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內容簡介

　　《稅務會計》以稅法基本原理和稅務會計基本原理為起點，以稅務會計的基本理論和基本方法為主綫，按流轉稅、所得稅和其他稅種的編排順序，全麵闡述各稅種應納稅額的計算、申報及會計賬務處理等相關環節的原理與方法；最後舉例介紹多種稅務籌劃方法，作為對稅務會計理論與方法的補充。在內容安排上既體現瞭完整性和係統性，又突齣瞭增值稅、所得稅兩大稅種的重要性和復雜性。
　　《稅務會計》在體例設計上力求改革創新，案例導人與問題提齣激起讀者對知識的渴望，在文中適當融人“思考”和“資料”用以啓發心智，在章節後補充本章小結、中英文關鍵詞語對照、思考題、自測題和案例分析題等用以開闊視野和提高能力。本書可作為各類高等院校經濟管理類專業的教科書，也可供企業財務人員及其他經濟管理人員應試參考和在職培訓使用。

目錄

第1章 稅法基本原理
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
1.1 稅法的基本概念
1.1.1 稅法的概念
1.1.2 稅法的特點
1.1.3 稅收法律關係
1.1.4 稅法的構成要素
1.2 我國現行的稅法體係
1.2.1 稅收實體法
1.2.2 稅收程序法
1.3 我國稅收徵管製度
1.3.1 稅務登記
1.3.2 賬簿、憑證管理
1.3.3 納稅申報
1.3.4 稅款徵收
1.3.5 稅務檢查
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第2章 稅務會計基本原理
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
2.1 稅務會計的概念和特點
2.1.1 稅務會計的概念
2.1.2 稅務會計的特點
2.2 稅務會計的職能、作用和任務
2.2.1 稅務會計的職能
2.2.2 稅務會計的作用
2.2.3 稅務會計的任務
2.3 稅務會計核算的基本前提和一般原則
2.3.1 稅務會計核算的基本前提
2.3.2 稅務會計核算的一般原則
2.4 稅務會計核算的基本方法
2.4.1 會計科目與賬戶的設置
2.4.2 憑證與賬簿的設置
2.5 稅務會計與財務會計的聯係與區彆
2.5.1 稅務會計與財務會計的聯係
2.5.2 稅務會計與財務會計的區彆
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第3章 增值稅會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
3.1 增值稅概述
3.1.1 增值稅的含義、類型及其特徵
3.1.2 增值稅的徵稅範圍
3.1.3 增值稅的納稅人及其分類
3.1.4 增值稅稅率、徵收率和扣除率
3.1.5 增值稅的徵收管理
3.1.6 增值稅的稅收優惠
3.2 增值稅應納稅額的計算與申報
3.2.1 增值稅計算方法
3.2.2 一般納稅人應納稅額的計算
3.2.3 小規模納稅人應納稅額的計算
3.2.4 增值稅的申報
3.3 增值稅的會計處理
3.3.1 增值稅會計賬戶設置
3.3.2 一般納稅人增值稅的會計處理
3.3.3 小規模納稅人增值稅的會計處理
3.3.4 增值稅齣口退稅的會計處理
3.3.5 增值稅的結轉與上繳的會計處理
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第4章 消費稅會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
4.1 消費稅概述
4.1.1 肖費稅的含義
4.1.2 肖費稅的納稅人
4.1.3 肖費稅的徵稅範圍
4.1.4 消費稅的稅目與稅率
4.1.5 消費稅的徵收管理
4.2 消費稅的計算與申報
4.2.1 消費稅的計算
4.2.2 消費稅的申報
4.3 消費稅的會計處理
4.3.1 消費稅會計賬戶的設置
4.3.2 消費稅的會計處理
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第5章 營業稅會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
5.1 營業稅概述
5.1.1 營業稅的含義及其特徵
5.1.2 營業稅的徵稅範圍
5.1.3 營業稅的納稅人及其扣繳義務人
5.1.4 營業稅的稅目和稅率
5.1.5 營業稅的徵收管理
5.1.6 營業稅的稅收優惠
5.2 營業稅應納稅額的計算與申報
5.2.1 營業稅的計算
5.2.2 營業稅的納稅申報
5.3 營業稅的會計處理
5.3.1 營業稅會計賬戶設置
5.3.2 營業稅會計處理
本章小結
中英文關鍵詞語對照
白測題
第6章 關稅會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
6.1 關稅概述
6.1.1 關稅的概念
6.1.2 關稅納稅人與徵稅對象
6.1.3 進齣口稅則與稅率
6.1.4 關稅的稅收優惠
6.1.5 關稅的徵收管理
6.2 關稅應納稅額的計算
6.2.1 關稅完稅價格的含義
6.2.2 進口貨物完稅價格的確定
6.2.3 齣口關稅完稅價格的確定
6.2.4 關稅應納稅額的計算
6.3 關稅的會計處理
6.3.1 關稅會計賬戶設置
6.3.2 自營進齣口關稅的會計處理
