地联系起来，形成一个整体性的框架。这种 holistic 的学习方式，我相信能够帮助我更深入地理解审计的本质，看到不同知识点之间的内在联系，而不是零散的记忆。我希望通过这本书，能够建立起一个完整的审计知识体系，理解审计师是如何在复杂的商业环境中，运用多方面的知识和技能来执行审计工作的。我也期待书中能够提供清晰的逻辑推理过程，引导我一步步地思考和解决审计问题，而不是简单地告知结论。我希望这本书能让我从“知其然”走向“知其所以然”，真正成为一个具备独立思考和判断能力的审计专业人士。

评分☆☆☆☆☆

这本书的纸张质量真的没得说，触感温润，印刷清晰，即使长时间翻阅也不会感到疲劳。封面设计简约大气，透露着专业和严谨的气息，一看就知道是经过精心打磨的学术著作。我尤其喜欢它采用的装帧方式，书页不易脱落，可以放心地把这本书放在我的书架上，成为我学习路上的一个可靠伙伴。而且，这个系列的书籍一贯的优秀品质让我对它的内容充满了期待。我个人在挑选学术书籍时，对纸张和印刷的体验非常看重，因为它们直接影响到我的阅读效率和舒适度。一本好的书，不仅仅是内容的承载，更是阅读体验的升华。这本《审计学：一种整合方法（第14版）》无疑在这方面给了我极大的满足感。每一次翻开它，都能感受到一种沉甸甸的专业感和严谨态度，这对于学习审计这样一门要求细致和准确的学科来说，是至关重要的。书中的图表清晰明了，排版也十分合理，让复杂的审计概念更容易被理解和消化。即使是在晚上灯光下阅读，文字和图表依然清晰可见，不会造成视觉疲劳。我非常赞赏出版社在细节上的用心，这让我觉得物有所值，也更加期待书中精彩的审计理论和实践内容。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对会计和财务领域有着浓厚兴趣的爱好者，我一直在寻找一本能够系统性地介绍审计学知识的著作。《工商管理经典译丛·会计与财务系列·审计学：一种整合方法（第14版）》这个标题本身就吸引了我，它暗示着这本书不仅内容经典，而且采用了整合的教学方法。我理解“整合方法”可能意味着它会将审计学的各个方面，从基础理论到实际应用，从传统审计到新兴技术，都包含在一个连贯的框架内进行阐述。我特别希望这本书能够帮助我理解审计在整个企业管理中的作用，不仅仅是作为一种事后监督，更可以是事前风险防范和内部控制优化的重要工具。我期待书中能够有关于信息技术在审计中的应用，比如数据分析、信息系统审计等内容，因为我相信这是审计领域未来的发展方向。我希望通过这本书，能够全面地认识审计学，并将所学知识与我已有的会计和财务知识融会贯通，从而提升我对企业运营和财务状况的整体理解能力。

评分☆☆☆☆☆

我一直对审计这个领域充满了好奇，尤其是如何通过严谨的程序来验证财务信息的真实性和公允性。我听说这个系列的书籍在业内有着很高的声誉，而且《审计学：一种整合方法》这本书更是被誉为经典。我了解到，这本书不仅仅是理论的堆砌，更注重将理论与实践紧密结合，通过大量的案例分析来帮助读者理解复杂的审计准则和技术。这一点对我来说非常重要，因为我更倾向于通过实际操作来学习知识。我非常期待能够深入了解审计的各个环节，包括风险评估、内部控制、审计证据的获取和评价，以及审计报告的出具等等。我希望能从中学习到如何运用不同的审计方法和工具，从而成为一名优秀的审计师。同时，我也希望这本书能够帮助我建立起对审计工作的正确认知，理解审计在维护市场经济秩序和保护投资者利益方面所扮演的重要角色。我对书中可能包含的最新审计技术和行业发展趋势也充满了期待，希望能借此机会拓展我的专业视野，紧跟审计领域的最新动态。

评分☆☆☆☆☆

为什么是25个样本？ xx们常常说，内控测试对于每日多次发生的情况，要抽取25个样本。但为什么是25个？为什么不是30个，为什么有时候还得抽60个？今天总算找出它的数学依据了，不过不是单靠这本书。 先说结论：抽取25个样本或60个样本，确实有其概率统计的依据，简单说是依据二项式分布得出。 首先，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样两种。内控测试中的抽样一般是属于统计抽样，因为后者主观性较强，审计风险也较高。

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书确实不错，是从事审计工作的良品。

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书的质量很好，五分好评

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我备考中也有一些教训，就是前期浪费了一些时间。我的备考分了四轮，第一轮把几本书都看了一遍，花了一个多月。其实这个时间是不必要的，可以直接进入第二轮：听网课。自己看，理解总是浅的，而且书那么厚，字那么多，不理解的话抓不住要点，看过即忘。所以我不主张直接看书，哪怕你是泛读。相反，我建议把教材作为工具书，如果哪一点不是很明白，可以直接去查。第二轮，听网课，很有必要，东奥的网课就好了，有些重点内容，前期听过后可能到最后还要重来一遍，比如会计的变态三章。第三轮，做轻松过关，这本书可以替代教材，一是因为把文字和知识点都凝练了，二是有很多习题，应当认真做一遍。第四轮，考前真题和最后六套。这个我是在国庆九天完成的，每天两套，上下午各一套。

评分☆☆☆☆☆

南宋高宗建炎四年九月十五日（即西元儒略历的1130年10月18日），朱熹出生于南剑州尤溪（今属福建三明市尤溪县），后随母迁居建阳崇安县(今武夷山市）。晚年定居建阳考亭，故后世有“考亭学派”之称，其游历甚广。南宋诗人、哲学家，教育家。宋代理学的集大成者，继承了北宋程颢、程颐的理学，完成了理气一元论的体系。朱熹占星命盤 朱熹占星命盤

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不错 挺好

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经典书籍，好好读读收获不浅

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很好的产品值得购买

评分☆☆☆☆☆

感觉质量还可以，比之前买的书看起来没那么皱了，纸张也还算舒服的