6.3.3 代理進齣口關稅的會計處理
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第7章 企業所得稅會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
7.1 企業所得稅概述
7.1.1 企業所得稅的概念
7.1.2 企業所得稅納稅義務人
7.1.3 徵稅對象和應稅所得來源地的確定
7.1.4 企業所得稅的稅率
7.1.5 企業所得稅的稅收優惠
7.1.6 資産的稅務處理
7.1.7 企業所得稅徵收管理
7.2 企業所得稅應納稅額的計算與申報
7.2.1 應納稅所得額的確定
7.2.2 應納所得稅稅額的計算
7.2.3 企業所得稅納稅申報
7.3 企業所得稅的會計處理
7.3.1 所得稅會計差異
7.3.2 所得稅會計的賬戶設置
7.3.3 資産負債錶債務法
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第8章 個人所得稅會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
8.1 個人所得稅概述
8.1.1 個人所得稅的概念
8.1.2 個人所得稅的納稅義務人
8.1.3 徵稅範圍
8.1.4 所得來源地的確定
8.1.5 個人所得稅的稅率
8.1.6 個人所得稅的減免規定
8.1.7 個人所得稅的徵收管理
8.2 個人所得稅應納稅額的計算與申報
8.2.1 應納稅所得額的計算
8.2.2 應納稅額的計算
8.2.3 境外所得的稅額扣除
8.2.4 個人所得稅納稅申報
8.3 個人所得稅的會計處理
8.3.1 個體工商戶生産經營所得個人所得稅的會計處理
8.3.2 代扣代繳個人所得稅的會計處理
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第9章 其他稅種會計
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
9.1 城市維護建設稅及教育費附加會計
9.1.1 城市維護建設稅
9.1.2 教育費附加
9.2 土地增值稅會計
9.2.1 土地增值稅概述
9.2.2 土地增值稅的計算
9.2.3 土地增值稅的會計處理
9.2.4 土地增值稅的納稅申報
9.3 資源稅會計
9.3.1 資源稅概述
9.3.2 資源稅的計算
9.3.3 資源稅的會計處理
9.3.4 資源稅的納稅申報
9.4 房産稅會計
9.4.1 房産稅概述
9.4.2 房産稅計算
9.4.3 房産稅的會計處理
9.4.4 房産稅的納稅申報
9.5 城鎮土地使用稅會計
9.5.1 城鎮土地使用稅概述
9.5.2 城鎮土地使用稅計算
9.5.3 城鎮土地使用稅的會計處理
9.5.4 城鎮土地使用稅的納稅申報
9.6 耕地占用稅會計
9.6.1 耕地占用稅概述
9.6.2 耕地占用稅的計算
9.6.3 耕地占用稅的會計處理
9.6.4 耕地占用稅的納稅申報
9.7 印花稅會計
9.7.1 印花稅概述
9.7.2 印花稅的計算
9.7.3 印花稅的會計處理
9.7.4 印花稅的納稅申報
9.8 契稅會計
9.8.1 契稅概述
9.8.2 契稅的計算
9.8.3 契稅的會計處理
9.8.4 契稅的納稅申報
9.9 車船稅會計
9.9.1 車船稅概述
9.9.2 車船稅的計算
9.9.3 車船稅的會計處理
9.9.4 車船稅的納稅申報
9.10 車輛購置稅會計
9.10.1 車輛購置稅概述
9.10.2 車輛購置稅的計算
9.10.3 車輛購置稅的會計處理
9.10.4 車輛購置稅的納稅申報
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
第10章 稅務籌劃基本原理及應用
學習目標
學習重點
案例導入與問題提齣
10.1 稅務籌劃的原理
10.1.1 稅務籌劃的概念
10.1.2 稅務籌劃的原則
10.1.3 稅務籌劃的特點
10.1.4 稅務籌劃的作用
10.2 稅務籌劃的基本手段
10.2.1 節稅
10.2.2 避稅
10.3 稅務籌劃的方法與技術
10.3.1 稅務籌劃的基本方法
10.3.2 稅務籌劃的基本技術
10.3.3 稅務籌劃的基本步驟
10.4 增值稅稅務籌劃
10.4.1 利用納稅人身份進行稅務籌劃
10.4.2 利用混閤銷售行為進行稅務籌劃
10.4.3 利用兼營行為進行稅務籌劃
10.5 消費稅稅務籌劃
10.5.1 納稅人選定的稅務籌劃
10.5.2 稅率的稅務籌劃
10.5.3 包裝物的稅務籌劃
10.5.4 遞延納稅的稅務籌劃
10.6 營業稅稅務籌劃
10.6.1 營業額的稅務籌劃
10.6.2 兼營行為的稅務籌劃
10.7 企業所得稅稅務籌劃
10.7.1 稅率的稅務籌劃
10.7.2 虧損彌補的稅務籌劃
10.7.3 利用稅收優惠政策的稅務籌劃
10.8 土地增值稅稅務籌劃
10.8.1 利息支齣扣除法稅務籌劃
10.8.2 閤理定價稅務籌劃
10.8.3 選擇項目核算方式稅務籌劃
10.9 企業經營活動的稅務籌劃
10.9.1 供應過程的稅務籌劃
10.9.2 生産過程的稅務籌劃
10.9.3 銷售過程的稅務籌劃
本章小結
中英文關鍵詞語對照
自測題
附錄a 部分測試題參考答案
參考文獻

前言/序言

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